Die Niederlande haben einen großen, gut organisierten Freelancer-Markt: Die meisten Auftragnehmer sind ZZP’er als eingetragenes Einzelunternehmen, sie stellen Rechnungen mit einer KvK-Nummer und einer Umsatzsteuer-ID aus und erklären ihre Steuern selbst, mit großzügigen Unternehmerabzügen. Kompliziert wird es bei der Klassifizierung. Nach Jahren eines Moratoriums geht die Steuerbehörde seit dem 1. Januar 2025 gegen Scheinselbstständigkeit vor, und Gerichte beurteilen den Status nach dem breiten Test, den der Hoge Raad im Deliveroo-Urteil von 2023 aufgestellt hat. Dieser Leitfaden behandelt die Aufstellung des Auftragnehmers, Steuern, Klassifizierung und den Vertrag. Die Zahlungsseite steht auf unserer Seite zu Auszahlungen in die Niederlande. Es sind allgemeine Informationen, keine Rechtsberatung.
ZZP’er, eenmanszaak und KvK-Eintragung
„ZZP’er“ (zelfstandige zonder personeel) ist eine Bezeichnung, keine Rechtsform. Die meisten Freelancer wählen die eenmanszaak, ein Einzelunternehmen: Der Inhaber trägt es bei der KvK, der Handelskammer, ein, die die Daten an die Belastingdienst weitergibt, und haftet für Geschäftsschulden mit seinem Privatvermögen (ondernemersplein.overheid.nl, geprüft am 2026-09-29). Die Eintragung kostet im Jahr 2026 einmalig €85,15 (kvk.nl, geprüft am 2026-09-29). Manche Auftragnehmer arbeiten über eine BV, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung; dann schließen Sie den Vertrag mit der Gesellschaft.
Eine eenmanszaak hat zwei Umsatzsteuernummern. Die btw-id gehört auf Rechnungen; die omzetbelastingnummer enthält die Bürgerservicenummer (BSN) des Inhabers und wird nur gegenüber dem Finanzamt verwendet (belastingdienst.nl, geprüft am 2026-09-29). Ein KvK-Auszug und die btw-id sind die zwei Dinge, die Sie vor der ersten Rechnung einholen sollten.
Einkommensteuer und Unternehmerabzüge
Ein ZZP’er zahlt Einkommensteuer in Box 1. Für Personen unter dem Rentenalter betragen die Sätze im Jahr 2026 35,75 % bis €38.883, 37,56 % bis €78.426 und 49,50 % darüber (belastingdienst.nl, geprüft am 2026-09-29); die erste Stufe schließt die Beiträge zur Volksversicherung ein.
Bevor diese Sätze greifen, wird der Gewinn um die Unternehmerabzüge gemindert (belastingdienst.nl; belastingdienst.nl, geprüft am 2026-09-29):
| Abzug | 2026 | Bedingung |
|---|---|---|
| Selbstständigenabzug (zelfstandigenaftrek) | €1.200 | Mindestens 1.225 Stunden im Jahr für das Unternehmen, unter dem Rentenalter |
| Existenzgründerabzug (startersaftrek) | €2.123 zusätzlich | In einem oder mehreren der vorigen fünf Jahre kein Unternehmer |
| KMU-Gewinnbefreiung (mkb-winstvrijstelling) | 12,7 % des Gewinns nach den obigen Abzügen | Kein Stundentest |
Für einen Auftragnehmer in der obersten Stufe entfalten sowohl der Selbstständigenabzug als auch die KMU-Gewinnbefreiung ihren Nutzen bei 37,56 %, nicht bei 49,50 %.
