Платить подрядчику в США из-за рубежа просто: USD на банковский счёт в США, без конвертации на его стороне и без удержания налога США с подрядчика, который дал вам форму W-9. Сложность — в праве, стоящем за платежом. Классификацию определяют на федеральном уровне и затем ещё раз каждый штат, три крупных штата презюмируют трудовые отношения, а авторское право США оставляет код у подрядчика, пока договор не передаст его.
Формы подрядчика: sole proprietor, LLC, S corporation
| Форма | Как облагается | Что это значит для вас |
|---|---|---|
| Sole proprietor | Прибыль отражается в Schedule C личной декларации; налог на самозанятость с чистого дохода | Договор с физлицом; W-9 с SSN или EIN |
| LLC с одним участником | По умолчанию не признаётся отдельным плательщиком: облагается так же, как sole proprietor, включая налог на самозанятость, если не выбрано корпоративное налогообложение | Договор с LLC; для налогов это бизнес владельца |
| S corporation | Владелец получает зарплату при разумном вознаграждении с налогами на фонд оплаты труда; остальное можно выплатить без налога на занятость | Договор с корпорацией; юридическое лицо для калифорнийского исключения B2B, если выполнены его остальные условия |
Источники: irs.gov, LLC с одним участником, irs.gov, вознаграждение в S corporation, проверены 2026-09-29.
LLC или корпорация не меняют федеральный анализ классификации, который смотрит на отношения, а не на счёт. В Калифорнии это имеет значение: исключение для B2B открыто только поставщику услуг, являющемуся юридическим лицом (dir.ca.gov, проверено 2026-09-29).
Налоги и документы
Сторона подрядчика. Налог на самозанятость составляет 15,3%: 12,4% Social Security и 2,9% Medicare, половина вычитается (irs.gov, проверено 2026-09-29). Часть Social Security прекращается на $184 500 дохода в 2026 году (ssa.gov, проверено 2026-09-29), а дополнительный налог Medicare 0,9% применяется выше $200 000 для одиноко подающего декларацию. Сверху — федеральный и большинство штатных подоходных налогов, которые платят ежеквартальными авансами.
Сторона клиента. Соберите форму W-9; W-8BEN предназначена для иностранных лиц. С подрядчика, который дал правильный TIN, ничего не удерживается; плательщик, обязанный отчитываться и не имеющий TIN, удерживает 24% (irs.gov, проверено 2026-09-29). Американская компания подаёт 1099-NEC за $2 000 и более в год — порог для платежей после 2025 года — до 31 января (irs.gov, проверено 2026-09-29). Для иностранной компании ответ менее ясен: исключение для плательщиков не из США охватывает только оплату из иностранных источников, полученную за пределами США (26 CFR 1.6041-4(a)(2)), а работа, выполненная в США, — доход из источника в США (irs.gov). Получите мнение налогового консультанта в США до первого января.
Постоянное представительство. Подрядчик, который регулярно пользуется полномочиями заключать договоры, обязывающие вашу компанию, может создать для неё постоянное представительство в США (US Model Convention, ст. 5(5), проверено 2026-09-29). Не включайте право подписи в круг работ.
Как США определяют, кто является работником
Федеральный налог. IRS оценивает контроль за поведением (контролируете ли вы, как делается работа), финансовый контроль (как оплачивается работник, кто несёт расходы и предоставляет инструменты) и тип отношений (льготы, постоянство, является ли работа ключевой для вашего бизнеса). Любая из сторон может запросить у IRS решение по форме SS-8, на что уходит не менее шести месяцев (irs.gov, проверено 2026-09-29).
Федеральное трудовое право. Министерство труда 26 февраля 2026 года предложило новое правило «экономической реальности», построенное на контроле и возможности получить прибыль или понести убыток, и перестало применять в проверках своё правило 2024 года. Предложение пока не окончательное (dol.gov, проверено 2026-09-29).
ABC test штатов. Они строже, и именно на них попадаются иностранные клиенты.
