Russland hat ein günstiges, vollständig digitales Regime für selbstständige Arbeit: Ein selbstständiger Auftragnehmer zahlt 6 % auf Einkünfte von Unternehmen über eine Handy-App und reicht keine Erklärungen ein. Die Seite des Auftragnehmers ist einfach. Die Zahlungsseite nicht: Sanktionen haben die meisten grenzüberschreitenden Zahlungswege nach Russland geschlossen, und die Pflichten der Währungskontrolle liegen beim Auftragnehmer. Planen Sie den Zahlungsweg, bevor Sie unterzeichnen.
Drei Rechtsformen, die ein russischer Auftragnehmer nutzen kann
| Form | Steuer | Grenzen | Was der Auftragnehmer ausstellt |
|---|---|---|---|
| Selbstständiger (Samozanjatyj, NPD) | 6 % auf Einkünfte von juristischen Personen und IP, ausländische eingeschlossen; 4 % von Privatpersonen | Einkommen bis RUB 2,4 Mio. im Jahr; die Regelung läuft bis 31. Dez. 2028 | Elektronischer Beleg (Tschek) aus „Moj nalog“, auf Verlangen dazu Rechnung und Abnahmeakte |
| Einzelunternehmer (IP) im vereinfachten System (USN) | 6 % des Umsatzes plus feste Beiträge von RUB 57.390 für 2026 und 1 % über RUB 300.000 | Umsatzsteuer gilt für USN-Zahler mit Einkommen über RUB 20 Mio. ab 2026 | Rechnung, Abnahmeakte; die Bank wickelt die Unterlagen der Währungskontrolle ab |
| Privatperson mit einem zivilrechtlichen Vertrag (GPCh) | Einkommensteuer 13 % bis RUB 2,4 Mio., in Stufen steigend auf 22 % über RUB 50 Mio. | Der Auftragnehmer reicht eine Erklärung ein und zahlt die Steuer selbst | Vertrag und Abnahmeakte; kein Beleg |
Quellen: NPD-Sätze und Grenze (npd.nalog.ru) sowie Laufzeit der Regelung, Grenze und Arbeitgeberregel im Bundesgesetz 422-FZ (kontur-extern.ru); ausländische Kunden mit 6 %, Schreiben der Steuerbehörde FNS SD-4-3/7497@ (buhgalteria.ru); IP-Beiträge für 2026 (nalog.gov.ru); Umsatzsteuer-Schwelle bei USN (nalog.gov.ru); Einkommensteuertarif (nalog.gov.ru); alle geprüft am 2026-09-28.
Selbstständige passen zu Teilzeit- und Projektarbeit. Die Grenze von RUB 2,4 Mio. im Jahr ist für einen erfahrenen Entwickler in Vollzeit schnell erreicht, und Einkommen vom aktuellen Arbeitgeber oder von einem aus den vergangenen zwei Jahren ist von der Regelung ausgeschlossen (422-FZ Art. 6(2)(8)). Einen früheren Mitarbeiter als „Selbstständigen“ zu beauftragen ist genau das Muster, auf das diese Regel zielt.
Der Einzelunternehmer ist die Standardform für einen Auftragnehmer in Vollzeit mit ein oder zwei ausländischen Kunden. Er eröffnet ein Geschäftskonto, was die unten beschriebenen Pflichten der Währungskontrolle mit sich bringt.
Die Privatperson mit einem zivilrechtlichen Vertrag ist legal, aber für den Auftragnehmer die unbequemste Form: kein Beleg, eine jährliche Erklärung 3-NDFL, progressive Sätze. Für Sie sieht sie wie die beiden anderen aus: Sie zahlen brutto gegen eine Abnahmeakte.
