В России есть дешёвый и полностью цифровой режим для независимой работы: самозанятый подрядчик платит 6% с дохода от компаний через приложение в телефоне и не сдаёт деклараций. Со стороны подрядчика всё просто. С оплатой сложнее: санкции закрыли большинство трансграничных каналов в Россию, а документы по валютному контролю лежат на подрядчике. Продумайте путь платежа до подписания договора.
Три правовые формы российского подрядчика
| Форма | Налог | Ограничения | Что оформляет подрядчик |
|---|---|---|---|
| Самозанятый (НПД) | 6% с доходов от юрлиц и ИП, включая иностранных; 4% от физлиц | Доход до RUB 2,4 млн в год; режим действует до 31 декабря 2028 | Электронный чек из «Мой налог», по запросу — счёт и акт |
| Индивидуальный предприниматель (ИП) на упрощённой системе (УСН) | 6% с выручки плюс фиксированные взносы RUB 57 390 за 2026 год и 1% с суммы свыше RUB 300 000 | С 2026 года плательщики УСН с доходом свыше RUB 20 млн платят НДС | Счёт, акт приёмки; документы по валютному контролю оформляет банк |
| Физлицо по гражданско-правовому договору (ГПХ) | НДФЛ 13% до RUB 2,4 млн, ступенчато растёт до 22% свыше RUB 50 млн | Декларацию подаёт и налог платит сам подрядчик | Договор и акт; чека нет |
Источники: ставки и лимит НПД (npd.nalog.ru), срок режима, лимит и правило о работодателе — в Федеральном законе 422-ФЗ (kontur-extern.ru); иностранные заказчики по ставке 6%, письмо ФНС СД-4-3/7497@ (buhgalteria.ru); взносы ИП на 2026 год (nalog.gov.ru); порог НДС для УСН (nalog.gov.ru); шкала НДФЛ (nalog.gov.ru); всё проверено 2026-09-28.
Самозанятость подходит для частичной занятости и проектной работы. Лимит RUB 2,4 млн в год быстро исчерпывается у старшего разработчика на полной занятости, а доходы от нынешнего работодателя или от работодателя последних двух лет в режим не входят (422-ФЗ, ст. 6(2)(8)). Нанять бывшего сотрудника «самозанятым» — как раз тот случай, против которого направлено это правило.
ИП — стандартная форма для подрядчика на полной занятости с одним-двумя иностранными заказчиками. У него есть расчётный счёт для бизнеса, а с ним — обязанности по валютному контролю, описанные ниже.
Физлицо по гражданско-правовому договору — вариант законный, но самый неудобный для подрядчика: нет чека, ежегодная декларация 3-НДФЛ, прогрессивные ставки. Для вас он выглядит так же, как два других: вы платите полную сумму против акта.
Риск переквалификации
По ст. 19.1 Трудового кодекса суд может признать гражданско-правовой договор трудовым, а неустранимые сомнения толкуются в пользу трудовых отношений (consultant.ru, проверено 2026-09-28). Суды смотрят на привычные признаки: фиксированный рабочий график, ежемесячное вознаграждение независимо от результата, подчинение внутренним правилам, встроенность в вашу команду, один заказчик. Обычный повод — сам подрядчик, который после окончания отношений требует трудовых прав, или налоговая проверка российского заказчика. Иностранная компания без присутствия в России — более трудная цель, но риск не нулевой, если у вас есть активы или планы в России.
Сохраняйте независимость по существу: чётко очерченные результаты, акты по этапам, собственные инструменты и график подрядчика, свобода брать других заказчиков.
Что включить в договор
- Письменный договор оказания услуг или подряда с объёмом работ, ставкой, валютой и приёмкой по акту.
- Передача прав на ИС в письменной форме. По ст. 1296 Гражданского кодекса исключительное право на программу, базу данных или другое произведение, созданное по договору, предметом которого является его создание, принадлежит заказчику, если договор не предусматривает иное (consultant.ru, проверено 2026-09-28). Не полагайтесь на это правило по умолчанию: добавьте явное условие об отчуждении, потому что по ст. 1234 договор об отчуждении без письменной формы недействителен (consultant.ru, проверено 2026-09-28).
- Акты приёмки за период или этап. Подрядчику они нужны для налога и банка, вам — для учёта.
- Санкционная оговорка: подрядчик подтверждает, кто он, где находится, какой банк получает деньги и что он не включён в санкционные списки.
