Selbstständige Freelancer in Italien stellen über eine partita IVA (Umsatzsteuernummer) Rechnung, viele davon im regime forfettario: eine Pauschalsteuer von 15 %, in den ersten Jahren 5 %, auf Umsatz bis €85.000. Die Rechnungen sind einfach und umsatzsteuerfrei. Das Risiko liegt woanders: Italien schaut darauf, wer die Arbeit organisiert, und eine kontinuierliche Zusammenarbeit nach Ihrem Zeitplan gilt als Beschäftigung, was auch immer im Vertrag steht.
Partita IVA und das regime forfettario
Ein Freelancer meldet bei der Agenzia delle Entrate (Steuerbehörde) eine partita IVA an und optiert, wenn er die Voraussetzungen erfüllt, für das forfettario. Die Bedingungen (agenziaentrate.gov.it, geprüft am 2026-09-29):
- Umsatz bis €85.000 im Vorjahr. Wird die Grenze von €100.000 überschritten, endet das Regime im selben Jahr, mit Umsatzsteuer ab dem Vorgang, der die Grenze überschritten hat.
- 15 % Ersatzsteuer, gesenkt auf 5 % für die ersten fünf Jahre, wenn die Person in den vorangegangenen drei Jahren keine Geschäftstätigkeit ausgeübt hat.
- Das steuerpflichtige Einkommen ist der Umsatz × ein Koeffizient je nach Tätigkeit: 67 % für die meisten Branchen einschließlich IT (ATECO 62–63), 78 % für freiberufliche, wissenschaftliche und technische Tätigkeiten (ATECO 69–75) (Allegato 4, L. 190/2014, geprüft am 2026-09-29). INPS-Beiträge werden vor der Steuer abgezogen.
- Ausschlüsse betreffen unter anderem alle, die im Vorjahr als Angestellte mehr als €35.000 verdient haben (die Schwelle für 2025 und 2026, fiscoetasse.com, geprüft am 2026-09-29), und alle, die überwiegend einen Arbeitgeber aus den beiden vorangegangenen Steuerjahren in Rechnung stellen.
Forfettari berechnen keine Umsatzsteuer und unterliegen keiner ritenuta d’acconto (Quellensteuerabzug) (agenziaentrate.gov.it, geprüft am 2026-09-29). Seit dem 1. Januar 2024 müssen alle E-Rechnungen über das Austauschsystem SdI ausstellen (Circolare 32/E, geprüft am 2026-09-29). Bei einem ausländischen Kunden geht die XML-Datei mit dem Empfängercode XXXXXXX an das SdI, und der Kunde erhält eine Kopie (agenziaentrate.gov.it, geprüft am 2026-09-29). Umsatzsteuerfreie Rechnungen über €77,47 tragen eine Stempelsteuer von €2.
INPS gestione separata
Ein Freelancer außerhalb der reglementierten Berufe, die eigene Versorgungswerke führen, zahlt Sozialversicherung an die gestione separata der INPS. Für 2026 beträgt der Satz 26,07 % für Freiberufler mit partita IVA ohne anderweitigen Versicherungsschutz (25 % Rente plus 1,07 % für sonstige Leistungen), oder 24 % für anderweitig Versicherte oder Rentner, auf Einkommen ab einer Untergrenze von €18.808 bis zu einer Obergrenze von €122.295 (INPS Circolare 8/2026; fiscoetasse.com, geprüft am 2026-09-29). Der Freiberufler zahlt alles selbst, über das Formular F24. Der Kunde zahlt nichts, anders als bei einem co.co.co., siehe unten.
Umqualifizierungsrisiko: Etero-Organisation und koordinierte Zusammenarbeit
Italien kennt zwei Tests, und beide stellen auf Organisation statt auf Bezeichnungen ab.
Etero-Organisation. Artikel 2 des Gesetzesdekrets 81/2015 wendet das Arbeitsrecht auf Kooperationen an, die überwiegend persönlich und kontinuierlich sind und in einer vom Kunden organisierten Weise erbracht werden, auch über digitale Plattformen (geprüft am 2026-09-29). Ausnahmen gelten unter anderem für Tätigkeiten in reglementierten Berufen, die eine Eintragung in einer Berufskammer verlangen. Auslöser ist keine schriftliche Anweisung, sondern dass Sie bestimmen, wie, wann und mit wem die Arbeit erledigt wird.
