В Танзании своя валюта — шиллинг, валютный режим, направляющий экспортные доходы на танзанийские банковские счета, и мобильные деньги, которыми расплачиваются в повседневной жизни. Подрядчик обычно работает как физлицо с TIN, иногда как индивидуальный предприниматель или через компанию с ограниченной ответственностью. Для клиента за рубежом важны валютные правила о том, куда приходят деньги, законная презумпция трудовых отношений, которая зависит от отдельных фактов вроде отработанных часов, и норма авторского права, из-за которой письменная передача IP становится частью каждой поставки.
Физлицо, ИП или компания
Каждому подрядчику нужен идентификационный номер налогоплательщика (TIN) от Танзанийского налогового управления. Любой, кто начинает работу по найму, предпринимательскую или инвестиционную деятельность, должен подать заявку на него в течение 15 дней (Clyde & Co, проверено 2026-10-29). Фрилансер может выставлять счета от своего имени с TIN, а некоторые работают как индивидуальные предприниматели, и тогда прибыль — личный доход владельца.
Компания с ограниченной ответственностью — отдельное юрлицо, платящее налог на прибыль 30% (PwC, просмотрено 2026-09-09, проверено 2026-10-29). Для вас компания — корпоративный контрагент, который подписывает W-8BEN-E.
Подоходный налог, НДС и что платит подрядчик
| Статья | Ставка | База в 2026 году |
|---|---|---|
| Подоходный налог, физлицо-резидент | 0% / 8% / 20% / 25% / 30% | Месячный налогооблагаемый доход: до TZS 270 000; до 520 000; до 760 000; до 1 000 000; свыше 1 000 000 |
| Налог на прибыль организаций | 30% | Доход компании-резидента |
| НДС | 18% | Стандартная ставка на материковой части; регистрация при обороте свыше TZS 200 миллионов в год (Занзибар: TZS 100 миллионов) |
Источники: PwC Worldwide Tax Summaries и PwC о прочих налогах, оба просмотрены 2026-09-09, проверены 2026-10-29.
В обзоре PwC высшая ставка для физлиц-резидентов — 30%. Finance Act 2026, действующий с 1 июля 2026 года, если не указано иное, поднял потолок оборота для презумптивного режима подоходного налога физлиц-резидентов со TZS 100 миллионов до TZS 200 миллионов (Clyde & Co, проверено 2026-10-29). Подаёт ли конкретный подрядчик-разработчик декларацию по этому режиму или обычную — вопрос подрядчика, а не ваш.
НДС. Экспорт товаров и некоторых услуг может облагаться по нулевой ставке (PwC, просмотрено 2026-09-09, проверено 2026-10-29). Поэтому подрядчик, зарегистрированный плательщиком НДС, выставляет иностранному клиенту счёт по ставке 0%. Ниже порога регистрации подрядчик НДС не начисляет вовсе.
Когда подрядчика считают работником
Раздел 61 Labour Institutions Act (Cap. 300) презюмирует, что человек, работающий на другого, — работник, пока не доказано обратное, если применим любой один из признаков (FB Attorneys, проверено 2026-10-29):
- другая сторона контролирует или направляет, как выполняется работа;
- другая сторона контролирует или направляет часы;
- человек — часть организации;
- человек работал на другую сторону не менее 45 часов в месяц в среднем за последние три месяца;
- человек экономически зависит от другой стороны;
- другая сторона предоставляет инструменты труда или оборудование;
- человек работает или оказывает услуги только одному лицу.
Форма договора вопрос не решает (тот же источник). Одного признака достаточно для презумпции, а бремя её опровержения лежит на стороне, которая привлекает человека. Разработчик, работающий на одного клиента на полный день, внутри его команды и на его инструментах, подпадает сразу под несколько признаков. Подрядчик со своим оборудованием, другими клиентами и счетами по результатам — под немногие.
