Französische Auftragnehmer stellen typischerweise als Micro-entrepreneurs Rechnungen, und Frankreich hat ein Arbeitsgesetzbuch, das eine Zusammenarbeit danach beurteilt, wie die Arbeit geleistet wird, nicht nach der Bezeichnung im Vertrag. Die Zusammenarbeit läuft sauber, wenn der Auftragnehmer tatsächlich selbstständig ist: Er stellt Ihnen Rechnung ohne französische TVA, zahlt seine Beiträge selbst an die URSSAF, und Sie behalten nichts ein. Das Risiko liegt in der Beziehung. Ein Auftragnehmer, der Weisungen wie ein Arbeitnehmer entgegennimmt, kann umqualifiziert werden, und der Kunde steht dann vor einem Fall von travail dissimulé (verdeckter Beschäftigung).
Micro-entrepreneur, EI, EURL oder SASU
| Form | Wer sie nutzt | Beiträge und Steuer |
|---|---|---|
| Micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) | Solo-Auftragnehmer unter der Umsatzgrenze; ein Einzelunternehmer (EI) im Micro-Regime | Ein fester Prozentsatz des Umsatzes an die URSSAF; Einkommensteuer über Vorauszahlungen oder den versement libératoire |
| EI im Regelregime | Auftragnehmer über der Micro-Grenze oder mit Verzicht auf das Regime | Besteuert nach dem tatsächlichen Gewinn in einem Regelregime statt nach dem Umsatz |
| EURL (Einpersonen-GmbH) | Auftragnehmer, die eine Gesellschaft wollen | Der Geschäftsführer ist selbstständig (TNS); der Gewinn wird standardmäßig der Einkommensteuer unterworfen |
| SASU (vereinfachte Einpersonengesellschaft) | Auftragnehmer, die einen arbeitnehmerähnlichen Sozialschutz wollen | Der Präsident ist ein assimilé salarié im allgemeinen System; der Gewinn unterliegt der Körperschaftsteuer |
Das Micro-Regime ist für 2026–2028 auf €83.600 Umsatz aus Dienstleistungen und €203.100 aus Verkäufen begrenzt; wer die Grenze zwei Jahre in Folge überschreitet, wechselt ab dem nächsten 1. Januar in ein Regelsteuerregime (service-public.gouv.fr, geprüft am 2026-09-29). Einzelheiten zu EURL und SASU stammen von Bpifrance Création (geprüft am 2026-09-29). Eine Rechnung eines Einzelunternehmers zeigt „EI“ neben dem Namen und eine SIREN-Nummer (service-public.gouv.fr, geprüft am 2026-09-29).
URSSAF-Beiträge und die Steuer des Auftragnehmers
Ein Micro-entrepreneur erklärt den Umsatz monatlich oder vierteljährlich bei der URSSAF und zahlt darauf einen Pauschalsatz. Im Jahr 2026 betragen die Sätze 25,6 % für freiberufliche Tätigkeiten (BNC) im allgemeinen System, 23,2 % für reglementierte Berufe, die der Cipav angeschlossen sind, 21,2 % für gewerbliche und handwerkliche Dienstleistungen und 12,3 % für den Verkauf von Waren (service-public.gouv.fr, geprüft am 2026-09-29).
Die Einkommensteuer wird über Vorauszahlungen erhoben, die das Finanzamt vom eigenen Konto des Auftragnehmers abbucht, es sei denn, er hat sich für den versement libératoire entschieden, der die Einkommensteuer auf die Zahlung an die URSSAF aufschlägt: insgesamt 27,8 % für BNC-Arbeit (impots.gouv.fr; service-public.gouv.fr, geprüft am 2026-09-29).
TVA. Unter der franchise en base berechnet ein Auftragnehmer bis zu €37.500 Umsatz aus Dienstleistungen keine TVA, im laufenden Jahr bis €41.250. Die einheitliche Grenze von €25.000, die für 2025 geplant war, wurde durch das Gesetz Nr. 2025-1044 vom 3. November 2025 aufgehoben, und der Haushalt 2026 ließ die Grenzen unverändert (service-public.gouv.fr; service-public.gouv.fr, geprüft am 2026-09-29). Nichts davon erreicht einen ausländischen Kunden: Eine B2B-Leistung an ein Unternehmen außerhalb Frankreichs unterliegt überhaupt nicht der französischen TVA.
Das Umqualifizierungsrisiko
Das französische Recht geht von der Selbstständigkeit aus. Nach Artikel L8221-6 des Code du travail wird vermutet, dass eine bei der URSSAF oder im Handelsregister eingetragene Person oder der Inhaber eines eingetragenen Unternehmens nicht Arbeitnehmer des Kunden ist: die présomption de non-salariat (Vermutung der Nichtarbeitnehmereigenschaft). Die Vermutung entfällt, wenn der Auftragnehmer in einem lien de subordination juridique permanente arbeitet, einer dauerhaften rechtlichen Unterordnung gegenüber dem Kunden (code.travail.gouv.fr, geprüft am 2026-09-29).
Gerichte definieren Unterordnung als Arbeit unter der Autorität einer Person, die Anordnungen und Weisungen gibt, deren Ausführung kontrolliert und Verstöße sanktionieren kann. Die Cour de cassation wendete diesen Test an, als sie 2020 das Verhältnis eines Uber-Fahrers als Arbeitsverhältnis umqualifizierte (Cass. soc., 4. März 2020, Nr. 19-13.316, geprüft am 2026-09-29). Feste Arbeitszeiten, ein Vorgesetzter, der tägliche Aufgaben zuweist, die Einbindung in Ihr Team und keine weiteren Kunden sprechen für eine Unterordnung. Ergebnisse, eigene Werkzeuge und ein eigener Zeitplan des Auftragnehmers sowie weitere Kunden sprechen dagegen.
