Albanien bietet einem ausländischen Kunden eine kostengünstige Auftragnehmer-Struktur. Die meisten Auftragnehmer sind selbstständige natürliche Personen (person fizik) mit einer Steuernummer NIPT, die bis Ende 2029 0 % Einkommensteuer auf den Umsatz bis ALL 14 Millionen im Jahr zahlen. Rechnungen an ein Unternehmen im Ausland enthalten keine albanische Umsatzsteuer, und seit Oktober 2025 kommen Euro per SEPA an. Zu kennen sind ein Einkommensteuergesetz von 2023, das einen Auftragnehmer mit nur einem Kunden wie einen Arbeitnehmer besteuern kann, und ein Urheberrecht, das IP-Übertragungen eng auslegt.
Person fizik oder sh.p.k.
| Form | Steuer (2026) | Beiträge | Wann sie passt |
|---|---|---|---|
| Person fizik (selbstständige natürliche Person) | 0 % auf den Umsatz bis ALL 14 Millionen bis zum 31. Dez. 2029; darüber 15 % bis ALL 14 Millionen Gewinn und 23 % darüber | Sozialversicherung 23 % und Krankenversicherung 3,4 % auf Mindestgrundlagen, ALL 14.900 im Monat | Die meisten einzelnen Auftragnehmer |
| sh.p.k. (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) | 15 % Körperschaftsteuer; der Satz von 5 % für Software endete am 31. Dez. 2025 | Hängt davon ab, wie der Inhaber bezahlt wird | Auftragnehmer, die andere beschäftigen oder Gewinn in einer Gesellschaft belassen |
Quellen: PwC Tax Summaries für die persönlichen Sätze, Körperschaftsteuersätze und Beiträge (alle Stand 2026-07-22).
Eine person fizik registriert sich online über e-Albania. Der Dienst ist kostenlos und wird innerhalb eines Geschäftstags entschieden, und die Bescheinigung enthält die NIPT. Der Antrag verlangt eine elektronische Signatur, und ein Ausländer beantragt sie über einen albanischen Vertreter mit notariell beglaubigter Vollmacht, bei Unterzeichnung im Ausland mit Apostille (alprofitconsult.al, geprüft am 2026-09-29).
Einkommensteuer: das 0-%-Regime und das Gesetz von 2023
Das Gesetz 29/2023 „Über die Einkommensteuer“ trat am 1. Januar 2024 in Kraft. Es setzte Sätze für Betriebseinkommen von 15 % auf den steuerpflichtigen Gewinn bis ALL 14 Millionen und 23 % darüber fest, behielt aber 0 % bis zum 31. Dezember 2029 für Selbstständige und Einzelunternehmer bei, deren Umsatz innerhalb von ALL 14 Millionen bleibt (karanovicpartners.com, geprüft am 2026-09-29). Die Ausnahme war eine Liste von Berufen aus dem Beschluss 753 des Ministerrats vom 20. Dezember 2023, die ab 2024 15 % zahlen sollten.
Diese Ausnahme hielt nicht. Im Beschluss 52 vom 27. Juni 2024 hob das Verfassungsgericht den zweiten und dritten Satz von Artikel 69(1)(dh) des Gesetzes und Artikel 4 des Beschlusses 753 auf, mit der Begründung, sie verletzten Verhältnismäßigkeit und Rechtssicherheit und enthielten keine Übergangsregelungen. Freiberufler mit einem Umsatz bis ALL 14 Millionen kehrten ab dem Tag des Urteils zu 0 % zurück (y-tax.al, geprüft am 2026-09-29). Die Übersicht von PwC vom Juli 2026 zeigt den Satz von 0 % weiterhin bis zum 31. Dezember 2029.
Der Auftragnehmer reicht bis zum 31. März des Folgejahres eine Jahreserklärung ein, auch wenn keine Steuer anfällt. Endet der 0-%-Zeitraum, wird eine vereinfachte Option wichtig: Selbstständige mit einem Umsatz bis ALL 10 Millionen können wählen, pauschal 30 % der Einnahmen als Ausgaben abzuziehen, statt sie zu belegen, für drei Jahre bindend (KPMG Albania, geprüft am 2026-09-29).