Переквалификация приносит расходы на фонд оплаты труда и риск при увольнении. Социальное страхование составляет 20%, обычно поровну между работодателем и работником, фонд компенсации работникам берёт 0,5% денежной оплаты, а сбор на развитие навыков — 3,5% фонда оплаты труда для работодателей с десятью и более работниками (PwC, просмотрено 2026-09-09, проверено 2026-10-29). По Labour Laws (Amendments) Act 2025 компенсация за несправедливое увольнение составляет от 6 до 12 месячных окладов при несправедливой процедуре, от 12 до 18 — при несправедливой причине и от 12 до 24 — при обоих нарушениях (Clyde & Co, проверено 2026-10-29).
Привязывайте работу к результатам, позволяйте подрядчику самому задавать часы и использовать своё оборудование, разрешайте других клиентов и учитывайте часы, только когда нужно выставлять счёт почасово.
Договор и IP
- Письменный договор об оказании услуг с физлицом или компанией: результаты, ставка, валюта счёта, условия оплаты и указание, исключает ли вознаграждение НДС.
- Письменная передача IP по каждой поставке. Copyright and Neighbouring Rights Act 1999 Танзании требует письменной формы для передачи имущественных прав и предусматривает, что в принятой редакции передача прав на будущие работы недействительна (Act, s. 16, проверено 2026-10-29). С тех пор закон изменялся, поэтому попросите танзанийского юриста проверить действующий текст. До этого встройте передачу в приёмку каждого результата, а не в одну общую оговорку при подписании. Правило закона о том, что работодатель владеет работой, созданной по трудовому договору, клиенту настоящего подрядчика не помогает.
- Признаки независимости: собственное оборудование и график подрядчика и право работать на других клиентов, что отвечает признакам раздела 61.
С вашей стороны платите полную сумму по счёту. Танзанийский плательщик, например местная дочерняя компания, удерживает 5% с вознаграждения за услуги, выплачиваемого резиденту (PwC, просмотрено 2026-09-09, проверено 2026-10-29); если вы платите из-за рубежа без танзанийского юрлица, уточните позицию у танзанийского консультанта. Плательщики из США собирают W-8BEN (W-8BEN-E с компании) и не подают 1099; Танзании нет в списке стран с налоговыми соглашениями по версии IRS (irs.gov, проверено 2026-10-29), поэтому льготная ставка по соглашению в форме не заявляется.
Как платить подрядчикам в Танзании
| Способ | Что видит подрядчик | Примечания |
|---|---|---|
| Перевод в TZS на банковский счёт | Шиллинги на счёте | Wise: только физлица, до TZS 9,5 миллиона за перевод |
| Мобильные деньги | Шиллинги на кошельке | Провайдеры переводов указывают лимиты TZS 3 000 000–5 000 000 за перевод |
| SWIFT (USD) | Доллары на USD-счёте в танзанийском банке за вычетом удержаний | Действуют комиссии посредников и входящая комиссия |
| Платформа для подрядчиков | Деньги на банковском счёте, с договором и закрывающими документами | Комиссия платформы, за выплату или за место |
Экспортная выручка должна поступать на счёт в банке или финансовой организации в Танзании, а резиденты не вправе держать счета за рубежом без исключения (Clyde & Co, проверено 2026-10-29). Каналы, лимиты, документы и сравнение платформ — на нашей странице как платить подрядчикам в Танзании.
Contractor of Record в Танзании
Поскольку презумпция раздела 61 опирается на отдельные факты вроде 45 часов в месяц или одного клиента, Contractor of Record полезнее всего при долгой работе на полный день, когда эти признаки уже склоняются к трудовым отношениям. 4dev выступает как Contractor of Record — стороной договора с каждым подрядчиком, что снижает риск переквалификации. Другие провайдеры тоже продают продукты Contractor of Record; читайте пункт об ответственности в договоре, а не название продукта. Если отношения на деле трудовые, используйте Employer of Record. Провайдеров сравните в нашем рейтинге COR.