Ein umqualifiziertes Verhältnis kann zu travail dissimulé werden: Geldbußen von bis zu €45.000 und drei Jahre Freiheitsstrafe für eine Einzelperson und €225.000 für ein Unternehmen (service-public.gouv.fr, geprüft am 2026-09-29), Beitragsnachforderungen der URSSAF und pauschal sechs Monatsgehälter, die dem Arbeitenden bei Ende der Beziehung zustehen (Code du travail L8223-1, geprüft am 2026-09-29).
Es gibt auch eine Pflicht bei den Unterlagen. Bei einem Vertrag ab €5.000 ohne Umsatzsteuer holt der Kunde bei Vertragsschluss und dann alle sechs Monate die URSSAF-attestation de vigilance des Auftragnehmers ein; ein Kunde, der das unterlässt, kann für die unbezahlten Beiträge und Steuern eines verurteilten Auftragnehmers gesamtschuldnerisch haften (urssaf.fr, geprüft am 2026-09-29).
Vertrag und IP
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag mit Leistungsumfang, Ergebnissen, Honorar und Währung sowie Merkmalen der Selbstständigkeit: eigene Werkzeuge und eigener Zeitplan des Auftragnehmers, das Recht, weitere Kunden zu bedienen, kein Platz in Ihren Berichtslinien.
- Eine ausdrückliche cession de droits. Die Regel, dass Software dem Arbeitgeber gehört, erfasst nur Arbeitnehmer (CPI L113-9, geprüft am 2026-09-29). Ein Auftragnehmer behält die Rechte, bis er sie abtritt, und eine Abtretung zählt nur, wenn jedes Recht gesondert benannt und nach Umfang, Zweck, Gebiet und Dauer begrenzt ist (CPI L131-3, geprüft am 2026-09-29). Eine pauschale Abtretung aller künftigen Werke ist nichtig (CPI L131-1, geprüft am 2026-09-29); treten Sie also jedes Ergebnis bei Lieferung und Zahlung ab. Urheberpersönlichkeitsrechte bleiben beim Urheber und sind nicht abtretbar (CPI L121-1, geprüft am 2026-09-29). Eine Klausel „work made for hire“ nach US-Vorbild allein genügt nicht.
Steuern und Unterlagen auf Ihrer Seite
Zahlen Sie brutto gegen Rechnungen; ein ausländischer Kunde behält keine französische Steuer ein. Die Rechnung trägt „Autoliquidation“ für einen EU-Kunden oder „TVA non applicable – art. 259-1 du CGI“ für einen Kunden außerhalb der EU (impots.gouv.fr, geprüft am 2026-09-29). Zahlende aus den USA holen ein W-8BEN ein (W-8BEN-E für eine EURL oder SASU) und stellen kein 1099 aus; in Frankreich erbrachte Leistungen stammen aus ausländischer Quelle. Frankreichs Pflicht zur elektronischen Rechnung, die jedes französische Unternehmen ab dem 1. September 2026 zum Empfang von E-Rechnungen und kleine Unternehmen ab dem 1. September 2027 zu deren Ausstellung verpflichtet, erfasst Rechnungen zwischen in Frankreich ansässigen Unternehmen (impots.gouv.fr, geprüft am 2026-09-29). Ein ausländischer Kunde erhält weiterhin eine gewöhnliche Rechnung, und der Auftragnehmer meldet den Verkauf über das E-Reporting.
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Frankreich
| Methode | Was der Auftragnehmer sieht | Hinweise |
|---|---|---|
| SEPA-Überweisung (EUR) | EUR auf einer französischen IBAN | Höchstens ein Geschäftstag; der heimische Weg |
| SEPA Instant (EUR) | EUR in unter 10 Sekunden, rund um die Uhr | Nicht teurer als eine reguläre SEPA-Überweisung |
| Wise | EUR, nach der Umrechnung vor Ort ausgezahlt | Für Zahlende, die in USD oder GBP einzahlen |
Eine USD-Überweisung auf ein EUR-Konto wird zum Kurs der Empfängerbank umgerechnet. Wege, Gebühren, wo es scheitert, und Plattformen im Vergleich: So bezahlen Sie Auftragnehmer in Frankreich.
Contractor of Record in Frankreich
Weil das französische Recht gewichtet, wie die Arbeit geleistet wird, senkt ein Contractor of Record, der den Vertrag mit dem Auftragnehmer schließt und Verträge, Rechnungen und Bescheinigungen in Ordnung hält, das Risiko der Scheinselbstständigkeit. 4dev ist als Contractor of Record die Vertragspartei jedes Auftragnehmers, was das Risiko einer Umqualifizierung senkt. Auch Deel, Multiplier, Rivermate und Native Teams verkaufen Contractor-of-Record-Produkte; ob eine Haftung auf den Anbieter übergeht, hängt von der Freistellungsklausel ab, lesen Sie also diese und nicht den Produktnamen. Für Berater, die ein Gehalt möchten, ist portage salarial (Gehaltsportage) eine französische Alternative: Eine Portagegesellschaft beschäftigt den Berater und stellt Ihnen Rechnung, bei Aufträgen bis zu 36 Monaten (service-public.gouv.fr, geprüft am 2026-09-29). Für eine Vollzeitrolle mit Weisungen und einem einzigen Kunden stellen Sie über einen EOR oder Ihre eigene Gesellschaft ein. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.