L’Islande a levé ses contrôles de capitaux en 2017, ne perçoit pas de TVA sur les services exportés vers un acheteur étranger et permet à une entreprise étrangère de contracter directement avec un indépendant. Ce qui la distingue, c’est le coût et la structure : le prestataire paie l’impôt, 6,35 % de tryggingagjald et au moins 15,5 % de retraite sur une rémunération calculée (reiknað endurgjald), un salaire qu’il se fixe lui-même et qui ne peut normalement pas être inférieur au plancher de Skatturinn, ISK 1 440 000 par mois en 2026 pour un spécialiste travaillant seul (skatturinn.is, vérifié le 2026-09-29). Les tarifs des prestataires en découlent.
Indépendant ou ehf.
| Forme | Inscription | Impôt au niveau de la société | Ce que le propriétaire paie sur son propre travail |
|---|---|---|---|
| Indépendant (einstaklingur í rekstri) | Skatturinn, sur le formulaire RSK 5.02, sur la kennitala de la personne | Aucun ; l’activité est la personne | Rémunération calculée, imposée chaque mois comme un salaire |
| Société à responsabilité limitée (ehf.) | Registre des sociétés de Skatturinn ; capital social de ISK 500 000 libéré à la constitution | 20 % d’impôt sur les sociétés ; 22 % sur les dividendes | Rémunération calculée si le propriétaire contrôle la société |
Sources : inscription d’après skatturinn.is et skatturinn.is (vérifié le 2026-09-29) ; taux d’imposition d’après PwC Tax Summaries (sociétés, particuliers, consulté le 2026-06-22).
Un indépendant sur sa propre kennitala est la forme habituelle pour un développeur ou un designer avec un ou quelques clients. Une ehf. convient à qui emploie d’autres personnes ou veut garder les bénéfices dans la société, mais elle n’échappe pas à la rémunération calculée : la règle vise les entrepreneurs individuels, les associés et les actionnaires qui contrôlent la société. Pour vous, une ehf. signifie un contrat d’entreprise à entreprise.
Impôt sur le revenu, tryggingagjald et retraite
Rémunération calculée. Quiconque exerce sa propre activité doit se fixer un salaire à hauteur de ce qu’un employeur sans lien paierait pour le même travail, et pas en dessous de la référence annuelle de Skatturinn pour son activité, sauf si un montant inférieur peut être documenté. La catégorie A couvre les spécialistes, informaticiens compris : ISK 1 440 000 par mois pour une personne travaillant seule, ISK 1 199 000 la première année d’activité (skatturinn.is, vérifié le 2026-09-29). Ce montant est imposé comme un revenu de catégorie A, comme un salaire (PwC Tax Summaries, consulté le 2026-06-22).
Impôt sur le revenu. La retenue à la source correspondante est payée chaque mois aux taux 2026, impôt municipal compris : 31,49 % jusqu’à ISK 498 122, 37,99 % jusqu’à ISK 1 398 450 et 46,29 % au-delà. Le crédit d’impôt personnel est de ISK 72 492 par mois (skatturinn.is, vérifié le 2026-09-29).
Tryggingagjald. La taxe de sécurité sociale est de 6,35 % en 2026 : 4,90 % de cotisation générale, 1,35 % d’assurance chômage, 0,05 % de fonds de garantie des salaires et 0,05 % de taxe de marché. Les employeurs la paient sur les salaires, et les indépendants la paient sur leur rémunération calculée (skatturinn.is, vérifié le 2026-09-29).
Retraite. Cotiser à une caisse de retraite est obligatoire. Le minimum est de 15,5 % de la rémunération, dont 4 % de part salariale et 11,5 % de part patronale, et un indépendant paie les deux. Jusqu’à 4 % supplémentaires peuvent aller à une caisse privée complémentaire (PwC Tax Summaries, consulté le 2026-06-22).
TVA. L’immatriculation est obligatoire dès que les ventes taxables dépassent ISK 2 000 000 sur douze mois ; le taux normal est de 24 %. Les services vendus à un acheteur sans domicile ni établissement en Islande, et utilisés entièrement à l’étranger, sont taxés à taux zéro (skatturinn.is, vérifié le 2026-09-29).