Risiko der Umqualifizierung
Nach Art. 19.1 des Arbeitsgesetzbuchs kann ein Gericht einen zivilrechtlichen Vertrag als Arbeitsverhältnis anerkennen, und ungeklärte Zweifel werden zugunsten des Arbeitsverhältnisses ausgelegt (consultant.ru, geprüft am 2026-09-28). Die Merkmale, auf die Gerichte achten, sind die bekannten: feste Arbeitszeiten, ein Monatshonorar unabhängig vom Ergebnis, Befolgung interner Regeln, Einbindung in Ihr Team, ein Kunde. Der übliche Auslöser ist der Auftragnehmer selbst, der nach Ende der Zusammenarbeit Arbeitnehmerrechte einklagt, oder die Steuerbehörde, die einen russischen Kunden prüft. Ein ausländisches Unternehmen ohne Präsenz in Russland ist ein schwierigeres Ziel, aber das Risiko ist nicht null, wenn Sie Vermögen oder Pläne in Russland haben.
Halten Sie die Zusammenarbeit inhaltlich unabhängig: klar umrissene Arbeitsergebnisse, Abnahmeakte je Etappe, eigene Arbeitsmittel und eigene Zeiteinteilung des Auftragnehmers, die Freiheit, andere Kunden anzunehmen.
Was in den Vertrag gehört
- Ein schriftlicher Dienst- oder Werkvertrag (Dogowor okasanija uslug / podrjada) mit Leistungsumfang, Honorar, Währung und Abnahme per Akte.
- IP-Abtretung in Schriftform. Nach Art. 1296 des Zivilgesetzbuchs gehört das ausschließliche Recht an einem Programm, einer Datenbank oder einem anderen Werk, das aufgrund eines Vertrags geschaffen wird, dessen Gegenstand ihre Schaffung ist, dem Auftraggeber, sofern der Vertrag nichts anderes sagt (consultant.ru, geprüft am 2026-09-28). Verlassen Sie sich nicht auf diese Regel: Nehmen Sie eine ausdrückliche Veräußerungsklausel auf, denn nach Art. 1234 ist ein Veräußerungsvertrag ohne Schriftform nichtig (consultant.ru, geprüft am 2026-09-28).
- Abnahmeakte je Zeitraum oder Meilenstein. Der Auftragnehmer braucht sie für die Steuer und für die Bank; Sie brauchen sie für Ihre Buchhaltung.
- Eine Sanktionsklausel: Der Auftragnehmer bestätigt, wer er ist, wo er ist, welche Bank das Geld empfängt und dass er keine gelistete Person ist.
Steuern und Unterlagen
Auf Seiten des Auftragnehmers. Ein selbstständiger Auftragnehmer erfasst jede Zahlung in „Moj nalog“ als Einkommen von einer ausländischen Organisation mit 6 %, umgerechnet in Rubel zum Kurs der Bank von Russland am Tag des Eingangs. Ein IP zahlt USN-Steuer und Beiträge. Eine Privatperson mit einem zivilrechtlichen Vertrag reicht 3-NDFL bis zum 30. April ein und zahlt bis zum 15. Juli des Folgejahres; ein ausländisches Unternehmen ohne russische Präsenz ist für dieses Einkommen kein Steueragent (garant.ru, geprüft am 2026-09-28).
Auf Seiten des Kunden. Zahlen Sie brutto; für einen ausländischen Kunden ohne Präsenz in Russland gibt es keine russische Quellensteuer. Zahlende aus den USA holen ein W-8BEN ein und reichen kein 1099 ein. Bewahren Sie Vertrag, Abnahmeakte, Rechnungen oder Belege und Ihren Nachweis der Sanktionsprüfung auf.
Währungskontrolle auf Seiten des Auftragnehmers
Die russische Währungskontrolle bindet den ansässigen Auftragnehmer, nicht den ausländischen Zahlenden, aber sie entscheidet, welche Zahlungen der Auftragnehmer ohne Probleme annehmen kann.
- Auslandskonten. Wer als Ansässiger ein Konto im Ausland eröffnet, muss dies dem Finanzamt innerhalb eines Monats melden (nalog.gov.ru, geprüft am 2026-09-28) und bis zum 1. Juni einen Jahresbericht über die Bewegungen einreichen. Der Bericht entfällt bei Konten in Ländern der Eurasischen Wirtschaftsunion oder in Ländern mit automatischem Informationsaustausch, wenn die jährlichen Gutschriften oder der Saldo am Jahresende unter RUB 600.000 bleiben (nalog.gov.ru, geprüft am 2026-09-28).
