Mosambik hat eine eigene Währung, den Metical, eine Regelung der Zentralbank, die Exporteinkommen über mosambikanische Banken leitet und zum Teil in Meticais umtauscht, und ein Arbeitsgesetz, das seit Februar 2024 in manchen Fällen ein Arbeitsverhältnis vermutet. Ein Auftragnehmer arbeitet meist als Einzelperson mit NUIT, manchmal als Einzelunternehmer oder über eine Gesellschaft. Für einen Kunden im Ausland zählen die Regeln zu Exporterlösen darüber, wo und in welcher Währung das Geld landet, die Vermutung eines Arbeitsverhältnisses im Gesetz 13/2023 und ein vereinfachtes Steuersystem, das sich für Auftragnehmer schließt, die eine Einheit den Großteil des Jahres bedienen.
Einzelperson, Einzelunternehmer oder Gesellschaft
Ein Auftragnehmer ist meist eine bei der Steuerbehörde registrierte Einzelperson mit einer NUIT, der einheitlichen Steuernummer. Ein Freelancer kann unter eigenem Namen Rechnungen stellen. Manche sind als Einzelunternehmer tätig, als empresa em nome individual, für die laut dem Leitfaden von Deel Ausweisdokumente, ein Wohnsitznachweis und eine NUIT nötig sind, wobei die Registrierung online 7 bis 15 Tage und auf Papier bis zu 30 Tage dauert (Deel, geprüft am 2026-11-04). Eine Person darf nur ein solches Unternehmen zur Zeit führen (gleiche Quelle).
Eine Gesellschaft ist eine eigene Einheit und zahlt 32 % Körperschaftsteuer (PwC, überprüft am 2026-08-11, geprüft am 2026-11-04). Für Sie ist eine Gesellschaft ein Vertragspartner, der ein W-8BEN-E unterzeichnet.
Einkommensteuer, Umsatzsteuer und was der Auftragnehmer zahlt
| Posten | Satz | Bemessungsgrundlage 2026 |
|---|---|---|
| Einkommensteuer (IRPS), ansässige Einzelperson | 10 % / 15 % / 20 % / 25 % / 32 % | Jahreseinkommen: bis MZN 42.000; bis 168.000; bis 504.000; bis 1.512.000; über 1.512.000 |
| Vereinfachte Steuer (ISPC) | 3 % / 4 % / 5 %; feste 15 % für freie Berufe | Jahresumsatz bis MZN 1 Million; bis 2,5 Millionen; bis 4 Millionen |
| Körperschaftsteuer | 32 % | Einkommen einer ansässigen Gesellschaft |
| Umsatzsteuer | 16 % | Regelsystem ab MZN 2,5 Millionen Umsatz |
Quellen: PwC zur Einkommensteuer, PwC zur Körperschaftsteuer und PwC zu sonstigen Steuern, alle überprüft am 2026-08-11 und geprüft am 2026-11-04; ISPC von DLA Piper Africa, geprüft am 2026-11-04.
PwC wendet nach dem Satz einen festen Abzug je Stufe an (zum Beispiel MZN 141.540 über MZN 1.512.000), der effektive Satz liegt also unter dem genannten. Nach dem Gesetz 9/2025, seit dem 1. Januar 2026 in Kraft, wurde der ISPC-Zeitraum vierteljährlich, und Anwälte, Ingenieure, Buchhalter und Berater dürfen höchstens 5 Jahre darin bleiben (DLA Piper Africa, gleiche Quelle). Unter welchem System ein Software-Auftragnehmer veranlagt wird, ist die Frage des Auftragnehmers, nicht Ihre.
