Los contratistas franceses suelen facturar como micro-entrepreneurs, y Francia tiene un código del trabajo que juzga un encargo por cómo se hace el trabajo y no por la etiqueta del contrato. Los encargos funcionan sin problemas cuando el contratista es genuinamente independiente: le factura sin TVA francés, paga sus propias cotizaciones a la URSSAF y usted no retiene nada. El riesgo está en la relación. Un contratista que recibe órdenes como un empleado puede ser recalificado, y el cliente se enfrenta entonces a un caso de travail dissimulé (trabajo encubierto).
Micro-entrepreneur, EI, EURL o SASU
| Forma | Quién la usa | Cotizaciones e impuestos |
|---|---|---|
| Micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) | Contratistas autónomos por debajo del límite de facturación; empresario individual (EI) en régimen de micro-empresa | Un porcentaje fijo de la facturación a la URSSAF; impuesto sobre la renta mediante anticipos o el versement libératoire |
| EI en régimen real | Contratistas por encima del límite de la micro-empresa, o que renuncian a él | Tributa sobre el beneficio real en un régimen real y no sobre la facturación |
| EURL (sociedad limitada unipersonal) | Contratistas que quieren una sociedad | El gerente es trabajador autónomo (TNS); el beneficio tributa por defecto en el impuesto sobre la renta |
| SASU (sociedad por acciones simplificada unipersonal) | Contratistas que quieren una cobertura social similar a la de un empleado | El presidente es un assimilé salarié en el régimen general; el beneficio está sujeto al impuesto de sociedades |
El régimen de micro-empresa tiene un tope de EUR 83.600 de facturación por servicios y EUR 203.100 por ventas para 2026–2028; un contratista que supera el tope dos años seguidos pasa a un régimen fiscal real a partir del 1 de enero siguiente (service-public.gouv.fr, verificado el 2026-09-29). Los detalles de la EURL y la SASU proceden de Bpifrance Création (verificado el 2026-09-29). Una factura de un empresario individual muestra «EI» junto al nombre y un número SIREN (service-public.gouv.fr, verificado el 2026-09-29).
Cotizaciones a la URSSAF e impuestos del contratista
Un micro-entrepreneur declara su facturación a la URSSAF cada mes o trimestre y paga una tasa fija sobre ella. En 2026 las tasas son 25,6 % para actividades liberales (BNC) en el régimen general, 23,2 % para profesiones reguladas afiliadas a la Cipav, 21,2 % para servicios comerciales y artesanales y 12,3 % para ventas de bienes (service-public.gouv.fr, verificado el 2026-09-29).
El impuesto sobre la renta se cobra mediante anticipos que la administración tributaria debita de la propia cuenta del contratista, salvo que haya optado por el versement libératoire, que suma el impuesto sobre la renta al pago a la URSSAF: 27,8 % en total para trabajo BNC (impots.gouv.fr; service-public.gouv.fr, verificado el 2026-09-29).
TVA. Bajo la franchise en base, un contratista no cobra TVA hasta EUR 37.500 de facturación por servicios, o EUR 41.250 en el año en curso. El umbral único de EUR 25.000 previsto para 2025 fue derogado por la Ley n.º 2025-1044 de 3 de noviembre de 2025, y el presupuesto de 2026 dejó los umbrales sin cambios (service-public.gouv.fr; service-public.gouv.fr, verificado el 2026-09-29). Nada de esto alcanza a un cliente extranjero: un servicio B2B a una empresa fuera de Francia no está sujeto en absoluto al TVA francés.
El riesgo de recalificación
La ley francesa parte de la independencia. Según el artículo L8221-6 del Code du travail, una persona registrada en la URSSAF o en el registro mercantil, o que dirige una empresa registrada, se presume que no es empleada del cliente: la présomption de non-salariat. La presunción cae cuando el contratista trabaja en un lien de subordination juridique permanente, una subordinación jurídica permanente respecto al cliente (code.travail.gouv.fr, verificado el 2026-09-29).
Los tribunales definen la subordinación como el trabajo bajo la autoridad de quien da órdenes e instrucciones, controla su ejecución y puede sancionar los incumplimientos. La Cour de cassation aplicó esa prueba cuando recalificó como laboral la relación de un conductor de Uber en 2020 (Cass. soc., 4 de marzo de 2020, n.º 19-13.316, verificado el 2026-09-29). Un horario fijo, un responsable que asigna tareas diarias, la integración en su equipo y la ausencia de otros clientes apuntan a subordinación. Los entregables, las herramientas y el calendario propios del contratista y otros clientes apuntan en sentido contrario.
