Албания даёт иностранному клиенту недорогую схему работы с подрядчиками. Большинство подрядчиков — самозанятые физлица (person fizik) с налоговым номером NIPT, которые платят 0% подоходного налога с оборота до ALL 14 млн в год до конца 2029 года. В счетах бизнесу за рубежом албанского НДС нет, а с октября 2025 года евро приходят по SEPA. Знать нужно о подоходном законе 2023 года, который может облагать подрядчика с одним клиентом как сотрудника, и об авторском праве, которое узко читает передачу прав.
Person fizik или sh.p.k.
| Форма | Налог (2026) | Взносы | Когда подходит |
|---|---|---|---|
| Person fizik (самозанятое физлицо) | 0% с оборота до ALL 14 млн до 31 декабря 2029 года; выше — 15% до ALL 14 млн прибыли и 23% свыше | Социальные 23% и медицинские 3,4% с минимальных баз, ALL 14 900 в месяц | Большинство индивидуальных подрядчиков |
| Sh.p.k. (общество с ограниченной ответственностью) | 15% налог на прибыль организаций; ставка 5% для ПО закончилась 31 декабря 2025 года | Зависит от того, как выплачивается доход владельцу | Подрядчики, которые нанимают других или оставляют прибыль в компании |
Источники: PwC Tax Summaries по личным ставкам, корпоративные ставки и взносы (всё проверено 2026-07-22).
Person fizik регистрируется онлайн через e-Albania. Услуга бесплатна и оформляется в течение одного рабочего дня, а в свидетельстве указан NIPT. Для заявки нужна электронная подпись, а иностранный гражданин подаёт её через албанского представителя с нотариальной доверенностью, с апостилем, если она подписана за рубежом (alprofitconsult.al, проверено 2026-09-29).
Подоходный налог: режим 0% и закон 2023 года
Закон 29/2023 «О подоходном налоге» вступил в силу 1 января 2024 года. Он установил ставки для дохода от бизнеса 15% с налогооблагаемой прибыли до ALL 14 млн и 23% свыше, но сохранил 0% до 31 декабря 2029 года для самозанятых и индивидуальных предпринимателей, оборот которых не превышает ALL 14 млн (karanovicpartners.com, проверено 2026-09-29). Исключением был перечень профессий, определённый Решением № 753 Совета министров от 20 декабря 2023 года, которые с 2024 года должны были платить 15%.
Это исключение не продержалось. Решением № 52 от 27 июня 2024 года Конституционный суд отменил второе и третье предложения статьи 69(1)(dh) закона и статью 4 Решения № 753, найдя, что они нарушают принципы соразмерности и правовой определённости и не содержат переходных мер. Специалисты с оборотом до ALL 14 млн вернулись к 0% со дня решения (y-tax.al, проверено 2026-09-29). В июльском обзоре PwC 2026 года ставка 0% по-прежнему действует до 31 декабря 2029 года.
Подрядчик подаёт годовую декларацию до 31 марта следующего года, даже если налога к уплате нет. Когда период 0% закончится, будет важен упрощённый вариант: самозанятые с оборотом до ALL 10 млн могут выбрать вычет фиксированных 30% выручки в качестве расходов без их документирования, с фиксацией на три года (KPMG Albania, проверено 2026-09-29).
НДС. Стандартная ставка — 20%, а регистрация обязательна при обороте свыше ALL 10 млн. Для бизнес-клиента местом поставки считается Албания только в том случае, если клиент учреждён там (PwC Tax Summaries, проверено 2026-07-22), поэтому в счёте вашей компании албанского НДС нет.
Фискализация. Каждый счёт выпускается через сертифицированное ПО, подписывается электронным сертификатом подрядчика и регистрируется в налоговой службе с первой продажи (fature.al, проверено 2026-09-29). Это относится и к счетам иностранным клиентам (sherbimekontabiliteti.al, проверено 2026-09-29).
Взносы на социальное и медицинское страхование
Налог 0% на взносы не распространяется. Самозанятый платит социальное страхование не менее 23% от месячного минимума зарплаты, ALL 50 000 в 2026 году, и медицинское страхование 3,4% не менее чем с удвоенного минимума, ALL 100 000 (PwC Tax Summaries, проверено 2026-07-22). Это ALL 11 500 плюс ALL 3 400, то есть ALL 14 900 в месяц, около 184 USD по курсу Wise 81,14 лека за доллар на 2026-09-29.
