Rusia tiene un régimen barato y totalmente digital para el trabajo independiente: un contratista autónomo paga 6 % sobre los ingresos de empresas mediante una aplicación del teléfono y no presenta declaraciones. La parte del contratista es sencilla. La del pago no: las sanciones han cerrado la mayoría de las vías transfronterizas hacia Rusia y los trámites de control de cambios recaen en el contratista. Planifique la ruta del pago antes de firmar.
Tres formas jurídicas que puede usar un contratista ruso
| Forma | Impuesto | Límites | Lo que emite el contratista |
|---|---|---|---|
| Autónomo (samozaniatyi, NPD) | 6 % sobre los ingresos de personas jurídicas y de IP, incluidos los extranjeros; 4 % de personas naturales | Ingresos de hasta RUB 2,4 M al año; el régimen rige hasta el 31 de dic. de 2028 | Recibo electrónico (chek) de «Moi nalog», más factura y acta si se piden |
| Empresario individual (IP) con el régimen simplificado (USN) | 6 % de los ingresos más cotizaciones fijas de RUB 57.390 para 2026 y 1 % por encima de RUB 300.000 | El IVA se aplica a los contribuyentes del USN con ingresos superiores a RUB 20 M desde 2026 | Factura, acta de aceptación; el banco gestiona los documentos de control de cambios |
| Persona natural con un contrato de derecho civil (GPKh) | Impuesto sobre la renta de las personas naturales de 13 % hasta RUB 2,4 M, que sube por tramos hasta 22 % por encima de RUB 50 M | El contratista presenta una declaración y paga el impuesto él mismo | Contrato y acta; sin recibo |
Fuentes: tasas y tope del NPD (npd.nalog.ru) y plazo del régimen, tope y regla sobre el empleador en la Ley Federal 422-FZ (kontur-extern.ru); clientes extranjeros al 6 %, carta del Servicio Fiscal Federal (FNS) SD-4-3/7497@ (buhgalteria.ru); cotizaciones del IP para 2026 (nalog.gov.ru); umbral del IVA para el USN (nalog.gov.ru); escala del impuesto sobre la renta de las personas naturales (nalog.gov.ru); todo verificado el 2026-09-28.
El autónomo sirve para trabajo a tiempo parcial y por proyectos. El tope de RUB 2,4 M al año se agota rápido para un desarrollador senior a tiempo completo, y los ingresos de un empleador actual, o de uno de los dos últimos años, quedan excluidos del régimen (422-FZ, art. 6(2)(8)). Contratar a su antiguo empleado como «autónomo» es exactamente el patrón al que apunta esa regla.
El empresario individual es la forma estándar para un contratista a tiempo completo con uno o dos clientes extranjeros. Abre una cuenta bancaria empresarial, lo que trae consigo las obligaciones de control de cambios descritas más abajo.
La persona natural con un contrato de derecho civil es legal, pero la menos cómoda para el contratista: sin recibo, una declaración anual 3-NDFL, tasas progresivas. Para usted se ve igual que las otras dos: paga en bruto contra un acta.
Riesgo de recalificación
Según el art. 19.1 del Código del Trabajo, un tribunal puede reconocer un contrato de derecho civil como relación laboral, y las dudas no resueltas se interpretan a favor de la relación laboral (consultant.ru, verificado el 2026-09-28). Los indicios que miran los tribunales son los conocidos: horario de trabajo fijo, una cuota mensual pagada con independencia del resultado, acatamiento de las normas internas, integración en su equipo, un solo cliente. El detonante habitual es el propio contratista, que demanda derechos laborales al terminar la relación, o la administración tributaria que audita a un cliente ruso. Una empresa extranjera sin presencia en Rusia es un blanco más difícil, pero el riesgo no es cero si tiene activos o planes en Rusia.
Mantenga la sustancia independiente: entregables acotados, actas por etapa, herramientas y horario propios del contratista, libertad para tomar otros clientes.
Qué incluir en el contrato
- Un contrato de servicios u obra por escrito (dogovor okazaniia uslug / podriada) con alcance, tarifa, moneda y aceptación mediante acta.
- Cesión de propiedad intelectual por escrito. Según el art. 1296 del Código Civil, el derecho exclusivo sobre un programa, una base de datos u otra obra creados con arreglo a un contrato cuyo objeto es su creación pertenece al cliente salvo que el contrato diga otra cosa (consultant.ru, verificado el 2026-09-28). No se fíe de esa regla por defecto: añada una cláusula expresa de enajenación, porque según el art. 1234 un acuerdo de enajenación que no conste por escrito es nulo (consultant.ru, verificado el 2026-09-28).
- Actas de aceptación por período o hito. El contratista las necesita para los impuestos y para el banco; usted las necesita para su contabilidad.
- Una cláusula de sanciones: el contratista confirma quién es, dónde está, qué banco recibe el dinero y que no es una persona listada.
