Island hat 2017 seine Kapitalverkehrskontrollen aufgehoben, erhebt keine Umsatzsteuer auf an einen ausländischen Käufer exportierte Leistungen und lässt ein ausländisches Unternehmen direkt mit einer selbstständigen Person abschließen. Besonders sind Kosten und Struktur: Der Auftragnehmer zahlt Steuer, 6,35 % tryggingagjald und mindestens 15,5 % Rente auf ein berechnetes Entgelt (reiknað endurgjald), ein Gehalt, das er sich selbst ansetzt und das in der Regel nicht unter die Untergrenze von Skatturinn fallen darf, ISK 1.440.000 im Monat im Jahr 2026 für einen allein arbeitenden Spezialisten (skatturinn.is, geprüft am 2026-09-29). Daraus ergeben sich die Honorare der Auftragnehmer.
Selbstständige Einzelperson oder ehf.
| Form | Registrierung | Steuer auf Unternehmensebene | Was der Inhaber auf die eigene Arbeit zahlt |
|---|---|---|---|
| Selbstständige Einzelperson (einstaklingur í rekstri) | Skatturinn, auf dem Formular RSK 5.02, auf die eigene Kennitala der Person | Keine; das Unternehmen ist die Person | Berechnetes Entgelt, monatlich wie Lohn besteuert |
| Gesellschaft mit beschränkter Haftung (ehf.) | Gesellschaftsregister bei Skatturinn; ISK 500.000 Stammkapital bei Gründung eingezahlt | 20 % Körperschaftsteuer; 22 % auf Dividenden | Berechnetes Entgelt, wenn der Inhaber die Gesellschaft beherrscht |
Quellen: Registrierung von skatturinn.is und skatturinn.is (geprüft am 2026-09-29); Steuersätze aus PwC Tax Summaries (Körperschaften, Privatpersonen, überprüft am 2026-06-22).
Ein Einzelunternehmer mit eigener Kennitala ist die übliche Form für einen Entwickler oder Designer mit einem oder wenigen Kunden. Eine ehf. passt zu jemandem, der andere beschäftigt oder Gewinn in der Gesellschaft halten will, entgeht aber dem berechneten Entgelt nicht: Die Regel erfasst Einzelunternehmer, Gesellschafter und beherrschende Anteilseigner gleichermaßen. Für Sie bedeutet eine ehf. einen Vertrag von Unternehmen zu Unternehmen.
Einkommensteuer, tryggingagjald und Rente
Berechnetes Entgelt. Wer ein eigenes Unternehmen führt, muss sich ein Gehalt in Höhe dessen ansetzen, was ein unabhängiger Arbeitgeber für dieselbe Arbeit zahlen würde, und nicht unter dem Jahresrichtwert von Skatturinn für den Beruf, sofern kein niedrigerer Betrag belegt werden kann. Kategorie A umfasst Spezialisten, Computerspezialisten eingeschlossen: ISK 1.440.000 im Monat für einen allein Arbeitenden, ISK 1.199.000 im ersten Geschäftsjahr (skatturinn.is, geprüft am 2026-09-29). Dieser Betrag wird als Einkommen der Kategorie A besteuert, wie Lohn (PwC Tax Summaries, überprüft am 2026-06-22).
Einkommensteuer. Die Quellensteuer darauf wird jeden Monat nach den Sätzen 2026 gezahlt, kommunale Steuer eingeschlossen: 31,49 % bis ISK 498.122, 37,99 % bis ISK 1.398.450 und 46,29 % darüber. Der persönliche Steuerfreibetrag beträgt ISK 72.492 im Monat (skatturinn.is, geprüft am 2026-09-29).
Tryggingagjald. Die Sozialversicherungsabgabe beträgt 2026 6,35 %: 4,90 % allgemeiner Beitrag, 1,35 % Arbeitslosenversicherung, 0,05 % Lohngarantiefonds und 0,05 % Marktgebühr. Arbeitgeber zahlen sie auf Löhne, Selbstständige auf ihr berechnetes Entgelt (skatturinn.is, geprüft am 2026-09-29).
Rente. Die Einzahlung in einen Pensionsfonds ist Pflicht. Das Minimum beträgt 15,5 % des Entgelts, 4 % als Arbeitnehmeranteil und 11,5 % als Arbeitgeberanteil, und ein Selbstständiger zahlt beides. Bis zu 4 % mehr können in einen privaten Zusatzfonds fließen (PwC Tax Summaries, überprüft am 2026-06-22).
Umsatzsteuer. Eine Registrierung ist erforderlich, sobald die steuerpflichtigen Umsätze ISK 2.000.000 in zwölf Monaten übersteigen; der Regelsatz beträgt 24 %. Leistungen an einen Käufer ohne Sitz oder Betriebsstätte in Island, die vollständig im Ausland genutzt werden, sind mit 0 % besteuert (skatturinn.is, geprüft am 2026-09-29).