Налоги и документы
Сторона подрядчика. Самозанятый фиксирует каждый платёж в «Мой налог» как доход от иностранной организации по ставке 6%, пересчитанный в рубли по курсу Банка России на дату получения. ИП платит налог по УСН и взносы. Физлицо по гражданско-правовому договору подаёт 3-НДФЛ до 30 апреля и платит до 15 июля следующего года; иностранная компания без присутствия в России не является налоговым агентом по этому доходу (garant.ru, проверено 2026-09-28).
Сторона клиента. Платите полную сумму; российского удержания для иностранного заказчика без присутствия в России нет. Плательщики из США собирают W-8BEN и не подают 1099. Храните договор, акты, счета или чеки и записи о санкционной проверке.
Валютный контроль на стороне подрядчика
Российский валютный контроль связывает подрядчика-резидента, а не иностранного плательщика, но от него зависит, какие платежи подрядчик может принять без проблем.
- Зарубежные счета. Резидент, открывший счёт за рубежом, обязан уведомить налоговую службу в течение одного месяца (nalog.gov.ru, проверено 2026-09-28) и подать ежегодный отчёт о движении средств до 1 июня. Отчёт не нужен по счетам в странах ЕАЭС и странах с автоматическим обменом информацией, если годовые зачисления или остаток на конец года не превышают RUB 600 000 (nalog.gov.ru, проверено 2026-09-28).
- ИП в российских банках. Инструкция Банка России 181-И распространяется на ИП: после зачисления валюты на транзитный счёт у ИП есть 15 рабочих дней, чтобы передать банку подтверждающие документы, а экспортный контракт нужно поставить на учёт в банке, когда его сумма достигает RUB 10 млн (consultant.ru, проверено 2026-09-28). Поэтому российские подрядчики просят подписанный договор и акты до первой выплаты.
Санкционный контекст
Российское право не запрещает российскому подрядчику работать на иностранного клиента. Ограничение — на вашей стороне и на пути платежа.
- США. OFAC внёс в список Газпромбанк, «крупнейший из оставшихся вне списков банк России», и более 50 других российских банков 21 ноября 2024 года (Treasury), а 23 февраля 2024 года — НСПК, оператора платёжной системы «Мир» (Treasury). С 12 сентября 2024 года лицам США запрещено оказывать лицам в России услуги ИТ-консалтинга и дизайна, а также отдельные услуги в области корпоративного и дизайнерского ПО (Treasury). Это правило о том, что вы поставляете, а не о покупке услуг подрядчика, но проверьте его, если подрядчик будет работать внутри вашего лицензионного ПО.
- Европейский союз. Ключевые российские банки отключили от SWIFT с 12 марта 2022 года (European Commission), а Сбербанк — шестым пакетом в июне 2022 года (European Commission). Банкам ЕС за пределами России запрещено пользоваться СПФС, системой передачи финансовых сообщений Банка России (European Commission). 19-й пакет распространяет запрет на транзакции на «Мир» и СБП с 25 января 2026 года и запрещает лицам ЕС оказывать услуги с криптоактивами резидентам России (Skadden). Запрет на ИТ-услуги и услуги по ПО в Регламенте 833/2014, ст. 5n, касается правительства России и юрлиц, учреждённых в России, но не физических лиц (European Commission FAQ).
- Проверка. Проверяйте подрядчика и банк-получатель по списку OFAC SDN и списку ЕС перед первой выплатой и снова перед каждой, храните результат. Все источники проверены 2026-09-28.
Это общая информация, а не юридическая консультация, и она не описывает способов обхода санкций или валютного контроля. Перед подписанием получите санкционную консультацию для своей юрисдикции.
Как платить подрядчикам в России
Каналы, которые ещё работают, их стоимость и точки отказа, а также платформы, которые платят российским подрядчикам, описаны на нашей странице выплат в Россию. Коротко: Wise, PayPal, Payoneer и Deel Россию не обслуживают, карты зарубежных банков там не работают, а лицам ЕС с 25 января 2026 года запрещены операции через «Мир» и СБП. Остаётся платформа выплат, которая платит на счета в российских банках вне санкций, или прямой перевод, когда оба банка вне санкционных списков и готовы его провести.
Региональный контекст — в руководстве по выплатам в СНГ. Если российский подрядчик переехал в Армению, Грузию или Казахстан и обслуживается там в банке, а переезд и счёт настоящие, работа строится по правилам этой страны.