Los freelancers autónomos en Italia facturan mediante una partita IVA (número de IVA), muchos de ellos en el regime forfettario: un impuesto fijo del 15 %, o del 5 % en los primeros años, sobre ingresos de hasta EUR 85.000. Las facturas son sencillas y sin IVA. El riesgo está en otra parte: Italia mira quién organiza el trabajo, y una colaboración continua que sigue su calendario se trata como empleo diga lo que diga el contrato.
Partita IVA y el regime forfettario
Un freelancer registra una partita IVA en la Agenzia delle Entrate y, si cumple los requisitos, opta por el forfettario. Las condiciones (agenziaentrate.gov.it, verificado el 2026-09-29):
- Ingresos de hasta EUR 85.000 en el año anterior. Superar EUR 100.000 pone fin al régimen en el mismo año, con IVA debido desde la operación que cruzó el límite.
- Impuesto sustitutivo del 15 %, reducido al 5 % durante los primeros cinco años cuando la persona no ejerció ninguna actividad empresarial en los tres años anteriores.
- La renta imponible es los ingresos × un coeficiente fijado por actividad: 67 % para la mayoría de los sectores, incluidos los informáticos (ATECO 62–63), 78 % para actividades profesionales, científicas y técnicas (ATECO 69–75) (Allegato 4, L. 190/2014, verificado el 2026-09-29). Las cotizaciones al INPS se deducen antes del impuesto.
- Exclusiones: entre ellas, quien trabajó como empleado con más de EUR 35.000 en el año anterior (el umbral de 2025 y 2026, fiscoetasse.com, verificado el 2026-09-29) y quien factura principalmente a un empleador de los dos años fiscales anteriores.
Los forfettari no cobran IVA y no están sujetos a la ritenuta d’acconto (agenziaentrate.gov.it, verificado el 2026-09-29). Desde el 1 de enero de 2024, todos ellos deben emitir e-facturas a través del sistema de intercambio SdI (Circolare 32/E, verificado el 2026-09-29). Para un cliente extranjero, el XML va al SdI con el código de destinatario XXXXXXX y el cliente recibe una copia (agenziaentrate.gov.it, verificado el 2026-09-29). Las facturas sin IVA superiores a EUR 77,47 llevan un timbre de EUR 2.
INPS gestione separata
Un freelancer fuera de las profesiones reguladas que gestionan sus propias cajas de pensiones paga la seguridad social a la gestione separata del INPS. Para 2026 la tasa es del 26,07 % para profesionales con partita IVA y sin otra cobertura (25 % de pensión más 1,07 % de otras prestaciones), o del 24 % para quienes ya están cubiertos en otro lugar o jubilados, sobre ingresos desde un mínimo de EUR 18.808 hasta un máximo de EUR 122.295 (INPS Circolare 8/2026; fiscoetasse.com, verificado el 2026-09-29). El profesional lo paga todo, mediante el modelo F24. El cliente no paga nada, a diferencia de un co.co.co., que se explica más abajo.
Riesgo de recalificación: etero-organizzazione y collaborazioni coordinate
Italia tiene dos pruebas, y ambas giran en torno a la organización y no a las etiquetas.
Etero-organizzazione. El artículo 2 del Decreto Legislativo 81/2015 aplica las normas del trabajo por cuenta ajena a las colaboraciones principalmente personales, continuas y realizadas de un modo que organiza el cliente, incluso a través de plataformas digitales (verificado el 2026-09-29). Entre las excepciones figura el trabajo en profesiones reguladas que exigen inscripción en un colegio profesional. El desencadenante no es una instrucción escrita; es que usted fije cómo, cuándo y con quién se hace el trabajo.