Collaborazioni coordinate e continuative (co.co.co.). Artikel 409 der Zivilprozessordnung erkennt eine koordinierte Zusammenarbeit als selbstständig an, wenn der Mitarbeitende die Arbeit im Rahmen von beiden Parteien vereinbarter Koordinationsbedingungen selbst organisiert (brocardi.it, geprüft am 2026-09-29). Ein co.co.co. ist ein eigener Vertrag: Der Kunde meldet ihn an und zahlt den Beitrag zur gestione separata, zwei Drittel auf eigene Kosten und ein Drittel vom Mitarbeitenden einbehalten (INPS Circolare 12/2020, geprüft am 2026-09-29). Eine Rechnung mit partita IVA vermeidet das, aber nur, solange die Arbeit wirklich unabhängig bleibt.
Das Profil, das scheitert: ein Kunde, feste Arbeitszeiten, Ihre Werkzeuge und Konten, ein Vorgesetzter, der tägliche Aufgaben zuweist, ein monatliches Honorar unabhängig vom Ergebnis oder ein ehemaliger Angestellter mit derselben Arbeit. Das Profil, das besteht: Ergebnisse, eigener Zeitplan, eigene Ausstattung, andere Kunden.
Vertrag und IP
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag mit der partita IVA, begrenzt auf Ergebnisse, Vergütung und Währung, mit vereinbarten statt auferlegten Koordinationsbedingungen.
- IP-Abtretung schriftlich. Nach dem Urheberrechtsgesetz (L. 633/1941) muss die Übertragung der wirtschaftlichen Rechte schriftlich nachgewiesen werden (Art. 110), und die Urheberpersönlichkeitsrechte sind unveräußerlich (Art. 22). Die Regel, die dem Arbeitgeber Software und Datenbanken standardmäßig zuweist (Art. 12-bis), erfasst Angestellte, nicht Auftragnehmer (geprüft am 2026-09-29). Treten Sie die wirtschaftlichen Rechte ausdrücklich ab.
- Unabhängigkeitsmerkmale: eigene Werkzeuge, eigener Zeitplan, Freiheit, andere Kunden zu bedienen.
Steuern und Unterlagen
Auf Seiten des Auftragnehmers. Die jährliche Steuererklärung einreichen, die Ersatzsteuer und INPS zahlen und jede Rechnung über das SdI ausstellen.
Auf Seiten des Kunden. Ein Unternehmen im Ausland zahlt keine italienische Umsatzsteuer auf B2B-Leistungen, die Artikel 7-ter des DPR 633/1972 dort besteuert, wo der Kunde ansässig ist; EU-Kunden schulden die Umsatzsteuer im Reverse-Charge-Verfahren im eigenen Land und sollten die partita IVA im VIES prüfen. Ein ausländischer Kunde ohne Betriebsstätte ist kein italienischer Einbehaltungspflichtiger (ecnews.it, geprüft am 2026-09-29). Zahlende aus den USA holen ein W-8BEN ein und reichen kein 1099 ein; das seit dem 16. Dezember 2009 geltende Steuerabkommen USA–Italien (state.gov, geprüft am 2026-09-29) betrifft nur Arbeit, die in den USA geleistet wird. Bewahren Sie Vertrag, Rechnungskopien und Zahlungsnachweis auf.
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Italien
| Methode | Was der Auftragnehmer sieht | Hinweise |
|---|---|---|
| SEPA / SEPA Instant (EUR) | EUR auf einer italienischen IBAN | Gleicher Preis wie eine Inlandsüberweisung; Echtzeit in unter 10 Sekunden |
| Wise | EUR zum Mittelkurs | USD 9,87 für den Versand von USD 1.000 per Banküberweisung (wise.com, geprüft am 2026-09-29) |
| Auszahlungsplattform | EUR auf die IBAN, mit Vertrag und Dokumenten | Preis pro Auszahlung oder pro Platz |
Zahlungswege, Gebühren, die Rechnungsprüfungen und einen Plattformvergleich finden Sie auf unserer Seite Auszahlungen an Auftragnehmer in Italien.
Plattformen für italienische Auftragnehmer
Die großen Plattformen in unserem Rating nennen Italien in ihrer Abdeckung, darunter Deel, Remote, Multiplier, Oyster, Wise und 4dev.com. Das gesamte Feld: Rating für Contractor Management und Rating für Auszahlungen an Auftragnehmer.
Contractor of Record in Italien
Da die Umqualifizierung davon abhängt, wie die Arbeit organisiert ist, senkt ein Contractor of Record, der mit dem Auftragnehmer abschließt und das Arbeitsmuster prüft, das Risiko der Scheinselbstständigkeit. 4dev ist als Contractor of Record die Vertragspartei jedes Auftragnehmers, was das Risiko einer Umqualifizierung senkt. Lesen Sie bei jedem Anbieter die Haftungsklausel im COR-Vertrag, nicht den Produktnamen. Wo die Beziehung in Wahrheit ein Arbeitsverhältnis ist, nutzen Sie einen EOR. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.