Umsatzsteuer. PwC führt Exporte unter den mit 0 % besteuerten Leistungen auf und nennt das Regelsystem ab einem Umsatz über MZN 2,5 Millionen (überprüft am 2026-08-11, geprüft am 2026-11-04). Darunter berechnet der Auftragnehmer im Regelsystem keine Umsatzsteuer. Das Gesetz 10/2025 hat das Umsatzsteuergesetzbuch ab dem 1. Januar 2026 geändert (Teamed, geprüft am 2026-11-04), ein Auftragnehmer nahe der Schwelle sollte sein System daher klären.
Wann ein Auftragnehmer als Angestellter gilt
Das Gesetz 13/2023 wurde am 25. August 2023 veröffentlicht, hob das Gesetz 23/2007 auf und gilt ab dem 21. Februar 2024 (DLA Piper Africa, geprüft am 2026-11-04). Zu seinen Änderungen gehört eine Vermutung, dass ein Arbeitsvertrag besteht (Afriwise, geprüft am 2026-11-04). Der Leitfaden von Teamed, eine Quelle eines Anbieters, die wir nicht am Gesetz prüfen konnten, liest die Bestimmungen so:
- Unterordnung. Ein Arbeitsvertrag besteht, wo eine Person ihre Tätigkeit gegen Entgelt unter die Autorität und Weisung eines anderen stellt, und die Bezeichnung entscheidet nicht darüber (Art. 21).
- Vermutung. Ein Arbeitsverhältnis wird vermutet, wo der Arbeitende mit Wissen des Unternehmens und ohne Widerspruch bezahlt wird oder zum Lebensunterhalt auf dieses Einkommen angewiesen ist, und die Beweislast für die Unabhängigkeit geht auf das Unternehmen über (Art. 22).
- Wirtschaftliche Unterordnung. Ein Dienstvertrag, der selbstständig erfüllt wird, den Leistenden aber in wirtschaftlicher Unterordnung lässt, wird einem Arbeitsverhältnis gleichgestellt (Art. 23).
Die ISPC-Regeln weisen in dieselbe Richtung: Ein Steuerpflichtiger, der dieselbe Einheit mehr als 183 Tage im Jahr bedient, ist vom vereinfachten System ausgeschlossen (DLA Piper Africa, 2026). Ein Entwickler in Vollzeit, der das ganze Jahr einem ausländischen Kunden Rechnungen stellt, passt zu diesem Muster. Ein Auftragnehmer mit eigenen Werkzeugen, anderen Kunden und Rechnungen nach Arbeitsergebnissen nicht.
Eine Umqualifizierung bringt Lohnkosten und das Risiko von Kontrollen. PwC nennt die Sozialversicherung mit 7 %, aufgeteilt auf den Arbeitgeber (4 %) und den Arbeitnehmer (3 %) ohne Höchstgrenze (PwC, überprüft am 2026-08-11, geprüft am 2026-11-04). Teamed nennt Bußgelder der Arbeitsinspektion von 3 bis 10 Mindestlöhnen je betroffenem Arbeitnehmer (Art. 268), Bußgelder des INSS von 1 bis 5 Mindestlöhnen je Arbeitnehmer und einen Rückblick von 10 Jahren für Beiträge (geprüft am 2026-11-04). Lassen Sie jede Zahl, mit der Sie planen, von einem mosambikanischen Anwalt bestätigen.
Halten Sie Aufträge auf Arbeitsergebnisse zugeschnitten, lassen Sie den Auftragnehmer seine Zeiten bestimmen und eigene Ausstattung nutzen, erlauben Sie andere Kunden und erfassen Sie Stunden nur dort, wo Sie nach Stunden abrechnen müssen.
Vertrag und IP
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag mit der Einzelperson oder Gesellschaft: Arbeitsergebnisse, Honorar, Rechnungswährung, Zahlungsbedingungen und ob die Honorare ohne Umsatzsteuer verstanden sind.