Umsatzsteuer. Der Regelsatz beträgt 20 %, und die Registrierung ist ab einem Umsatz von ALL 10 Millionen Pflicht. Bei einem Geschäftskunden liegt der Ort der Leistung nur dann in Albanien, wenn der Kunde dort ansässig ist (PwC Tax Summaries, Stand 2026-07-22), sodass eine Rechnung an Ihr Unternehmen keine albanische Umsatzsteuer enthält.
Fiskalisierung. Jede Rechnung wird über zertifizierte Software ausgestellt, mit dem elektronischen Zertifikat des Auftragnehmers signiert und bei der Steuerbehörde registriert, ab dem ersten Verkauf (fature.al, geprüft am 2026-09-29). Das gilt auch für Rechnungen an ausländische Kunden (sherbimekontabiliteti.al, geprüft am 2026-09-29).
Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge
Die 0 % Einkommensteuer erstrecken sich nicht auf die Beiträge. Ein Selbstständiger zahlt Sozialversicherung von mindestens 23 % des monatlichen Mindestlohns, im Jahr 2026 ALL 50.000, und Krankenversicherung von 3,4 % auf mindestens das Doppelte des Mindestlohns, ALL 100.000 (PwC Tax Summaries, Stand 2026-07-22). Das sind ALL 11.500 plus ALL 3.400, also ALL 14.900 im Monat, etwa USD 184 zum Kurs von Wise von 81,14 Lek je Dollar am 2026-09-29.
Risiko der Umqualifizierung
Die für Albanien spezifische Umqualifizierungsregel steht im Steuerrecht. Artikel 12 des Gesetzes 29/2023 behandelt das Einkommen eines Selbstständigen als Einkünfte aus Beschäftigung, wenn 80 % oder mehr direkt oder indirekt von einem Kunden stammen oder 90 % oder mehr von weniger als drei Kunden. Sie gilt nicht, wenn die Person Leistungen nur an Gebietsfremde oder an Einheiten ohne Betriebsstätte in Albanien erbringt (Gesetz 29/2023, Artikel 12; karanovicpartners.com, geprüft am 2026-09-29).
Einkünfte aus Beschäftigung werden mit 13 % bis ALL 2.040.000 im Jahr und mit 23 % darüber besteuert (PwC Tax Summaries, Stand 2026-07-22). Für einen ausländischen Kunden wirkt sich das auf zwei Arten aus:
- Ein Auftragnehmer, der nur für ausländische Unternehmen arbeitet, behält die Behandlung als Betriebseinkommen, auch wenn Sie sein einziger Kunde sind.
- Ein Auftragnehmer, der einen albanischen Kunden annimmt, verliert die Ausnahme. Liefern Sie weiterhin 80 % seiner Einnahmen, kann sein Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit wie Gehalt besteuert werden. Die Steuer ist seine, doch ein als „all-in“ vereinbarter Satz kann auf Sie zurückkommen.
Die steuerliche Ausnahme klärt den Beschäftigungsstatus nicht. Arbeitsverhältnisse regelt das Arbeitsgesetzbuch (Gesetz Nr. 7961/1995), und eine Rolle mit Ihren Zeiten, Ihrer Ausrüstung und täglichen Weisungen liest sich wie ein Arbeitsverhältnis, was auch immer auf der Rechnung steht. Ein ausländisches Unternehmen, das in Albanien Personen beschäftigt, sollte zudem die Betriebsstätte bedenken. Siehe Scheinselbstständigkeit von Auftragnehmern.
Vertrag und geistiges Eigentum
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag mit Name, NIPT und Adresse des Auftragnehmers, Leistungsumfang und Ergebnissen, Honorar und Währung (Euro, wenn Sie per SEPA zahlen) sowie Zahlungsbedingungen.
- Eine Klausel, die mit jeder Zahlung eine fiskalisierte Rechnung verlangt.