- Einzelunternehmer bei russischen Banken. Die Weisung 181-I der Bank von Russland gilt für IP: Nachdem Fremdwährung auf dem Transitkonto eingegangen ist, hat der IP 15 Arbeitstage, um der Bank Nachweise zu übergeben, und ein Exportvertrag muss bei der Bank registriert werden, sobald er RUB 10 Mio. erreicht (consultant.ru, geprüft am 2026-09-28). Deshalb verlangen russische Auftragnehmer vor der ersten Zahlung einen unterzeichneten Vertrag und Abnahmeakte.
Sanktionen im Überblick
Das russische Recht hindert einen russischen Auftragnehmer nicht daran, für einen ausländischen Kunden zu arbeiten. Die Einschränkung liegt auf Ihrer Seite und im Zahlungsweg.
- Vereinigte Staaten. Das OFAC hat die Gazprombank, „Russlands größte verbliebene nicht gelistete Bank“, und mehr als 50 weitere russische Banken am 21. November 2024 gelistet (Treasury) sowie NSPK, den Betreiber des Kartensystems Mir, am 23. Februar 2024 (Treasury). Seit dem 12. September 2024 dürfen US-Personen Personen in Russland keine IT-Beratung und keine Designleistungen und bestimmte Leistungen für Unternehmens- und Designsoftware liefern (Treasury). Diese Regel betrifft, was Sie liefern, nicht den Einkauf der Leistungen eines Auftragnehmers; prüfen Sie sie aber, wenn der Auftragnehmer in Ihrer lizenzierten Software arbeiten wird.
- Europäische Union. Wichtige russische Banken wurden ab dem 12. März 2022 von SWIFT abgekoppelt (Europäische Kommission), die Sberbank mit dem sechsten Paket vom Juni 2022 (Europäische Kommission). EU-Banken außerhalb Russlands dürfen SPFS, das Nachrichtensystem der Bank von Russland, nicht nutzen (Europäische Kommission). Das 19. Paket weitet das Transaktionsverbot ab dem 25. Januar 2026 auf Mir und SBP aus und untersagt EU-Personen, Krypto-Dienstleistungen für in Russland Ansässige zu erbringen (Skadden). Das Verbot für IT- und Softwareleistungen in Verordnung 833/2014 Art. 5n erfasst die russische Regierung und in Russland niedergelassene juristische Personen, nicht natürliche Personen (FAQ der Europäischen Kommission).
- Prüfung. Prüfen Sie den Auftragnehmer und die empfangende Bank vor der ersten Zahlung und vor jeder weiteren anhand der OFAC-SDN-Liste und der EU-Liste und bewahren Sie den Nachweis auf. Alle Quellen geprüft am 2026-09-28.
Dies ist eine allgemeine Information, keine Rechtsberatung, und sie beschreibt keinen Weg, Sanktionen oder die Währungskontrolle zu umgehen. Holen Sie vor der Unterzeichnung Rat zu Sanktionen für Ihre Rechtsordnung ein.
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Russland
Die Zahlungswege, die noch funktionieren, ihre Kosten und Schwachstellen sowie die Plattformen, die russische Auftragnehmer bezahlen, finden Sie auf unserer Seite Auszahlungen nach Russland. Kurz gesagt: Wise, PayPal, Payoneer und Deel bedienen Russland nicht, im Ausland ausgegebene Karten funktionieren dort nicht, und EU-Personen dürfen ab dem 25. Januar 2026 keine Transaktionen mit Mir oder SBP ausführen. Was noch funktioniert, ist eine Auszahlungsplattform, die auf Konten bei russischen Banken ohne Sanktionen zahlt, oder eine direkte Überweisung, bei der beide Banken außerhalb der Sanktionslisten stehen und bereit sind, sie auszuführen.
Zum regionalen Zusammenhang siehe den Leitfaden zu Auszahlungen in der GUS. Ist ein russischer Auftragnehmer nach Armenien, Georgien oder Kasachstan gezogen und hat dort sein Konto, und sind Umzug und Konto echt, gelten für die Zusammenarbeit die Regeln dieses Landes.