- Eine schriftliche IP-Übertragung, Lieferung für Lieferung. Das Urheberrechtsgesetz 9/2022 gilt seit dem 26. September 2022 und hob das Gesetz von 2001 auf (Adams & Adams, geprüft am 2026-11-04). Wie es Formvorschriften zur Übertragung, Auftragswerke oder Software behandelt, konnten wir aus den gelesenen Quellen nicht bestätigen; verlassen Sie sich daher nicht auf eine Standardregel: Binden Sie die Übertragung in die Abnahme jedes Arbeitsergebnisses ein und lassen Sie den aktuellen Text von einem mosambikanischen Anwalt prüfen.
- Merkmale der Unabhängigkeit: die eigene Ausstattung und der eigene Zeitplan des Auftragnehmers und das Recht, andere Kunden zu bedienen, die der oben genannten Vermutung entgegenstehen.
Auf Ihrer Seite zahlen Sie brutto gegen die Rechnung. PwC beschreibt für Nichtansässige auf die meisten Erwerbseinkommen eine pauschale endgültige Quellensteuer von 20 % (PwC, überprüft am 2026-08-11, geprüft am 2026-11-04); das ist ein anderer Fall als ein ansässiger Auftragnehmer, der aus dem Ausland bezahlt wird, und eine Regel, die einen Zahlenden ohne mosambikanische Gesellschaft zum Einbehalt verpflichtet, haben wir nicht gefunden. Haben Sie eine lokale Gesellschaft, klären Sie Ihre Lage mit einem mosambikanischen Berater. Zahlende aus den USA holen ein W-8BEN ein (W-8BEN-E von einer Gesellschaft) und reichen kein 1099 ein; Mosambik steht nicht auf der Liste der Abkommensländer des IRS (irs.gov, geprüft am 2026-11-04), das Formular beansprucht also keinen Abkommenssatz.
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Mosambik
| Weg | Was der Auftragnehmer sieht | Hinweise |
|---|---|---|
| MZN-Überweisung auf ein Bankkonto | Meticais auf seinem Konto | Die US-Seite von Wise nennt 21,35 USD je 1.000 USD per Banküberweisung |
| Mobile Money | Meticais in seiner Wallet | Auszahlungsanbieter wie dLocal erreichen Nummern von M-Pesa, e-Mola und mKesh |
| SWIFT (USD) | Dollar auf einem USD-Konto bei einer mosambikanischen Bank, abzüglich etwaiger Abzüge | Gebühren der Zwischenbanken und Eingangsgebühren fallen an |
| Plattform für Auftragnehmer | Gelder auf einem Bankkonto oder einer Wallet, mit Vertrag und Abschlussdokumenten | Plattformgebühr, je Auszahlung oder je Platz |
Exporterlöse müssen über eine mosambikanische Bank zurückgeführt und mindestens zu 50 % in Meticais umgetauscht werden (DLA Piper Africa, geprüft am 2026-11-04). Ansässige brauchen die Genehmigung der Zentralbank, um ein Konto im Ausland zu halten (AIM, geprüft am 2026-11-04). Wege, Unterlagen und einen Vergleich der Plattformen finden Sie auf unserer Seite dazu, wie Sie Auftragnehmer in Mosambik bezahlen.
Contractor of Record in Mosambik
Weil die Vermutung eines Arbeitsverhältnisses an Tatsachen wie wirtschaftliche Abhängigkeit und einen einzigen zahlenden Kunden anknüpft, ist ein Contractor of Record am nützlichsten bei langen Aufträgen in Vollzeit, bei denen diese Tatsachen schon zum Arbeitsverhältnis neigen. 4dev ist als Contractor of Record die Vertragspartei jedes Auftragnehmers, was das Risiko einer Umqualifizierung senkt. Auch andere Anbieter verkaufen Produkte als Contractor of Record; lesen Sie die Haftungsklausel im Vertrag, nicht den Produktnamen. Ist das Verhältnis in Wahrheit ein Arbeitsverhältnis, nutzen Sie stattdessen einen Employer of Record; Deel, Playroll und G-P veröffentlichen jeweils eine EOR-Seite zu Mosambik. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.