Риск переквалификации
Специфическое для Албании правило переквалификации находится в налоговом праве. Статья 12 Закона 29/2023 относит доход самозанятого к трудовому, когда 80% и более поступает прямо или косвенно от одного клиента или 90% и более — менее чем от трёх клиентов. Оно не действует, если человек оказывает услуги только нерезидентам или организациям без постоянного представительства в Албании (Закон 29/2023, статья 12; karanovicpartners.com, проверено 2026-09-29).
Трудовой доход облагается по ставке 13% до ALL 2 040 000 в год и 23% свыше (PwC Tax Summaries, проверено 2026-07-22). Для иностранного клиента это проявляется двумя способами:
- Подрядчик, который работает только на иностранные компании, сохраняет режим дохода от бизнеса, даже если вы его единственный клиент.
- Подрядчик, который добавляет албанского клиента, теряет исключение. Если вы по-прежнему даёте 80% его выручки, его доход от самозанятости может облагаться как зарплата. Налог его, но ставку, согласованную как «всё включено», могут вернуть вам.
Налоговое исключение не решает вопрос о статусе занятости. Трудовые отношения регулирует Трудовой кодекс (Закон № 7961/1995), а роль с вашим графиком, вашим оборудованием и ежедневными указаниями выглядит как работа в штате, как бы ни назывался счёт. Иностранной компании, которую признают нанимающей людей в Албании, стоит учесть и постоянное представительство. См. переквалификацию подрядчика.
Договор и права на результаты
- Письменный договор на услуги с именем подрядчика, NIPT и адресом, объёмом и результатами, ставкой и валютой (евро, если вы платите по SEPA) и условиями оплаты.
- Пункт о фискализированном счёте с каждым платежом.
- Признаки независимости: собственное оборудование и график подрядчика, результат вместо указаний по методу, свобода брать других клиентов.
- Письменная передача прав с территорией и сроком. По Закону 35/2016 об авторском праве авторский договор действителен только в письменной форме и должен описывать произведение, права, их исключительность, объём и способ использования, срок, территорию и вознаграждение. Без территории он действует только в Албании; без срока — три года для использования в первоначальном виде и пять для адаптированных или изменённых версий (статья 48). Для заказной работы автор сохраняет имущественные права, если договор не предусматривает иное (статья 67). Правило о ПО, отдающее имущественные права работодателю (статья 89), относится только к сотрудникам, а не к подрядчикам (текст на английском, поданный в ВТО, проверено 2026-09-29). Передавайте имущественные права исключительно, по всему миру, на весь срок охраны, включая право на адаптацию и сублицензирование.
- Если подрядчик — sh.p.k., проверьте цепочку. Код его сотрудников принадлежит компании по статье 89. Для тех, кого она привлекает по подряду, ей нужны письменные передачи прав, прежде чем она передаст права вам.
Налоги и документы на стороне клиента
Иностранный клиент без присутствия в Албании платит полностью и ничего не удерживает. Плательщики из США собирают W-8BEN (W-8BEN-E с sh.p.k.) и не подают 1099. Договора об избежании двойного налогообложения у США с Албанией нет (irs.gov, проверено 2026-09-29), но доход от личных услуг определяется по месту работы (irs.gov, проверено 2026-09-29), поэтому работа, выполненная в Албании, — доход из иностранного источника без удержания в США. Храните договор, фискализированные счета и подтверждения платежей.
Как платить подрядчикам в Албании
Большинство платежей — евровые переводы по SEPA на счёт подрядчика в EUR. Албанские банки обрабатывают кредитовые переводы SEPA с 7 октября 2025 года и вправе брать за получение не больше €3 (bankofalbania.org, проверено 2026-09-29). Доллары по-прежнему идут по SWIFT, а Wise доставляет леки. Каналы, комиссии, где всё ломается, и рейтинг платформ — на нашей странице как платить подрядчикам в Албании.
Contractor of Record в Албании
Подрядчику с несколькими клиентами и проектной работой обычно достаточно прямого договора на услуги. Contractor of Record имеет смысл при полной занятости с одним клиентом или для команды, у которой договоры, передачи прав и фискализированные счета должны оставаться согласованными. 4dev выступает как Contractor of Record и является стороной договора с каждым подрядчиком, что снижает риск переквалификации. Другие провайдеры тоже подписывают договор с подрядчиком как сторона; читайте пункт об ответственности в договоре COR, а не название продукта. Если роль по существу — работа в штате, нанимайте через EOR. Сравните провайдеров в нашем рейтинге COR.