Привлечение подрядчика в Гане строится на договоре на услуги и счёте от физлица, идентифицируемого для налогов по PIN карты Ghana Card, ИП или компании с ограниченной ответственностью. Подрядчик сам платит подоходный налог, от 0% до 35%, а иностранный клиент без присутствия в Гане оплачивает счёт полностью. Юридический риск — классификация: Labour Act 2003 устанавливает требование письменного договора и правила уведомления для найма, а подрядчик на полной занятости по вашему графику на него похож. В этом руководстве — налоги подрядчика, НДС, переквалификация, договор и документы плательщика. О платежах — на нашей странице о выплатах в Гану. Это общая информация, а не юридическая консультация.
Физлицо, ИП или компания
Физлицо. Для физлиц PIN карты Ghana Card заменил выданный GRA налоговый номер TIN в качестве налогового идентификатора с 1 апреля 2021 года (GRA, проверено 2026-10-26). Он нужен подрядчику, выставляющему счёт от своего имени, и вы можете попросить указать его в счёте.
ИП или компания. Подрядчик, работающий через зарегистрированное коммерческое название или компанию с ограниченной ответственностью, выставляет счёт от этого лица. Запросите регистрационные данные и узнайте, на какое лицо оформлен банковский счёт, чтобы имя получателя в переводе совпадало со счётом.
Налоги подрядчика
Подоходный налог. Резиденты облагаются по всем доходам в мире: 0% с первых GHS 7 056 в год, затем 5%, 10%, 17,5%, 25%, 30% и 35% выше GHS 600 000, по Income Tax Amendment Act 2026 (PwC, просмотрено 2026-03-11, проверено 2026-10-26).
НДС. По VAT Act 2025, действующему с 1 января 2026 года, единая ставка — 15%. Для услуг порога оборота нет: лицо, ведущее облагаемую деятельность, регистрируется в течение 30 дней (EY, проверено 2026-10-26). Найденные нами источники не решают, облагаются ли экспортируемые услуги по нулевой ставке, поэтому согласуйте в договоре, называется ли вознаграждение с НДС или без него.
Удержание. Гана удерживает 7,5% с платежей резидентам-физлицам за услуги, не окончательно, и 20% окончательно с услуг, оплачиваемых нерезидентам (PwC, просмотрено 2026-03-11, проверено 2026-10-26). Это относится к плательщикам, находящимся в налоговом поле Ганы. Клиенту с ганской дочерней компанией или филиалом сначала стоит получить местную консультацию.
Риск переквалификации
Labour Act 2003 требует письменный трудовой договор, когда найм длится шесть месяцев и более, и устанавливает уведомление за один месяц для договоров на три года и более и за две недели для более коротких (Labour Act 2003, ss. 12 и 17, проверено 2026-10-26). Название договора не решает, сотрудник ли человек. Руководства вендоров называют главным тестом контроль над тем, как выполняется работа; ганского судебного решения для ссылки мы не нашли, поэтому считайте это практическим ориентиром (переквалификация подрядчика).
Один клиент, фиксированные часы, месячная плата и ваши указания — факты, на которые сослался бы истец. Если человека переквалифицируют, следуют пенсионные взносы в SSNIT: 13% базового оклада от работодателя и 5,5% от работника (PwC, просмотрено 2026-03-11, проверено 2026-10-26). Если роль штатная, нанимайте через EOR.
Что включить в договор
- Письменный договор на услуги с привязкой к результатам работы, с вознаграждением, валютой, счётом получателя и указанием, кто несёт комиссии за перевод.
- Счёт на каждый платёж, сверенный с назначением платежа.
- Письменная передача прав на результаты работы. Правила Ганы по умолчанию, отдающего клиенту код подрядчика, мы не нашли; передайте права явно и уточните формальности у местного юриста.
- Признаки независимости: собственное оборудование и график подрядчика, право работать на других клиентов и вознаграждение, привязанное к результатам.
- Включает ли вознаграждение НДС.
Налоги и документы
Сторона подрядчика. Иметь PIN Ghana Card, выставлять счёт на каждый платёж, зарегистрироваться по НДС, если он облагается, и подавать собственную декларацию.
Сторона клиента. Платите полную сумму по счёту. Плательщики из США собирают W-8BEN у физлица и не подают 1099: оплата работы, выполненной в Гане, — доход из иностранного источника (irs.gov, проверено 2026-10-26). Ганы нет в списке налоговых соглашений США по подоходному налогу (irs.gov, проверено 2026-10-26).
Как платить подрядчикам в Гане
Wise доставляет седи на ганский банковский счёт, обычно в тот же рабочий день после конвертации, и на кошельки MTN, Airtel-Tigo и Telecel до GHS 2 800 (Wise Help Centre, проверено 2026-10-26). Альтернатива — SWIFT-перевод. Каналы, расходы и платформы сравниваются на нашей странице о выплатах в Гану.
Contractor of Record в Гане
Contractor of Record выступает стороной договора с подрядчиком и снижает риск переквалификации; он не устраняет его. В Гане работа по-прежнему должна выглядеть независимой, а COR также собирает счета, поддерживает единообразие договоров в команде и отмечает договорённости, похожие на зависимость. Читайте пункт об ответственности в договоре, а не название продукта. Если роль штатная, с вашими часами, вашими инструментами и основной работой, нанимайте через EOR. Сравните провайдеров в нашем рейтинге COR.