Фрилансеры-одиночки в Италии выставляют счета через partita IVA (номер плательщика НДС), и многие из них работают на regime forfettario: плоский налог 15%, а в первые годы 5%, при выручке до €85 000. Счета у них простые и без НДС. Риск лежит в другом: Италия смотрит на то, кто организует работу, и непрерывное сотрудничество по вашему графику считается наймом, что бы ни говорилось в договоре.
Partita IVA и regime forfettario
Фрилансер регистрирует partita IVA в Agenzia delle Entrate и, если подходит, выбирает forfettario. Условия (agenziaentrate.gov.it, проверено 2026-09-29):
- Выручка до €85 000 за прошлый год. Превышение €100 000 прекращает режим в том же году, а НДС начисляется с операции, пересёкшей порог.
- Замещающий налог 15%, сниженный до 5% на первые пять лет, если в предыдущие три года человек не вёл предпринимательскую деятельность.
- Налогооблагаемый доход — это выручка × коэффициент, который зависит от вида деятельности: 67% для большинства отраслей, включая IT (ATECO 62–63), 78% для профессиональной, научной и технической деятельности (ATECO 69–75) (Allegato 4, L. 190/2014, проверено 2026-09-29). Взносы INPS вычитаются до налога.
- Исключения касаются тех, кто работал по найму и получил за прошлый год больше €35 000 (порог 2025 и 2026 годов, fiscoetasse.com, проверено 2026-09-29), и тех, кто выставляет счета в основном работодателю предыдущих двух налоговых лет.
Forfettari не начисляют НДС и не подлежат ritenuta d’acconto (agenziaentrate.gov.it, проверено 2026-09-29). С 1 января 2024 года все они обязаны выставлять электронные счета через систему обмена SdI (Circolare 32/E, проверено 2026-09-29). Для иностранного клиента XML уходит в SdI с кодом получателя XXXXXXX, а клиент получает копию (agenziaentrate.gov.it, проверено 2026-09-29). Счета без НДС на сумму выше €77,47 несут гербовый сбор €2.
INPS gestione separata
Фрилансер вне регулируемых профессий, у которых есть собственные пенсионные фонды, платит социальные взносы в gestione separata INPS. В 2026 году ставка — 26,07% для специалистов с partita IVA без другого страхового покрытия (25% пенсия плюс 1,07% на прочие выплаты) или 24% для тех, кто уже застрахован в другом месте или вышел на пенсию, с дохода от нижнего порога €18 808 до потолка €122 295 (INPS Circolare 8/2026; fiscoetasse.com, проверено 2026-09-29). Специалист платит всё сам через форму F24. Клиент не платит ничего, в отличие от co.co.co., о котором ниже.
Риск переквалификации: etero-organizzazione и collaborazioni coordinate
В Италии два теста, и оба зависят от организации работы, а не от названий.
Etero-organizzazione. Статья 2 Законодательного декрета 81/2015 применяет нормы о найме к сотрудничеству, которое в основном личное, непрерывное и организуется клиентом, в том числе через цифровые платформы (проверено 2026-09-29). Исключения — работа в регулируемых профессиях, требующих членства в профессиональной палате. Триггер — не письменное указание, а то, что именно вы определяете, как, когда и с кем делается работа.
Collaborazioni coordinate e continuative (co.co.co.). Статья 409 Гражданского процессуального кодекса признаёт координируемое сотрудничество самозанятостью, когда исполнитель сам организует работу в рамках условий координации, согласованных обеими сторонами (brocardi.it, проверено 2026-09-29). Co.co.co. — отдельный договор: клиент регистрирует его и платит взнос в gestione separata, две трети за свой счёт и одну треть удерживает из выплаты исполнителю (INPS Circolare 12/2020, проверено 2026-09-29). Счёт от partita IVA позволяет этого избежать, но лишь пока работа остаётся по-настоящему независимой.
Профиль, который не проходит: один клиент, фиксированные часы, ваши инструменты и аккаунты, руководитель, который ставит ежедневные задачи, ежемесячная плата независимо от результата или бывший сотрудник на той же должности. Профиль, который выдерживает: результат работы, собственный график, собственное оборудование, другие клиенты.
Договор и права
- Письменный договор на услуги с partita IVA: объём по результатам, ставка и валюта, условия координации согласованы, а не навязаны.
- Передача прав письменно. По Закону об авторском праве (L. 633/1941) передачу имущественных прав нужно подтверждать письменно (ст. 110), а личные неимущественные права неотчуждаемы (ст. 22). Правило, которое по умолчанию отдаёт работодателю программы и базы данных (ст. 12-bis), распространяется на работников, а не на подрядчиков (проверено 2026-09-29). Передавайте имущественные права явно.
- Признаки независимости: собственные инструменты, собственный график, свобода работать с другими клиентами.
Налоги и документы
Сторона подрядчика. Подать годовую декларацию, уплатить замещающий налог и INPS и выставлять каждый счёт через SdI.
Сторона клиента. Компания за рубежом не платит итальянский НДС на B2B-услуги, которые ст. 7-ter DPR 633/1972 облагает там, где учреждён заказчик; клиенты из ЕС начисляют его сами по механизму reverse charge и должны проверить partita IVA в VIES. Иностранный клиент без постоянного представительства не является итальянским налоговым агентом (ecnews.it, проверено 2026-09-29). Плательщики из США собирают W-8BEN и не подают 1099; налоговая конвенция между США и Италией, действующая с 16 декабря 2009 года (state.gov, проверено 2026-09-29), важна только для работы, выполненной в США. Храните договор, копии счетов и подтверждения платежей.
Как платить подрядчикам в Италии
| Способ | Что видит подрядчик | Примечания |
|---|---|---|
| SEPA / SEPA Instant (EUR) | EUR на итальянском IBAN | Цена как у внутреннего перевода; мгновенный — меньше 10 секунд |
| Wise | EUR по курсу mid-market | 9,87 USD за отправку 1 000 USD банковским переводом (wise.com, проверено 2026-09-29) |
| Платёжная платформа | EUR на IBAN, с договором и документами | Цена за выплату или за место |
Каналы, комиссии, проверки счёта и рейтинг платформ — на нашей странице о выплатах подрядчикам в Италию.
Платформы, работающие с итальянскими подрядчиками
Крупные платформы из нашего рейтинга указывают Италию в своём покрытии, среди них Deel, Remote, Multiplier, Oyster, Wise и 4dev.com. Полный список: рейтинг управления подрядчиками и рейтинг выплат подрядчикам.
Contractor of Record в Италии
Поскольку переквалификация зависит от того, как организована работа, Contractor of Record, который подписывает договор с подрядчиком и проверяет характер работы, снижает риск переквалификации. 4dev выступает как Contractor of Record, то есть стороной договора с каждым подрядчиком, что снижает риск переквалификации. У любого провайдера читайте пункт об ответственности в договоре COR, а не название продукта. Если отношения по сути трудовые, используйте EOR. Сравнить провайдеров можно в нашем рейтинге COR.