Albania ofrece a un cliente extranjero una estructura de bajo costo para trabajar con contratistas. La mayoría son personas naturales autónomas (person fizik) con un número fiscal NIPT, que pagan 0 % de impuesto sobre la renta sobre un volumen de negocio de hasta ALL 14 millones al año hasta finales de 2029. Las facturas a una empresa en el extranjero no llevan IVA albanés, y desde octubre de 2025 los euros llegan por SEPA. Las reglas que conviene conocer son una ley del impuesto sobre la renta de 2023 que puede gravar como empleado a un contratista con un solo cliente, y una ley de derechos de autor que interpreta las cesiones de PI de forma restrictiva.
Person fizik o sh.p.k.
| Forma | Impuesto (2026) | Cotizaciones | Cuándo encaja |
|---|---|---|---|
| Person fizik (persona natural autónoma) | 0 % sobre un volumen de negocio de hasta ALL 14 millones hasta el 31 dic. 2029; por encima, 15 % hasta ALL 14 millones de beneficio y 23 % por encima | Seguridad social de 23 % y salud de 3,4 % sobre bases mínimas, ALL 14.900 al mes | La mayoría de los contratistas individuales |
| sh.p.k. (sociedad de responsabilidad limitada) | 15 % de impuesto de sociedades; la tasa de 5 % para software terminó el 31 dic. 2025 | Depende de cómo se pague al propietario | Contratistas que contratan a otros o dejan el beneficio en una sociedad |
Fuentes: PwC Tax Summaries para las tasas personales, las tasas de sociedades y las cotizaciones (todo revisado el 2026-07-22).
Una person fizik se registra en línea a través de e-Albania. El servicio es gratuito y se resuelve en un día hábil, y el certificado incluye el NIPT. La solicitud requiere firma electrónica, y un ciudadano extranjero la presenta a través de un representante albanés con poder notarial, apostillado si se firma en el extranjero (alprofitconsult.al, verificado el 2026-09-29).
Impuesto sobre la renta: el régimen de 0 % y la ley de 2023
La Ley 29/2023 «Sobre el Impuesto sobre la Renta» entró en vigor el 1 de enero de 2024. Fijó tasas para el ingreso empresarial de 15 % sobre el beneficio imponible hasta ALL 14 millones y de 23 % por encima, pero mantuvo el 0 % hasta el 31 de diciembre de 2029 para autónomos y empresarios individuales cuyo volumen de negocio no supere ALL 14 millones (karanovicpartners.com, verificado el 2026-09-29). La excepción era una lista de profesionales fijada por la Decisión 753 del Consejo de Ministros del 20 de diciembre de 2023, que debían pagar 15 % desde 2024.
Esa excepción no duró. En la Decisión 52 del 27 de junio de 2024, el Tribunal Constitucional anuló la segunda y la tercera frase del artículo 69(1)(dh) de la ley y el artículo 4 de la Decisión 753, al considerar que vulneraban la proporcionalidad y la seguridad jurídica y carecían de medidas transitorias. Los profesionales con un volumen de negocio de hasta ALL 14 millones volvieron al 0 % desde la fecha de la sentencia (y-tax.al, verificado el 2026-09-29). El resumen de PwC de julio de 2026 sigue mostrando la tasa de 0 % hasta el 31 de diciembre de 2029.
El contratista presenta una declaración anual antes del 31 de marzo del año siguiente aunque no deba impuesto. Cuando termine el período de 0 %, importa una opción simplificada: los autónomos con un volumen de negocio de hasta ALL 10 millones pueden elegir deducir un 30 % fijo de los ingresos como gastos en lugar de documentarlos, fijado por tres años (KPMG Albania, verificado el 2026-09-29).
IVA. La tasa general es 20 % y el registro es obligatorio por encima de ALL 10 millones de volumen de negocio. Para un cliente empresarial el lugar de prestación está en Albania solo si el cliente está establecido allí (PwC Tax Summaries, revisado el 2026-07-22), así que una factura a su empresa no lleva IVA albanés.
Fiscalización. Toda factura se emite con software certificado, se firma con el certificado electrónico del contratista y se registra ante la autoridad tributaria, desde la primera venta (fature.al, verificado el 2026-09-29). Eso incluye las facturas a clientes extranjeros (sherbimekontabiliteti.al, verificado el 2026-09-29).
Cotizaciones sociales y de salud
El 0 % de impuesto sobre la renta no se extiende a las cotizaciones. Un autónomo paga seguridad social de al menos 23 % del salario mínimo mensual, ALL 50.000 en 2026, y seguro de salud de 3,4 % sobre al menos el doble del salario mínimo, ALL 100.000 (PwC Tax Summaries, revisado el 2026-07-22). Son ALL 11.500 más ALL 3.400, es decir, ALL 14.900 al mes, unos USD 184 al tipo de Wise de 81,14 lek por dólar el 2026-09-29.