- Merkmale der Selbstständigkeit: eigene Ausrüstung und eigener Zeitplan des Auftragnehmers, Ergebnisse statt Anweisungen zur Methode, Freiheit, andere Kunden anzunehmen.
- Eine schriftliche IP-Übertragung mit Gebiet und Dauer. Nach dem Gesetz 35/2016 über das Urheberrecht ist ein Urheberrechtsvertrag nur schriftlich wirksam und muss das Werk, die Rechte, ihre Ausschließlichkeit, Umfang und Art der Nutzung, die Dauer, das Gebiet und die Vergütung beschreiben. Ohne Gebiet gilt er nur in Albanien; ohne Dauer läuft er drei Jahre bei Nutzung in der ursprünglichen Form und fünf bei angepassten oder veränderten Fassungen (Artikel 48). Bei Auftragswerken behält der Urheber die Verwertungsrechte, sofern der Vertrag nichts anderes vorsieht (Artikel 67). Die Softwareregel, die dem Arbeitgeber die Verwertungsrechte zuweist (Artikel 89), erfasst nur Arbeitnehmer, nicht Auftragnehmer (englischer Text, der der WTO notifiziert wurde, geprüft am 2026-09-29). Übertragen Sie die Verwertungsrechte ausschließlich, weltweit, für die volle Schutzdauer, einschließlich des Rechts zur Bearbeitung und Unterlizenzierung.
- Bei einer sh.p.k. die Kette prüfen. Der Code ihrer Arbeitnehmer gehört nach Artikel 89 der Gesellschaft. Für jeden, den sie als Subunternehmer einsetzt, braucht sie schriftliche Übertragungen, bevor sie die Rechte an Sie weitergeben kann.
Steuern und Unterlagen auf Seiten des Kunden
Ein ausländischer Kunde ohne Präsenz in Albanien zahlt brutto und behält nichts ein. Zahlende aus den USA holen ein W-8BEN ein (W-8BEN-E von einer sh.p.k.) und reichen kein 1099 ein. Die USA haben mit Albanien kein Doppelbesteuerungsabkommen über Einkommensteuern (irs.gov, geprüft am 2026-09-29), doch Einkommen aus persönlichen Dienstleistungen wird dort verortet, wo die Arbeit geleistet wird (irs.gov, geprüft am 2026-09-29), sodass in Albanien geleistete Arbeit Einkommen aus ausländischer Quelle ohne US-Quellensteuer ist. Bewahren Sie den Vertrag, die fiskalisierten Rechnungen und die Zahlungsnachweise auf.
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Albanien
Die meisten Zahlungen sind Euro-Überweisungen über SEPA auf das EUR-Konto des Auftragnehmers. Albanische Banken verarbeiten SEPA-Überweisungen seit dem 7. Oktober 2025 und dürfen für den Empfang höchstens €3 berechnen (bankofalbania.org, geprüft am 2026-09-29). Dollar laufen weiterhin per SWIFT, und Wise liefert Lek. Zahlungswege, Gebühren, was scheitert und eine Rangliste der Plattformen finden Sie auf unserer Seite So bezahlen Sie Auftragnehmer in Albanien.
Contractor of Record in Albanien
Für einen Auftragnehmer mit mehreren Kunden und klar umrissenen Projekten genügt in der Regel ein direkter Dienstleistungsvertrag. Ein Contractor of Record ist sinnvoll bei einer Vollzeittätigkeit für einen Kunden oder bei einem Team, dessen Verträge, IP-Übertragungen und fiskalisierte Rechnungen konsistent bleiben müssen. 4dev ist als Contractor of Record die Vertragspartei jedes Auftragnehmers, was das Risiko einer Umqualifizierung senkt. Auch andere Anbieter schließen den Vertrag mit dem Auftragnehmer als Gegenpartei; lesen Sie die Haftungsklausel im COR-Vertrag, nicht den Produktnamen. Ist die Rolle in der Sache ein Arbeitsverhältnis, stellen Sie stattdessen über einen EOR ein. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.