Un encargo recalificado puede convertirse en travail dissimulé: multas de hasta EUR 45.000 y tres años de prisión para una persona física y EUR 225.000 para una empresa (service-public.gouv.fr, verificado el 2026-09-29), cotizaciones atrasadas a la URSSAF y seis meses de salario a tanto alzado que se deben al trabajador cuando termina la relación (Code du travail L8223-1, verificado el 2026-09-29).
También hay una obligación documental. Para un contrato de EUR 5.000 o más sin IVA, el cliente obtiene la attestation de vigilance de la URSSAF del contratista al firmar y cada seis meses; un cliente que la omite puede ser considerado solidariamente responsable de las cotizaciones e impuestos impagados de un contratista condenado (urssaf.fr, verificado el 2026-09-29).
Contrato y propiedad intelectual
- Un contrato de servicios escrito con alcance, entregables, tarifa y moneda, más indicios de independencia: las herramientas y el calendario propios del contratista, el derecho a servir a otros clientes, ningún lugar en sus líneas jerárquicas.
- Una cession de droits explícita. La regla de que el software pertenece al empleador cubre solo a los empleados (CPI L113-9, verificado el 2026-09-29). Un contratista conserva los derechos hasta que los cede, y una cesión solo vale si cada derecho se nombra por separado y se limita en alcance, finalidad, territorio y duración (CPI L131-3, verificado el 2026-09-29). Una cesión global de todas las obras futuras es nula (CPI L131-1, verificado el 2026-09-29), así que ceda cada entregable a medida que se entrega y se paga. Los derechos morales permanecen con el autor y no pueden cederse (CPI L121-1, verificado el 2026-09-29). Una cláusula de «work made for hire» al estilo estadounidense no basta por sí sola.
Impuestos y documentos del lado del cliente
Pague en bruto contra facturas; un cliente extranjero no retiene ningún impuesto francés. La factura lleva «Autoliquidation» para un cliente de la UE o «TVA non applicable – art. 259-1 du CGI» para un cliente fuera de la UE (impots.gouv.fr, verificado el 2026-09-29). Los pagadores de EE. UU. recogen un W-8BEN (W-8BEN-E para una EURL o SASU) y no presentan 1099; los servicios prestados en Francia son de fuente extranjera. La obligación de facturación electrónica de Francia, que exige a toda empresa francesa recibir facturas electrónicas desde el 1 de septiembre de 2026 y a las pequeñas empresas emitirlas desde el 1 de septiembre de 2027, abarca las facturas entre empresas establecidas en Francia (impots.gouv.fr, verificado el 2026-09-29). Un cliente extranjero sigue recibiendo una factura ordinaria, y el contratista declara la venta mediante e-reporting.
Cómo pagar a contratistas en Francia
| Método | Lo que ve el contratista | Notas |
|---|---|---|
| Transferencia SEPA (EUR) | EUR en un IBAN francés | Como máximo un día hábil; la vía nativa |
| SEPA Instant (EUR) | EUR en menos de 10 segundos, 24/7 | Con un precio no superior al de una transferencia SEPA estándar |
| Wise | EUR pagados localmente tras la conversión | Para pagadores que financian en USD o GBP |
Una transferencia en USD a una cuenta en EUR se convierte al tipo del banco receptor. Vías, tarifas, qué falla y plataformas comparadas: cómo pagar a contratistas en Francia.
Contractor of Record en Francia
Como la ley francesa pondera cómo se realiza el trabajo, un Contractor of Record que firma con el contratista y mantiene en orden contratos, facturas y attestations reduce el riesgo de clasificación errónea. 4dev actúa como Contractor of Record, la parte contratante de cada contratista, lo que reduce el riesgo de recalificación. Deel, Multiplier, Rivermate y Native Teams también venden productos de Contractor of Record; si alguna responsabilidad pasa al proveedor depende de la cláusula de indemnización, así que lea esa cláusula y no el nombre del producto. Para consultores que quieren un salario, el portage salarial es una alternativa francesa: una empresa de portage emplea al consultor y le factura a usted, en encargos de hasta 36 meses (service-public.gouv.fr, verificado el 2026-09-29). Para un puesto a tiempo completo, dirigido y con un único cliente, contrate mediante un EOR o su propia entidad. Compare proveedores en nuestro ranking de COR.