Tansania hat eine eigene Währung, den Schilling, ein Devisenregime, das Exporteinnahmen auf tansanische Bankkonten lenkt, und Mobile Money für alltägliche Zahlungen. Ein Auftragnehmer arbeitet meist als Einzelperson mit einer TIN, manchmal als Einzelunternehmer oder über eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Für einen Kunden im Ausland zählen die Devisenregeln, wo das Geld ankommt, eine gesetzliche Vermutung eines Arbeitsverhältnisses, die an einzelnen Tatsachen wie den geleisteten Stunden hängt, und eine Urheberrechtsregel, die die schriftliche Abtretung des geistigen Eigentums zum Teil jeder Lieferung macht.
Einzelperson, Einzelunternehmer oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung
Jeder Auftragnehmer braucht eine Steuernummer (Tax Identification Number, TIN) der Tanzania Revenue Authority. Wer eine Beschäftigung, ein Gewerbe oder eine Investitionstätigkeit aufnimmt, muss sie binnen 15 Tagen beantragen (Clyde & Co, geprüft am 2026-10-29). Ein Freelancer kann unter eigenem Namen mit einer TIN Rechnungen stellen, und manche arbeiten als Einzelunternehmer; dann ist der Gewinn das persönliche Einkommen des Inhabers.
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist ein eigenes Rechtssubjekt und zahlt 30 % Körperschaftsteuer (PwC, Stand 2026-09-09, geprüft am 2026-10-29). Für Sie ist eine Gesellschaft ein Vertragspartner in Gesellschaftsform, der ein W-8BEN-E unterschreibt.
Einkommensteuer, Umsatzsteuer und was der Auftragnehmer zahlt
| Posten | Satz | Bemessungsgrundlage 2026 |
|---|---|---|
| Einkommensteuer, ansässige Einzelperson | 0 % / 8 % / 20 % / 25 % / 30 % | Monatliches steuerpflichtiges Einkommen: bis TZS 270.000; bis 520.000; bis 760.000; bis 1.000.000; darüber |
| Körperschaftsteuer | 30 % | Einkommen einer ansässigen Gesellschaft |
| Umsatzsteuer | 18 % | Regelsatz auf dem Festland; Registrierung ab TZS 200 Millionen im Jahr (Sansibar: TZS 100 Millionen) |
Quellen: PwC Worldwide Tax Summaries und PwC zu sonstigen Steuern, beide Stand 2026-09-09, geprüft am 2026-10-29.
Die Zusammenfassung von PwC zeigt den Spitzensatz von 30 % für ansässige Einzelpersonen. Der Finance Act 2026, sofern nicht anders angegeben ab dem 1. Juli 2026 wirksam, hat die Umsatzobergrenze der Pauschalregelung der Einkommensteuer für ansässige Einzelpersonen von TZS 100 Millionen auf TZS 200 Millionen angehoben (Clyde & Co, geprüft am 2026-10-29). Ob ein bestimmter Softwareauftragnehmer unter diese Regelung oder mit einer gewöhnlichen Erklärung veranlagt wird, ist eine Frage des Auftragnehmers, nicht Ihre.
Umsatzsteuer. Exporte von Waren und bestimmten Dienstleistungen kommen für den Nullsatz in Frage (PwC, Stand 2026-09-09, geprüft am 2026-10-29). Ein umsatzsteuerlich registrierter Auftragnehmer stellt einem ausländischen Kunden daher mit 0 % in Rechnung. Unterhalb der Registrierungsschwelle berechnet der Auftragnehmer überhaupt keine Umsatzsteuer.
Wann ein Auftragnehmer als Arbeitnehmer gilt
Section 61 des Labour Institutions Act (Cap. 300) vermutet von einer Person, die für einen anderen arbeitet, bis das Gegenteil bewiesen ist, dass sie Arbeitnehmer ist, wenn irgendeiner dieser Faktoren zutrifft (FB Attorneys, geprüft am 2026-10-29):
- die andere Person kontrolliert oder bestimmt, wie die Arbeit erledigt wird;
- die andere Person kontrolliert oder bestimmt die Arbeitszeiten;
- die Person ist Teil der Organisation;
- die Person hat in den letzten drei Monaten im Schnitt mindestens 45 Stunden im Monat für die andere Person gearbeitet;
- die Person ist von der anderen Person wirtschaftlich abhängig;
- die andere Person stellt die Arbeitsmittel oder die Ausrüstung;
- die Person arbeitet für nur eine Person oder erbringt nur für sie Leistungen.
Die Form des Vertrags entscheidet die Frage nicht (gleiche Quelle). Ein Faktor stärkt die Vermutung, und die Last, sie zu widerlegen, trägt die Partei, die die Person beauftragt. Ein Entwickler, der in Vollzeit für einen Kunden arbeitet, in dessen Team und mit dessen Werkzeugen, erfüllt mehrere Faktoren zugleich. Ein Auftragnehmer mit eigener Ausrüstung, anderen Kunden und Rechnungen nach Arbeitsergebnissen erfüllt wenige.