Collaborazioni coordinate e continuative (co.co.co.). El artículo 409 del Código de Procedimiento Civil reconoce una colaboración coordinada como autónoma cuando el colaborador organiza el trabajo por su cuenta dentro de unos términos de coordinación acordados por ambas partes (brocardi.it, verificado el 2026-09-29). Un co.co.co. es un contrato distinto: el cliente lo registra y paga la cotización a la gestione separata, dos tercios a su cargo y un tercio retenido al colaborador (INPS Circolare 12/2020, verificado el 2026-09-29). Una factura con partita IVA evita eso, solo mientras el trabajo siga siendo genuinamente independiente.
El perfil que falla: un solo cliente, horario fijo, sus herramientas y cuentas, un responsable que asigna tareas diarias, una cuota mensual con independencia del resultado, o un antiguo empleado que hace el mismo trabajo. El perfil que se sostiene: entregables, calendario propio, equipo propio, otros clientes.
Contrato y propiedad intelectual
- Un contrato de servicios escrito con la partita IVA, limitado a entregables, tarifa y moneda, con los términos de coordinación acordados y no impuestos.
- Cesión de la propiedad intelectual por escrito. Según la Ley de Propiedad Intelectual (L. 633/1941), la transmisión de los derechos económicos debe probarse por escrito (art. 110), y los derechos morales son inalienables (art. 22). La regla que atribuye por defecto al empleador el software y las bases de datos (art. 12-bis) cubre a los empleados, no a los contratistas (verificado el 2026-09-29). Ceda los derechos económicos de forma explícita.
- Indicios de independencia: herramientas propias, calendario propio, libertad para servir a otros clientes.
Impuestos y documentación
Del lado del contratista. Presentar la declaración anual, pagar el impuesto sustitutivo y el INPS, y emitir cada factura a través del SdI.
Del lado del cliente. Una empresa en el extranjero no paga IVA italiano por servicios B2B, que el artículo 7-ter del DPR 633/1972 grava donde está establecido el cliente; los clientes de la UE autoliquidan mediante la inversión del sujeto pasivo y deben comprobar la partita IVA en el VIES. Un cliente extranjero sin establecimiento permanente no es agente de retención italiano (ecnews.it, verificado el 2026-09-29). Los pagadores de EE. UU. recogen un W-8BEN y no presentan 1099; el convenio fiscal EE. UU.–Italia en vigor desde el 16 de diciembre de 2009 (state.gov, verificado el 2026-09-29) importa solo para el trabajo realizado en EE. UU. Conserve el contrato, las copias de las facturas y los comprobantes de pago.
Cómo pagar a contratistas en Italia
| Método | Lo que ve el contratista | Notas |
|---|---|---|
| SEPA / SEPA Instant (EUR) | EUR en un IBAN italiano | Mismo precio que una transferencia nacional; instantánea en menos de 10 segundos |
| Wise | EUR al tipo de cambio medio del mercado | USD 9,87 para enviar USD 1.000 con transferencia bancaria (wise.com, verificado el 2026-09-29) |
| Plataforma de pagos | EUR al IBAN, con contrato y documentos | Precio por pago o por licencia |
Las vías, las tarifas, las comprobaciones de la factura y una lista ordenada de plataformas están en nuestra página de pagos a contratistas en Italia.
Plataformas que cubren a contratistas italianos
Las principales plataformas de nuestro ranking incluyen Italia en su cobertura, entre ellas Deel, Remote, Multiplier, Oyster, Wise y 4dev.com. Todo el abanico: ranking de gestión de contratistas y ranking de pagos a contratistas.
Contractor of Record en Italia
Como la recalificación depende de cómo se organiza el trabajo, un Contractor of Record que firma con el contratista y comprueba el patrón de trabajo reduce el riesgo de clasificación errónea. 4dev actúa como Contractor of Record, la parte contratante de cada contratista, lo que reduce el riesgo de recalificación. Con cualquier proveedor, lea la cláusula de responsabilidad del contrato del COR, no el nombre del producto. Cuando la relación es realmente un empleo, use un EOR. Compare proveedores en nuestro ranking de COR.