- Калифорния презюмирует трудовые отношения, пока не выполнены все три критерия: работник свободен от вашего контроля, работа вне обычного круга вашего бизнеса, а сам работник ведёт самостоятельно сложившийся бизнес того же рода. Умышленное неправильное отнесение стоит $5 000–25 000 за каждое нарушение (dir.ca.gov, проверено 2026-09-29). Разработчик, создающий ваш основной продукт, не проходит критерий B, как бы независимо ни было устроено всё остальное.
- Нью-Джерси применяет ABC test в законах о пособиях по безработице, об оплате труда и рабочем времени и о выплате заработной платы и принял правила о нём, которые действуют с 1 октября 2026 года. Его критерий B можно выполнить и тем, что работа делается вне всех мест ведения вашего бизнеса (nj.gov, проверено 2026-09-29).
- Массачусетс использует те же три критерия, бремя доказывания лежит на нанимающей стороне (umassp.edu, проверено 2026-09-29).
Переквалификация возвращает налоги на фонд оплаты труда, штатные взносы на случай безработицы и требования по оплате труда, например за сверхурочные, и ничто из этого не ограничено тем, что написано в договоре. См. переквалификацию подрядчика.
Договор и права
- Письменный договор на услуги с результатами работы, ставкой в USD, сроком и правом подрядчика самому определять часы, использовать свои инструменты и работать с другими клиентами.
- Передача прав, а не work made for hire. Заказанная работа — work made for hire, только если относится к одной из девяти категорий, например вклад в коллективное произведение или часть аудиовизуального произведения, и обе стороны подписали об этом письменное соглашение (copyright.gov, Circular 30, проверено 2026-09-29). Самостоятельное программное обеспечение в списке не значится, поэтому код остаётся у подрядчика, пока он его не передаст. Для передачи авторского права нужен документ, подписанный правообладателем (17 U.S.C. 204).
- Калифорнийская ловушка work-for-hire. Лицо, привлечённое по подписанному соглашению work made for hire, по которому заказчик получает все авторские права, считается работником для целей компенсации производственных травм (Cal. Labor Code 3351.5(c), проверено 2026-09-29), а заказчик становится работодателем для целей страхования по безработице (Cal. Unemployment Insurance Code 686). С калифорнийским подрядчиком вместо этого полагайтесь на передачу прав в настоящем времени.
- Оплата по счетам, без льгот и без оценки эффективности.
Как платить подрядчикам в США
| Способ | Что видит подрядчик | Примечания |
|---|---|---|
| ACH через провайдера | USD за 0–3 рабочих дня | Дешёвый вариант по умолчанию; нужен routing number для ACH |
| Внутренний или SWIFT wire | USD в тот же или на следующий день | Wire из иностранного банка может потерять комиссии посредников; действуют комиссии за получение (Chase: $15) |
| RTP / FedNow через провайдера | USD за секунды | Только если банк подрядчика подключён к сети |
| Платформа для подрядчиков или COR | USD на банковский счёт | Договор, W-9 и счета в одном месте |
Источники: руководство Wise по USD; тарифы Chase, действуют с 14 июня 2026 года (проверены 2026-09-29). Комиссии, каналы и платформы подробно сравниваются на странице как платить подрядчикам в США.
Contractor of Record в США
4dev выступает как Contractor of Record и является стороной договора с каждым подрядчиком, что снижает риск переквалификации. Contractor of Record подписывает договор с самим подрядчиком и выставляет счета вам, поэтому договор и платёж проходят через провайдера; спросите, собирает ли он также W-9 и подаёт ли 1099-NEC. Он не меняет фактов работы: работу над основным продуктом в Калифорнии всё равно нужно оценивать по ABC test, поэтому читайте пункт об ответственности в договоре COR, а не название продукта. Для ролей, которые на деле являются штатной работой, используйте Employer of Record. Провайдеры сравниваются в нашем рейтинге COR.