Eine Umqualifizierung bringt Lohnnebenkosten und Risiken bei der Kündigung mit sich. Die Sozialversicherung beträgt 20 %, üblicherweise zu gleichen Teilen zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer geteilt, der Fonds für Unfallversicherung (Workers Compensation Fund) nimmt 0,5 % des Barentgelts, und der Skills and Development Levy beträgt 3,5 % der Lohnsumme für Arbeitgeber mit zehn oder mehr Beschäftigten (PwC, Stand 2026-09-09, geprüft am 2026-10-29). Nach dem Labour Laws (Amendments) Act 2025 beträgt die Entschädigung bei unrechtmäßiger Kündigung 6 bis 12 Monatsentgelte bei einem unrechtmäßigen Verfahren, 12 bis 18 bei einem unrechtmäßigen Grund und 12 bis 24 bei beidem (Clyde & Co, geprüft am 2026-10-29).
Halten Sie die Aufträge auf Arbeitsergebnisse zugeschnitten, lassen Sie den Auftragnehmer seine Zeiten festlegen und eigene Ausrüstung nutzen, erlauben Sie andere Kunden und erfassen Sie Stunden nur dort, wo Sie nach Stunden abrechnen müssen.
Vertrag und geistiges Eigentum
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag mit der Einzelperson oder der Gesellschaft: Arbeitsergebnisse, Honorar, Rechnungswährung, Zahlungsbedingungen und die Angabe, ob Honorare ohne Umsatzsteuer verstanden sind.
- Eine schriftliche Abtretung des geistigen Eigentums, Lieferung für Lieferung. Das tansanische Urheberrechtsgesetz (Copyright and Neighbouring Rights Act 1999) verlangt für die Abtretung der wirtschaftlichen Rechte die Schriftform und bestimmt, dass in der geltenden Fassung eine Abtretung von Rechten an künftigen Werken unwirksam ist (Gesetz, s. 16, geprüft am 2026-10-29). Das Gesetz wurde seither geändert; lassen Sie den aktuellen Text daher von einem tansanischen Anwalt prüfen. Bauen Sie die Abtretung bis dahin in die Abnahme jeder Lieferung ein, statt in eine pauschale Klausel bei Vertragsschluss. Der Standard des Gesetzes, dass dem Arbeitgeber die im Rahmen eines Dienstvertrags geschaffenen Werke gehören, hilft einem Kunden eines echten Auftragnehmers nicht.
- Merkmale der Selbstständigkeit: eigene Ausrüstung und Zeiteinteilung des Auftragnehmers und das Recht, andere Kunden zu bedienen; sie sprechen zu den Faktoren von Section 61.
Auf Ihrer Seite zahlen Sie brutto gegen die Rechnung. Ein tansanischer Zahlender, etwa eine örtliche Tochtergesellschaft, behält 5 % auf Dienstleistungshonorare an einen Ansässigen ein (PwC, Stand 2026-09-09, geprüft am 2026-10-29); zahlen Sie aus dem Ausland ohne tansanische Gesellschaft, klären Sie Ihre Lage mit einem tansanischen Berater. Zahlende aus den USA holen ein W-8BEN ein (W-8BEN-E von einer Gesellschaft) und reichen kein 1099 ein; Tansania steht nicht auf der Liste der IRS für Abkommensstaaten (irs.gov, geprüft am 2026-10-29), das Formular beansprucht daher keinen Abkommenssatz.
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Tansania
| Weg | Was der Auftragnehmer sieht | Hinweise |
|---|---|---|
| TZS-Überweisung auf ein Bankkonto | Schilling auf dem Konto | Wise: nur Einzelpersonen, bis TZS 9,5 Millionen je Überweisung |
| Mobile Money | Schilling in der Wallet | Überweisungsanbieter nennen Limits je Überweisung von TZS 3.000.000 bis 5.000.000 |
| SWIFT (USD) | Dollar auf einem USD-Konto bei einer tansanischen Bank, abzüglich etwaiger Abzüge | Gebühren der Zwischenbanken und für eingehende Zahlungen fallen an |
| Plattform für Auftragnehmer | Geld auf einem Bankkonto, mit Vertrag und Abschlussdokumenten | Plattformgebühr, je Auszahlung oder je Platz |
Exporterlöse müssen auf einem Konto bei einer Bank oder einem Finanzinstitut in Tansania empfangen werden, und Ansässige dürfen ohne Ausnahme keine Konten im Ausland führen (Clyde & Co, geprüft am 2026-10-29). Wege, Limits, Unterlagen und einen Vergleich der Plattformen finden Sie auf unserer Seite zur Bezahlung von Auftragnehmern in Tansania.
Contractor of Record in Tansania
Weil die Vermutung nach Section 61 an einzelnen Tatsachen wie 45 Stunden im Monat oder einem Kunden hängt, ist ein Contractor of Record bei langen Vollzeit-Zusammenarbeiten am nützlichsten, bei denen diese Faktoren bereits zum Arbeitsverhältnis neigen. 4dev ist als Contractor of Record die Vertragspartei jedes Auftragnehmers, was das Risiko einer Umqualifizierung senkt. Auch andere Anbieter verkaufen Produkte als Contractor of Record; lesen Sie die Haftungsklausel im Vertrag, nicht den Produktnamen. Ist die Beziehung in Wahrheit ein Arbeitsverhältnis, nutzen Sie stattdessen einen Employer of Record. Anbieter vergleichen Sie in unserem COR-Rating.