Impuestos y trámites
Del lado del contratista. Un contratista autónomo registra cada pago en «Moi nalog» como ingreso de una organización extranjera al 6 %, convertido a rublos al tipo del Banco de Rusia en la fecha de recepción. Un IP paga el impuesto USN y las cotizaciones. Una persona natural con un contrato de derecho civil presenta la 3-NDFL antes del 30 de abril y paga antes del 15 de julio del año siguiente; una empresa extranjera sin presencia en Rusia no es agente tributario para estos ingresos (garant.ru, verificado el 2026-09-28).
Del lado del cliente. Pague en bruto; no hay retención en Rusia para un cliente extranjero sin presencia en Rusia. Los pagadores de EE. UU. recogen un W-8BEN y no presentan 1099. Conserve el contrato, las actas, las facturas o los recibos y su registro del control de sanciones.
Control de cambios del lado del contratista
El control de cambios ruso obliga al contratista residente, no al pagador extranjero, pero decide qué pagos puede aceptar el contratista sin problemas.
- Cuentas en el extranjero. Un residente que abre una cuenta en el extranjero debe avisar a la administración tributaria en el plazo de un mes (nalog.gov.ru, verificado el 2026-09-28) y presentar un informe anual de movimientos antes del 1 de junio. El informe no hace falta para cuentas en países de la UEEA o en países con intercambio automático de información cuando los abonos anuales, o el saldo a fin de año, no superan RUB 600.000 (nalog.gov.ru, verificado el 2026-09-28).
- Empresarios individuales en bancos rusos. La Instrucción 181-I del Banco de Rusia se aplica a los IP: una vez que la moneda extranjera llega a la cuenta de tránsito, el IP tiene 15 días hábiles para entregar al banco los documentos justificativos, y un contrato de exportación debe registrarse en el banco cuando alcanza RUB 10 M (consultant.ru, verificado el 2026-09-28). Por eso los contratistas rusos piden un contrato firmado y actas antes del primer pago.
Contexto de sanciones
La ley rusa no impide que un contratista ruso trabaje para un cliente extranjero. La restricción está de su lado y en la ruta del pago.
- Estados Unidos. La OFAC designó a Gazprombank, «el mayor banco ruso que aún no estaba designado», y a más de 50 otros bancos rusos el 21 de noviembre de 2024 (Treasury), y a NSPK, el operador del sistema de tarjetas Mir, el 23 de febrero de 2024 (Treasury). Desde el 12 de septiembre de 2024, las personas de EE. UU. no pueden suministrar consultoría informática y servicios de diseño, ni ciertos servicios de software empresarial y de diseño, a personas en Rusia (Treasury). Esa norma se refiere a lo que usted suministra, no a comprar los servicios de un contratista, pero revísela si el contratista va a trabajar dentro de su software con licencia.
- Unión Europea. Los principales bancos rusos quedaron desconectados de SWIFT desde el 12 de marzo de 2022 (Comisión Europea), y Sberbank con el sexto paquete de junio de 2022 (Comisión Europea). Los bancos de la UE fuera de Rusia no pueden usar el SPFS, el sistema de mensajería del Banco de Rusia (Comisión Europea). El 19.º paquete extiende la prohibición de transacciones a Mir y SBP desde el 25 de enero de 2026 y prohíbe a las personas de la UE prestar servicios de criptoactivos a residentes rusos (Skadden). La prohibición de servicios informáticos y de software del Reglamento 833/2014, art. 5n, abarca al gobierno ruso y a las personas jurídicas establecidas en Rusia, no a las personas naturales (preguntas frecuentes de la Comisión Europea).
- Verificación. Compruebe al contratista y al banco receptor frente a la lista SDN de la OFAC y la lista de la UE antes del primer pago y de nuevo antes de cada uno, y conserve el registro. Todas las fuentes verificadas el 2026-09-28.
Esto es información general, no asesoramiento jurídico, y no describe ninguna manera de eludir las sanciones ni el control de cambios. Pida asesoramiento sobre sanciones para su jurisdicción antes de firmar.
Cómo pagar a contratistas en Rusia
Las vías que siguen funcionando, sus costos y puntos de fallo, y las plataformas que pagan a contratistas rusos están en nuestra página de pagos en Rusia. En resumen: Wise, PayPal, Payoneer y Deel no atienden a Rusia, las tarjetas emitidas en el extranjero no funcionan allí y las personas de la UE no pueden hacer transacciones con Mir ni SBP desde el 25 de enero de 2026. Lo que sigue funcionando es una plataforma de pagos que abona en cuentas de bancos rusos no sancionados, o una transferencia directa cuando ambos bancos están fuera de las listas de sanciones y dispuestos a procesarla.
Para el contexto regional vea la guía de pagos en la CEI. Si un contratista ruso se ha mudado a Armenia, Georgia o Kazajistán y tiene allí su banco, y la mudanza y la cuenta son reales, el encargo se rige por las normas de ese país.