Pagar a un contratista de EE. UU. desde el extranjero es fácil: USD a una cuenta bancaria de EE. UU., sin conversión de su lado y sin retención de impuestos de EE. UU. a un contratista que le entrega un Form W-9. La dificultad está en la ley que hay detrás del pago. La clasificación se decide a nivel federal y otra vez en cada estado, tres estados grandes presumen la relación laboral, y la ley de copyright de EE. UU. deja el código con el contratista salvo que el contrato lo ceda.
Formas del contratista: sole proprietor, LLC, S corporation
| Forma | Cómo tributa | Qué significa para usted |
|---|---|---|
| Sole proprietor (empresario individual) | Beneficio declarado en el Schedule C de la declaración personal; self-employment tax sobre las ganancias netas | Contrato con la persona física; W-9 con un SSN o EIN |
| LLC unipersonal | Ignorada a efectos fiscales por defecto: tributa exactamente como un empresario individual, incluido el self-employment tax, salvo que opte por el tratamiento de sociedad | Contrato con la LLC; a efectos fiscales es el negocio del propietario |
| S corporation | El propietario cobra un salario con una remuneración razonable y cotizaciones de nómina; el resto puede distribuirse sin impuesto de empleo | Contrato con la sociedad; entidad empresarial a efectos de la excepción B2B de California, si se cumplen sus demás condiciones |
Fuentes: irs.gov LLC unipersonales, irs.gov remuneración de la S corporation, verificado el 2026-09-29.
Una LLC o una sociedad no cambia el análisis federal de clasificación, que examina la relación, no la factura. Sí importa en California, donde la excepción entre empresas (business-to-business) solo está abierta a un prestador de servicios que sea una entidad empresarial (dir.ca.gov, verificado el 2026-09-29).
Impuestos y papeleo
El lado del contratista. El self-employment tax es del 15,3 %: 12,4 % de Social Security y 2,9 % de Medicare, con la mitad deducible (irs.gov, verificado el 2026-09-29). La parte de Social Security se detiene en $184.500 de ingresos en 2026 (ssa.gov, verificado el 2026-09-29), y un impuesto adicional de Medicare del 0,9 % se aplica por encima de $200.000 para un contribuyente soltero. A ello se suman el impuesto federal y, en la mayoría de los estados, el estatal sobre la renta, pagados en estimaciones trimestrales.
El lado del cliente. Recoja un Form W-9; el W-8BEN es para personas extranjeras. No se retiene nada a un contratista que facilita un TIN correcto; un pagador obligado a informar que no tiene TIN retiene el 24 % (irs.gov, verificado el 2026-09-29). Una empresa de EE. UU. presenta un 1099-NEC a partir de $2.000 al año, el umbral para los pagos posteriores a 2025, antes del 31 de enero (irs.gov, verificado el 2026-09-29). Para una empresa extranjera la respuesta es menos clara: la exención para pagadores no estadounidenses cubre solo el pago de fuente extranjera recibido fuera de EE. UU. (26 CFR 1,6041-4(a)(2)), y el trabajo realizado en EE. UU. es de fuente estadounidense (irs.gov). Consulte la opinión de un asesor fiscal de EE. UU. antes del primer enero.
Establecimiento permanente. Un contratista que ejerce habitualmente la facultad de concluir contratos vinculantes para su empresa puede crearle un establecimiento permanente en EE. UU. (US Model Convention, art. 5(5), verificado el 2026-09-29). Mantenga la facultad de firma fuera del alcance del trabajo.
Cómo decide EE. UU. quién es empleado
Impuestos federales. El IRS pondera el control del comportamiento (si usted controla cómo se hace el trabajo), el control financiero (cómo se paga al trabajador, quién asume los gastos y aporta las herramientas) y el tipo de relación (beneficios, permanencia, si el trabajo es un aspecto clave de su negocio). Cualquiera de las partes puede pedir al IRS una resolución mediante el Form SS-8, que tarda al menos seis meses (irs.gov, verificado el 2026-09-29).
Ley salarial federal. El Departamento de Trabajo propuso el 26 de febrero de 2026 una nueva regla de “economic reality” (realidad económica), centrada en el control y en la oportunidad de ganancia o pérdida, y ha dejado de aplicar su regla de 2024 en las investigaciones. La propuesta aún no es definitiva (dol.gov, verificado el 2026-09-29).