Riesgo de recalificación
La regla de recalificación específica de Albania está en la ley tributaria. El artículo 12 de la Ley 29/2023 trata el ingreso de un autónomo como ingreso del trabajo cuando el 80 % o más proviene, directa o indirectamente, de un solo cliente, o el 90 % o más de menos de tres clientes. No se aplica cuando la persona presta servicios solo a no residentes o a entidades sin establecimiento permanente en Albania (Ley 29/2023, artículo 12; karanovicpartners.com, verificado el 2026-09-29).
El ingreso del trabajo tributa al 13 % hasta ALL 2.040.000 al año y al 23 % por encima (PwC Tax Summaries, revisado el 2026-07-22). Para un cliente extranjero esto se traduce de dos maneras:
- Un contratista que trabaja solo para empresas extranjeras conserva el tratamiento de ingreso empresarial, incluso si usted es su único cliente.
- Un contratista que añade un cliente albanés pierde la excepción. Si usted sigue aportando el 80 % de sus ingresos, su ingreso por trabajo autónomo puede tributar como salario. El impuesto es suyo, pero una tarifa pactada como «todo incluido» puede volver a usted.
La excepción tributaria no resuelve la condición laboral. Las relaciones de trabajo se rigen por el Código del Trabajo (Ley n.º 7961/1995), y un puesto con su horario, su equipo y instrucciones diarias se lee como un empleo, diga lo que diga la factura. Una empresa extranjera a la que se considere empleadora de personas en Albania debe considerar también el establecimiento permanente. Vea contractor misclassification.
Contrato y propiedad intelectual
- Un contrato de servicios por escrito con el nombre, el NIPT y el domicilio del contratista, el alcance y los entregables, la tarifa y la moneda (euros si paga por SEPA) y las condiciones de pago.
- Una cláusula que exija una factura fiscalizada con cada pago.
- Indicios de independencia: equipo y horario propios, resultados en lugar de instrucciones sobre el método, libertad para aceptar otros clientes.
- Una cesión de PI por escrito que indique territorio y plazo. Según la Ley 35/2016 de derechos de autor, un contrato de derechos de autor solo es válido por escrito y debe describir la obra, los derechos, si son exclusivos, el alcance y la forma de uso, el plazo, el territorio y la remuneración. Sin territorio se aplica solo en Albania; sin plazo dura tres años para el uso en la forma original y cinco para versiones adaptadas o modificadas (artículo 48). En una obra por encargo el autor conserva los derechos económicos salvo que el contrato disponga otra cosa (artículo 67). La regla sobre software que atribuye los derechos económicos al empleador (artículo 89) cubre solo a los empleados, no a los contratistas (texto en inglés notificado a la OMC, verificado el 2026-09-29). Ceda los derechos económicos en exclusiva, a nivel mundial, por todo el plazo de protección, incluido el derecho de adaptar y sublicenciar.
- Con una sh.p.k., revise la cadena. El código de sus empleados pertenece a la sociedad según el artículo 89. Para quienes subcontrate, necesita cesiones por escrito antes de poder transmitirle los derechos a usted.
Impuestos y documentos del lado del cliente
Un cliente extranjero sin presencia en Albania paga en bruto y no retiene nada. Los pagadores de EE. UU. recogen un W-8BEN (W-8BEN-E de una sh.p.k.) y no presentan 1099. EE. UU. no tiene convenio de doble imposición sobre la renta con Albania (irs.gov, verificado el 2026-09-29), pero el ingreso por servicios personales se origina donde se hace el trabajo (irs.gov, verificado el 2026-09-29), así que el trabajo realizado en Albania es ingreso de fuente extranjera sin retención estadounidense. Conserve el contrato, las facturas fiscalizadas y los comprobantes de pago.
Cómo pagar a contratistas en Albania
La mayoría de los pagos son transferencias en euros por SEPA a la cuenta en EUR del contratista. Los bancos albaneses procesan transferencias SEPA desde el 7 de octubre de 2025 y pueden cobrar como máximo €3 por recibirlas (bankofalbania.org, verificado el 2026-09-29). Los dólares siguen yendo por SWIFT, y Wise entrega lek. Las vías, las comisiones, lo que falla y un ranking de plataformas están en nuestra página cómo pagar a contratistas en Albania.
Contractor of Record en Albania
Para un contratista con varios clientes y proyectos acotados, un contrato de servicios directo suele bastar. Un Contractor of Record tiene sentido para un encargo a tiempo completo con un solo cliente, o para un equipo cuyos contratos, cesiones de PI y facturas fiscalizadas deben mantenerse coherentes. 4dev actúa como Contractor of Record, la parte contratante de cada contratista, lo que reduce el riesgo de recalificación laboral. Otros proveedores también firman con el contratista como contraparte; lea la cláusula de responsabilidad del contrato del COR, no el nombre del producto. Cuando el puesto es un empleo en la práctica, contrate mediante un EOR. Compare proveedores en nuestro ranking de COR.