Umsatzsteuer. Der Regelsatz beträgt 21 %. Eine B2B-Leistung an einen Kunden im Ausland trägt keine niederländische Umsatzsteuer: Ein EU-Kunde erhält eine Rechnung mit beiden Umsatzsteuer-IDs und „btw verlegd“ und führt sie zu Hause selbst ab (belastingdienst.nl, geprüft am 2026-09-29), und ein Kunde außerhalb der EU erhält eine Rechnung ohne Umsatzsteuer. Ein Auftragnehmer mit einem Umsatz von bis zu €20.000 im Jahr kann der Kleinunternehmerregelung KOR beitreten und berechnet keine Umsatzsteuer; im Ausland besteuerte Leistungen zählen nicht zu dieser Grenze (belastingdienst.nl, geprüft am 2026-09-29).
Wet DBA und die Prüfung des Arbeitsverhältnisses
Durchsetzung. Das Wet DBA ersetzte am 1. Mai 2016 die alte VAR-Erklärung, doch ab November 2016 wurde die Durchsetzung bis Ende 2024 ausgesetzt, außer in Fällen von Böswilligkeit (Zeitleiste auf rijksoverheid.nl, geprüft am 2026-09-29). Seit dem 1. Januar 2025 setzt die Belastingdienst es vollständig durch: Sie kann die Lohnsteuer für Arbeit ab diesem Datum nachveranlagen, bei Böswilligkeit oder einer missachteten Anweisung bis zu fünf Jahre zurück. Ab dem 1. Januar 2026 kann sie Bußgelder bei Vorsatz oder grober Fahrlässigkeit verhängen; für verspätete oder fehlende Meldungen verhängt sie im Jahr 2026 weiterhin keine (belastingdienst.nl, geprüft am 2026-09-29). Das Standardbußgeld beträgt 25 % der Steuer bei grober Fahrlässigkeit und 50 % bei Vorsatz (belastingdienst.nl, geprüft am 2026-09-29).
Der Test. Das niederländische Recht kennt keine gesetzliche Checkliste. Im Fall Deliveroo vom 24. März 2023 entschied der Hoge Raad, dass alle Umstände zusammen zählen, und nannte diejenigen, die eine Rolle spielen können: Art und Dauer der Arbeit, wie Arbeit und Arbeitszeit festgelegt werden, die Einbindung in die Organisation, die Pflicht zur persönlichen Leistung, wie die Vergütung bestimmt wird und wie hoch sie ist, das unternehmerische Risiko und ob die Person als Unternehmer mit eigenem Ruf, eigenen Kunden und eigener steuerlicher Stellung auftritt. Was die Parteien beabsichtigt haben, entscheidet nicht (ECLI:NL:HR:2023:443, zusammengefasst von hetrechtenstudentje.nl, geprüft am 2026-09-29). Die Freiheit, Aufträge abzulehnen oder einen Vertreter zu schicken, schloss ein Arbeitsverhältnis bei den Deliveroo-Kurieren nicht aus.
Was ein ausländischer Kunde riskiert. Ein Unternehmen im Ausland ist nur in bestimmten Fällen ein niederländischer Einbehaltungspflichtiger für die Lohnsteuer, etwa mit einer Betriebsstätte in den Niederlanden. Die Arbeitnehmerversicherungsbeiträge hängen davon nicht ab: Ein ausländischer Arbeitgeber zahlt sie selbst, wenn der Arbeitende in den Niederlanden sozialversichert ist (belastingdienst.nl, geprüft am 2026-09-29). Der Status kann auch vor einem Zivilgericht geklärt werden, wo der Fall Deliveroo als Klage der Gewerkschaft FNV begann. Siehe Scheinselbstständigkeit von Auftragnehmern.
Was sich ändert. Ein am 29. Juni 2026 im Staatsblad veröffentlichtes Gesetz erlaubt es einem Arbeitenden, sich auf die Vermutung eines Arbeitsverhältnisses zu berufen, wenn der Stundensatz unter einer Schwelle liegt, die der Senat mit €38 ab dem 1. Januar 2026 angibt; es tritt an einem per königlichem Erlass bestimmten Datum in Kraft (eerstekamer.nl, geprüft am 2026-09-29). Nur der Arbeitende kann sich darauf berufen, nicht die Belastingdienst (zzpnieuws.nl, geprüft am 2026-09-29). Der Teil des Gesetzentwurfs, der die Prüfung des Arbeitsverhältnisses klargestellt hätte, wurde im März 2026 zugunsten eines geplanten Selbstständigengesetzes gestrichen (vandoorne.com, geprüft am 2026-09-29), sodass der Deliveroo-Test der Maßstab bleibt.
