Die Beauftragung eines Auftragnehmers in Ghana läuft über einen Dienstleistungsvertrag und eine Rechnung von einer Einzelperson, die steuerlich über eine PIN der Ghana Card identifiziert wird, einem Einzelunternehmen oder einer Limited Company. Der Auftragnehmer zahlt seine Einkommensteuer selbst, 0 % bis 35 %, und ein ausländischer Kunde ohne Präsenz in Ghana bezahlt die Rechnung brutto. Das rechtliche Risiko ist die Klassifizierung: Der Labour Act 2003 legt für Arbeitsverhältnisse ein Schriftformerfordernis und Kündigungsregeln fest, und ein Auftragnehmer in Vollzeit nach Ihrem Zeitplan sieht danach aus. Dieser Leitfaden behandelt die Steuer des Auftragnehmers, Umsatzsteuer, Umqualifizierung, den Vertrag und die Unterlagen des Zahlenden. Die Zahlungsseite finden Sie auf unserer Seite zu Auszahlungen nach Ghana. Es sind allgemeine Informationen, keine Rechtsberatung.
Einzelperson, Einzelunternehmer oder Gesellschaft
Einzelperson. Für Einzelpersonen löste die PIN der Ghana Card ab dem 1. April 2021 die von der GRA (der ghanaischen Steuerbehörde) vergebene TIN als Steuerkennung ab (GRA, geprüft am 2026-10-26). Ein Auftragnehmer, der auf den eigenen Namen Rechnungen stellt, braucht sie, und Sie können sie auf der Rechnung verlangen.
Einzelunternehmer oder Gesellschaft. Ein Auftragnehmer, der über einen eingetragenen Firmennamen oder eine Limited Company arbeitet, stellt von dieser Einheit aus Rechnungen. Verlangen Sie die Registrierungsdaten und die Angabe, welcher Einheit das Bankkonto gehört, damit der Name des Zahlungsempfängers auf der Überweisung zur Rechnung passt.
Die Steuer des Auftragnehmers
Einkommensteuer. Gebietsansässige werden auf das weltweite Einkommen besteuert: 0 % auf die ersten GHS 7.056 im Jahr, dann 5 %, 10 %, 17,5 %, 25 %, 30 % und 35 % über GHS 600.000, nach dem Income Tax Amendment Act 2026 (PwC, überprüft am 2026-03-11, geprüft am 2026-10-26).
Umsatzsteuer. Nach dem VAT Act 2025, in Kraft seit dem 1. Januar 2026, beträgt der einheitliche Satz 15 %. Für Dienstleistungen gibt es keine Umsatzschwelle: Wer eine steuerpflichtige Tätigkeit ausübt, registriert sich innerhalb von 30 Tagen (EY, geprüft am 2026-10-26). Ob exportierte Leistungen mit 0 % besteuert werden, klären die Quellen, die wir gefunden haben, nicht; legen Sie daher im Vertrag fest, ob das Honorar mit oder ohne Umsatzsteuer genannt wird.
Quellensteuer. Ghana behält 7,5 % auf Zahlungen für Dienstleistungen an ansässige Einzelpersonen ein, keine endgültige Steuer, und 20 % endgültig auf Dienstleistungen, die an Nichtansässige gezahlt werden (PwC, überprüft am 2026-03-11, geprüft am 2026-10-26). Sie gelten für Zahlende innerhalb des ghanaischen Steuernetzes. Ein Kunde mit ghanaischer Tochtergesellschaft oder Niederlassung sollte zuerst örtlichen Rat einholen.
Risiko der Umqualifizierung
Der Labour Act 2003 verlangt einen schriftlichen Arbeitsvertrag, wenn das Arbeitsverhältnis sechs Monate oder mehr dauert, und sieht einen Monat Kündigungsfrist bei Verträgen von drei Jahren oder mehr vor, zwei Wochen bei kürzeren (Labour Act 2003, ss. 12 und 17, geprüft am 2026-10-26). Die Bezeichnung entscheidet nicht, ob eine Person Arbeitnehmer ist. Leitfäden von Anbietern beschreiben die Kontrolle darüber, wie die Arbeit ausgeführt wird, als zentralen Test; ein ghanaisches Urteil, das wir zitieren könnten, haben wir nicht gefunden, behandeln Sie dies also als praktischen Anhaltspunkt (Scheinselbstständigkeit von Auftragnehmern).
Ein einziger Kunde, feste Arbeitszeiten, ein Monatshonorar und Ihre Anweisungen sind die Tatsachen, die ein Kläger heranziehen würde. Wird die Person umqualifiziert, folgen Rentenbeiträge an die SSNIT: 13 % des Grundgehalts vom Arbeitgeber und 5,5 % vom Arbeitnehmer (PwC, überprüft am 2026-03-11, geprüft am 2026-10-26). Ist die Rolle eine Anstellung, stellen Sie über einen EOR ein.
Was in den Vertrag gehört
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag, zugeschnitten auf Arbeitsergebnisse, mit Honorar, Währung, Empfängerkonto und der Angabe, wer die Überweisungsgebühren trägt.
- Eine Rechnung zu jeder Zahlung, passend zum Zahlungsverwendungszweck.
- IP-Abtretung in Schriftform. Einen ghanaischen Standard, der einem Kunden den Code eines Auftragnehmers zuweist, haben wir nicht gefunden; treten Sie die Rechte ausdrücklich ab und fragen Sie einen örtlichen Anwalt nach den Formvorschriften.
- Merkmale der Unabhängigkeit: eigene Ausrüstung und Zeiteinteilung des Auftragnehmers, das Recht, für andere Kunden zu arbeiten, und ein an Arbeitsergebnisse gebundenes Honorar.
- Ob das Honorar die Umsatzsteuer enthält.
Steuern und Unterlagen
Auf Seiten des Auftragnehmers. Eine PIN der Ghana Card führen, zu jeder Zahlung eine Rechnung ausstellen, sich bei Steuerpflicht für die Umsatzsteuer registrieren und die eigene Erklärung einreichen.
Auf Seiten des Auftraggebers. Zahlen Sie brutto gegen Rechnung. Zahlende aus den USA holen von einer Einzelperson ein W-8BEN ein und reichen kein 1099 ein: Die Vergütung für in Ghana geleistete Arbeit ist Einkommen aus ausländischer Quelle (irs.gov, geprüft am 2026-10-26). Ghana steht nicht auf der Liste der IRS für Einkommensteuerabkommen der USA (irs.gov, geprüft am 2026-10-26).
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Ghana
Wise liefert Cedi auf ein ghanaisches Bankkonto, meist am selben Werktag nach der Umrechnung, und auf Wallets von MTN, Airtel-Tigo und Telecel bis zu GHS 2.800 (Wise Help Centre, geprüft am 2026-10-26). Eine SWIFT-Überweisung ist die Alternative. Zahlungswege, Kosten und Plattformen vergleicht unsere Seite zu Auszahlungen nach Ghana.
Contractor of Record in Ghana
Ein Contractor of Record ist die Vertragspartei des Auftragnehmers und senkt das Risiko einer Umqualifizierung; er beseitigt es nicht. In Ghana muss die Arbeit weiterhin unabhängig wirken, und der COR sammelt außerdem Rechnungen, hält Verträge im Team einheitlich und markiert Aufträge, die wie Abhängigkeit aussehen. Lesen Sie die Haftungsklausel im Vertrag, nicht den Produktnamen. Ist die Rolle eine Anstellung, mit Ihren Arbeitszeiten, Ihren Arbeitsmitteln und Kernaufgaben, stellen Sie stattdessen über einen EOR ein. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.