Pruebas ABC estatales. Son más estrictas, y es donde caen los clientes extranjeros.
- California presume la relación laboral salvo que se cumplan los tres criterios: el trabajador está libre de su control, el trabajo es ajeno a la actividad habitual de su negocio y el trabajador dirige un negocio del mismo tipo establecido de forma independiente. La clasificación errónea deliberada cuesta $5.000 a $25.000 por infracción (dir.ca.gov, verificado el 2026-09-29). Un desarrollador que construye su producto principal no supera el criterio B por muy independiente que sea el resto de la relación.
- Nueva Jersey aplica la prueba ABC a sus leyes de desempleo, de horas y salarios y de pago de salarios, y adoptó normas al respecto que se aplican desde el 1 de octubre de 2026. Su criterio B también puede cumplirse cuando el trabajo se realiza fuera de todos sus lugares de actividad (nj.gov, verificado el 2026-09-29).
- Massachusetts usa los mismos tres criterios, con la carga de la prueba sobre la parte contratante (umassp.edu, verificado el 2026-09-29).
La recalificación trae de vuelta las cotizaciones de nómina, las contribuciones estatales de desempleo y reclamaciones salariales como las horas extra, sin que nada de ello quede limitado por lo que diga el contrato. Véase contractor misclassification.
Contrato y propiedad intelectual
- Un contrato de servicios escrito con entregables, tarifa en USD, plazo y el derecho del contratista a fijar sus horarios, usar sus propias herramientas y atender a otros clientes.
- Cesión, no obra por encargo (work made for hire). Una obra por encargo es work made for hire solo si encaja en una de nueve categorías, como una contribución a una obra colectiva o parte de una obra audiovisual, y ambas partes firman un acuerdo escrito en ese sentido (copyright.gov Circular 30, verificado el 2026-09-29). El software independiente no figura en la lista, así que el código queda con el contratista salvo que lo ceda. La transmisión del copyright requiere un escrito firmado por el titular (17 U.S.C. 204).
- La trampa californiana del work for hire. Una persona contratada bajo un acuerdo firmado de work made for hire, en el que la parte que encarga se queda con todo el copyright, cuenta como empleado a efectos del seguro de accidentes laborales (Cal. Labor Code 3351,5(c), verificado el 2026-09-29), y la parte que encarga pasa a ser empleador a efectos del seguro de desempleo (Cal. Unemployment Insurance Code 686). Con un contratista de California, base la relación en una cesión actual de derechos.
- Pago contra factura, sin beneficios, sin evaluaciones de desempeño.
Cómo pagar a contratistas en Estados Unidos
| Método | Lo que ve el contratista | Notas |
|---|---|---|
| ACH a través de un proveedor | USD en 0–3 días hábiles | La opción económica por defecto; requiere el número de ruta del ACH |
| Wire nacional o SWIFT | USD el mismo día hábil o el siguiente | Un wire de un banco extranjero puede perder comisiones de intermediarios; se aplican comisiones de recepción (Chase: $15) |
| RTP / FedNow a través de un proveedor | USD en segundos | Solo si el banco del contratista está en la red |
| Plataforma de contratistas o COR | USD a una cuenta bancaria | Contrato, W-9 y facturas en un solo lugar |
Fuentes: guía de USD de Wise; tarifario de Chase vigente desde el 14 de junio de 2026 (verificado el 2026-09-29). Las comisiones, las vías y las plataformas se comparan en detalle en cómo pagar a contratistas en Estados Unidos.
Contractor of Record en Estados Unidos
4dev actúa como Contractor of Record, la parte contratante de cada contratista, lo que reduce el riesgo de recalificación laboral. Un Contractor of Record firma con el propio contratista y le factura a usted, de modo que el contrato y el pago pasan por el proveedor; pregunte si además recoge el W-9 y presenta el 1099-NEC. No cambia los hechos del trabajo: el trabajo en el producto principal en California sigue teniendo que juzgarse frente a la prueba ABC, así que lea la cláusula de responsabilidad del contrato de COR, no el nombre del producto. Para los puestos que en realidad son empleos, use un Employer of Record. Los proveedores se comparan en nuestro ranking de COR.