Risque de requalification
L’Islande n’a pas de test légal qu’un intitulé suffirait à satisfaire. Le guide de droit du travail de la Confédération islandaise du travail définit un contrat de services (verksamningur) comme celui par lequel le prestataire s’engage à exécuter un travail déterminé contre paiement, et un contrat de travail comme un travail effectué sous la direction et la responsabilité de l’employeur. Il ajoute que les parties ne peuvent pas déroger à la loi ni aux conventions collectives simplement en appelant leur contrat un contrat de services ; la réalité décide. Parmi les facteurs pris en compte : la délimitation du travail dans le temps, le fait qu’il soit distinct de l’activité ordinaire du client, les locaux, les outils et les matériaux, la responsabilité et le risque, le mode de paiement, les absences et congés, l’exécution personnelle, l’indépendance, qui dirige le travail et les horaires (vinnurettur.asi.is, vérifié le 2026-09-29).
L’enjeu, ce sont les droits des salariés que n’ont pas les prestataires : salaire minimum des conventions collectives, congés payés, indemnités maladie, assurance accidents et préavis. Un client étranger jugé employeur doit aussi se demander si ce travail crée un établissement stable. Voir requalification de prestataires.
Un travail par projet pour plusieurs clients, sur l’emploi du temps et avec le matériel du prestataire, présente peu de risque. Un forfait mensuel pour un seul client, des horaires fixes et vos outils sont les cas où le risque se concentre.
Contrat et propriété intellectuelle
- Un contrat de services écrit avec la kennitala du prestataire (ou celle de l’ehf.), la mission, le tarif et sa devise, et les conditions de paiement. La couronne flotte : la clause de devise décide donc qui porte le risque de change.
- Une mention de qui est l’acheteur et de l’endroit où les services sont utilisés, qui appuie la facture à 0 % de TVA du prestataire.
- Des marqueurs d’indépendance : l’emploi du temps et les outils du prestataire, son droit de servir d’autres clients ; des livrables plutôt que des heures.
- Cession de la propriété intellectuelle par écrit. Selon l’article 42b de la loi sur le droit d’auteur, un employeur acquiert le droit d’auteur sur les programmes informatiques écrits sous contrat de travail ; rien d’équivalent ne couvre les prestataires. Un auteur peut céder son droit d’auteur en tout ou en partie (article 27), mais, sauf accord exprès, le cessionnaire ne peut ni modifier l’œuvre ni la céder à son tour sans le consentement de l’auteur (article 28 ; traduction anglaise telle que modifiée jusqu’en 2010, vérifié le 2026-09-29). Accordez expressément le droit de modifier et celui de concéder des sous-licences ou de transférer, et couvrez le code préexistant.
Impôts et formalités côté client
Un client étranger paie le montant brut et ne retient rien. Les clients de l’UE déclarent la TVA dans leur pays ; l’Islande est hors du système de TVA de l’UE, il n’y a donc pas de contrôle VIES. Les payeurs américains recueillent un W-8BEN (W-8BEN-E pour une ehf.) et ne déposent pas de 1099 : le revenu de services personnels est rattaché à l’endroit où le travail est exécuté (irs.gov, vérifié le 2026-09-29). La convention États-Unis–Islande, signée le 23 octobre 2007, est entrée en vigueur le 15 décembre 2008 (home.treasury.gov, vérifié le 2026-09-29) et impose les services indépendants comme des bénéfices des entreprises selon l’article 7 ; elle ne compte que si le prestataire travaille aux États-Unis.
Comment payer des prestataires en Islande
Les paiements vont sur le compte islandais du prestataire, en euros via le SEPA, l’Islande faisant partie des schémas SEPA, ou en couronnes via un service de transfert ou une plateforme disposant d’un compte local. L’USD par SWIFT fonctionne mais est converti par la banque destinataire s’il arrive sur un compte en couronnes. Le prestataire a besoin d’une kennitala pour détenir un compte islandais. Les moyens de paiement, les frais de réception, les points de rupture et un classement des plateformes figurent sur notre page comment payer des prestataires en Islande.
Contractor of Record en Islande
Pour un prestataire avec plusieurs clients et des projets délimités, un contrat de services direct suffit généralement. Un Contractor of Record justifie ses frais dans les autres cas : un engagement à temps plein pour un seul client, ou une équipe dont les contrats, les données de kennitala et les factures doivent rester cohérents. 4dev agit comme Contractor of Record — la partie contractante de chaque prestataire — ce qui réduit le risque de requalification. D’autres fournisseurs signent aussi avec le prestataire comme contrepartie ; lisez la clause de responsabilité du contrat COR, pas le nom du produit. Lorsque le rôle est un emploi en substance, recrutez plutôt via un EOR. Comparez les fournisseurs dans notre classement des COR.