Vertrag und IP
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag mit KvK-Nummer und btw-id des Auftragnehmers, Leistungen, Honorar, Währung und Zahlungsbedingungen.
- Merkmale der Selbstständigkeit, die der Wirklichkeit entsprechen: eigener Zeitplan und eigene Werkzeuge des Auftragnehmers, das Recht, für weitere Kunden zu arbeiten, ein echtes Recht auf Vertretung und eine Bepreisung je Ergebnis, wo die Arbeit es zulässt. Der Deliveroo-Test gewichtet, wie die Arbeit tatsächlich geleistet wird, sodass Klauseln, an die sich die Parteien nicht halten, wenig Gewicht haben.
- IP-Übertragung schriftlich. Nach Artikel 2 des niederländischen Urheberrechtsgesetzes (Auteurswet) muss ein Vertrag über die Übertragung von Urheberrechten schriftlich sein, die Übergabe erfordert eine Urkunde, und eine Übertragung durch den Urheber erfasst nur die ausdrücklich aufgeführten oder durch den Vertrag notwendigerweise mitgemeinten Rechte (wetten.overheid.nl, geprüft am 2026-09-29). Artikel 7, der den Arbeitgeber zum Urheber macht, gilt für Arbeit im Arbeitsverhältnis, nicht für einen Auftragnehmer. Führen Sie die Rechte auf, die Sie brauchen, einschließlich bereits bestehender Materialien.
Steuern und Unterlagen auf der Seite des Kunden
Zahlen Sie brutto gegen Rechnungen; für einen echten Auftragnehmer gibt es in den Niederlanden keinen Einbehalt. Zahlende aus den USA holen ein W-8BEN ein (W-8BEN-E für eine BV) und stellen kein 1099 aus: In den Niederlanden geleistete Arbeit ist Einkommen aus ausländischer Quelle. Das am 18. Dezember 1992 unterzeichnete Abkommen USA–Niederlande besteuert selbstständige persönliche Leistungen nur dann in den USA, wenn der Auftragnehmer dort eine feste Einrichtung hat (irs.gov, geprüft am 2026-09-29). Zahlende aus der EU prüfen die btw-id in VIES. Bewahren Sie Vertrag, KvK-Auszug, Rechnungen und Zahlungsnachweise auf.
Contractor of Record in den Niederlanden
Für lange Einsätze, Einsätze für einen einzigen Kunden oder in Vollzeit stellt ein Contractor of Record eine Vertragspartei zwischen Sie und den Auftragnehmer. 4dev ist als Contractor of Record die Vertragspartei jedes Auftragnehmers, was das Risiko einer Umqualifizierung senkt. Weitere Anbieter in unserem COR-Rating bieten dasselbe Modell an; lesen Sie die Haftungsklausel im COR-Vertrag, nicht den Produktnamen. Ist die Rolle im Kern eine Stelle, mit Ihren Arbeitszeiten, Ihren Werkzeugen und Kernaufgaben, stellen Sie stattdessen über einen EOR ein.
So bezahlen Sie Auftragnehmer in den Niederlanden
Die Zahlung ist der einfache Teil: EUR per SEPA oder SEPA Instant auf die IBAN des Auftragnehmers, ohne Devisenkontrolle, oder über Wise oder eine Auszahlungsplattform, wenn Sie aus einer anderen Währung zahlen. Seit Oktober 2025 prüft Ihre Bank vor jeder Euro-Überweisung den Namen des Empfängers gegen die IBAN (betaalvereniging.nl, geprüft am 2026-09-29), verwenden Sie also den Namen, auf den das Konto lautet. Wege, Gebühren und eine Rangliste von Plattformen stehen auf unserer Seite So bezahlen Sie Auftragnehmer in den Niederlanden.