Risiko der Umqualifizierung
Island kennt keinen gesetzlichen Test, den eine Bezeichnung erfüllen könnte. Der Leitfaden zum Arbeitsrecht des Isländischen Gewerkschaftsbunds definiert einen Dienstleistungsvertrag (verksamningur) als einen, in dem der Auftragnehmer gegen Entgelt ein bestimmtes Werk übernimmt, und einen Arbeitsvertrag als Arbeit unter Leitung und Verantwortung des Arbeitgebers. Er fügt hinzu, dass die Parteien sich dem Gesetz oder Tarifverträgen nicht entziehen können, indem sie ihren Vertrag Dienstleistungsvertrag nennen; der Inhalt entscheidet. Zu den abgewogenen Faktoren zählen die zeitliche Begrenzung der Arbeit, ob sie vom gewöhnlichen Geschäft des Kunden getrennt ist, Einrichtungen, Werkzeuge und Material, Verantwortung und Risiko, Zahlungsweise, Abwesenheiten und Urlaub, persönliche Leistungserbringung, Unabhängigkeit, wer die Arbeit leitet, und Arbeitszeiten (vinnurettur.asi.is, geprüft am 2026-09-29).
Auf dem Spiel steht, was Arbeitnehmer bekommen und Auftragnehmer nicht: tariflicher Mindestlohn, bezahlter Urlaub, Krankengeld, Unfallversicherung und Kündigungsfrist. Ein ausländischer Kunde, der als Arbeitgeber eingestuft wird, muss zudem prüfen, ob diese Arbeit eine Betriebsstätte begründet. Siehe Scheinselbstständigkeit von Auftragnehmern.
Projektbezogene Arbeit für mehrere Kunden, nach eigenem Zeitplan und mit eigener Ausrüstung, ist risikoarm. Ein monatlicher Retainer für einen Kunden, feste Arbeitszeiten und Ihre Werkzeuge sind der Punkt, an dem sich das Risiko bündelt.
Vertrag und IP
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag mit der Kennitala des Auftragnehmers (oder der ehf.), dem Leistungsumfang, der Vergütung und ihrer Währung und den Zahlungsbedingungen. Die Krone schwankt, daher entscheidet die Währungsklausel, wer das Wechselkursrisiko trägt.
- Eine Angabe, wer der Käufer ist und wo die Leistungen genutzt werden, die die Rechnung des Auftragnehmers mit 0 % Umsatzsteuer stützt.
- Unabhängigkeitsmerkmale: der eigene Zeitplan des Auftragnehmers, eigene Werkzeuge und das Recht, andere Kunden zu bedienen; Arbeitsergebnisse statt Stunden.
- IP-Abtretung schriftlich. Nach Artikel 42b des Urheberrechtsgesetzes erwirbt ein Arbeitgeber das Urheberrecht an Computerprogrammen, die im Rahmen eines Arbeitsvertrags geschrieben wurden; nichts Entsprechendes gilt für Auftragnehmer. Ein Urheber kann das Urheberrecht ganz oder teilweise abtreten (Artikel 27), aber sofern nicht ausdrücklich vereinbart, darf der Erwerber das Werk nicht ändern und nicht ohne Zustimmung des Urhebers weiter abtreten (Artikel 28; englische Übersetzung in der Fassung bis 2010, geprüft am 2026-09-29). Räumen Sie das Recht zur Änderung sowie zur Unterlizenzierung oder Übertragung ausdrücklich ein und erfassen Sie bereits vorhandenen Code.
Steuern und Formalitäten auf Seiten des Kunden
Ein ausländischer Kunde zahlt brutto und behält nichts ein. EU-Kunden schulden die Umsatzsteuer im eigenen Land; Island gehört nicht zum Mehrwertsteuersystem der EU, daher gibt es keine VIES-Prüfung. Zahlende aus den USA holen ein W-8BEN ein (W-8BEN-E von einer ehf.) und reichen kein 1099 ein: Einkommen aus persönlichen Dienstleistungen wird dort verortet, wo die Arbeit erbracht wird (irs.gov, geprüft am 2026-09-29). Das Abkommen USA–Island, unterzeichnet am 23. Oktober 2007, trat am 15. Dezember 2008 in Kraft (home.treasury.gov, geprüft am 2026-09-29) und besteuert selbstständige Leistungen als Unternehmensgewinne nach Artikel 7; es spielt nur eine Rolle, wenn der Auftragnehmer in den USA arbeitet.
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Island
Zahlungen gehen auf das isländische Konto des Auftragnehmers, in Euro über SEPA, da Island zu den SEPA-Verfahren gehört, oder in Kronen über einen Überweisungsdienst oder eine Plattform mit lokalem Konto. USD per SWIFT funktioniert, wird aber von der Empfängerbank umgerechnet, wenn sie auf einem Kronenkonto eingeht. Der Auftragnehmer braucht eine Kennitala, um überhaupt ein isländisches Konto zu führen. Zahlungswege, Empfangsgebühren, wo es scheitert, und eine Rangliste der Plattformen finden Sie auf unserer Seite So bezahlen Sie Auftragnehmer in Island.
Contractor of Record in Island
Für einen Auftragnehmer mit mehreren Kunden und abgegrenzten Projekten genügt in der Regel ein direkter Dienstleistungsvertrag. Ein Contractor of Record lohnt sich in den anderen Fällen: ein Vollzeit-Engagement für einen Kunden oder ein Team, dessen Verträge, Kennitala-Angaben und Rechnungen stimmig bleiben müssen. 4dev ist als Contractor of Record die Vertragspartei jedes Auftragnehmers, was das Risiko einer Umqualifizierung senkt. Auch andere Anbieter schließen den Vertrag mit dem Auftragnehmer als Vertragspartei; lesen Sie die Haftungsklausel im COR-Vertrag, nicht den Produktnamen. Ist die Rolle in der Sache ein Arbeitsverhältnis, stellen Sie stattdessen über einen EOR ein. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.