Исландия сняла ограничения на движение капитала в 2017 году, не начисляет НДС на услуги, экспортируемые иностранному покупателю, и позволяет иностранной компании заключать договор напрямую с самозанятым. Отличают её стоимость и устройство: подрядчик платит налог, 6,35% tryggingagjald (социальный налог) и не менее 15,5% пенсии с расчётного вознаграждения (reiknað endurgjald), зарплаты, которую он назначает себе сам и которая, как правило, не может быть ниже нижней границы Skatturinn, — ISK 1 440 000 в месяц в 2026 году для специалиста, работающего в одиночку (skatturinn.is, проверено 2026-09-29). Из этого следуют и ставки подрядчиков.
Самозанятое физлицо или ehf.
| Форма | Регистрация | Налог на уровне компании | Что владелец платит со своей работы |
|---|---|---|---|
| Самозанятое физлицо (einstaklingur í rekstri) | Skatturinn, по форме RSK 5.02, на собственный kennitala | Нет; бизнес — это сам человек | Расчётное вознаграждение, облагаемое ежемесячно как заработная плата |
| Общество с ограниченной ответственностью (ehf.) | Реестр компаний Skatturinn; уставный капитал ISK 500 000, внесённый при основании | Корпоративный налог 20%; 22% с дивидендов | Расчётное вознаграждение, если владелец контролирует компанию |
Источники: регистрация — skatturinn.is и skatturinn.is (проверено 2026-09-29); налоговые ставки — PwC Tax Summaries (корпоративные, личные, просмотрено 2026-06-22).
Самозанятый на собственном kennitala — обычная форма для разработчика или дизайнера с одним или несколькими клиентами. ehf. подходит тому, кто нанимает других или хочет оставлять прибыль в компании, но от расчётного вознаграждения она не освобождает: правило касается индивидуальных предпринимателей, партнёров и контролирующих акционеров одинаково. Для вас ehf. означает договор между компаниями.
Подоходный налог, tryggingagjald и пенсия
Расчётное вознаграждение. Каждый, кто ведёт собственный бизнес, должен назначить себе зарплату в размере, который заплатил бы посторонний работодатель за ту же работу, и не ниже годового ориентира Skatturinn для его занятия, если нельзя документально подтвердить меньшую сумму. Категория A охватывает специалистов, включая компьютерных: ISK 1 440 000 в месяц для работающего в одиночку, ISK 1 199 000 в первый год деятельности (skatturinn.is, проверено 2026-09-29). Эта сумма облагается как доход категории A, как заработная плата (PwC Tax Summaries, просмотрено 2026-06-22).
Подоходный налог. Налог у источника с неё платится ежемесячно по ставкам 2026 года, включая муниципальный налог: 31,49% до ISK 498 122, 37,99% до ISK 1 398 450 и 46,29% свыше. Личный налоговый вычет — ISK 72 492 в месяц (skatturinn.is, проверено 2026-09-29).
Tryggingagjald. Социальный налог в 2026 году — 6,35%: общий взнос 4,90%, страхование от безработицы 1,35%, фонд гарантии заработной платы 0,05% и рыночный сбор 0,05%. Работодатели платят его с заработной платы, а самозанятые — с расчётного вознаграждения (skatturinn.is, проверено 2026-09-29).
Пенсия. Взносы в пенсионный фонд обязательны. Минимум — 15,5% вознаграждения, 4% как доля работника и 11,5% как доля работодателя, и самозанятый платит обе. Ещё до 4% можно направить в дополнительный частный фонд (PwC Tax Summaries, просмотрено 2026-06-22).
НДС. Регистрация обязательна, когда налогооблагаемые продажи превышают ISK 2 000 000 за двенадцать месяцев; стандартная ставка — 24%. Услуги, проданные покупателю без местожительства и места ведения деятельности в Исландии и полностью используемые за рубежом, облагаются по нулевой ставке (skatturinn.is, проверено 2026-09-29).
Риск переквалификации
В Исландии нет законодательного теста, который можно удовлетворить названием. Руководство по трудовому праву Исландской конфедерации труда определяет договор на услуги (verksamningur) как договор, по которому подрядчик обязуется выполнить определённую работу за плату, а трудовой договор — как работу под руководством и ответственностью работодателя. Там же сказано, что стороны не могут обойти закон или коллективные договоры, просто назвав свой договор договором на услуги; решает суть. Среди учитываемых факторов: как работа ограничена по времени, отделена ли она от обычной деятельности клиента, помещения, инструменты и материалы, ответственность и риск, способ оплаты, отсутствия и отпуска, личное исполнение, самостоятельность, кто руководит работой и рабочее время (vinnurettur.asi.is, проверено 2026-09-29).
Ставка здесь в том, что получают работники и не получают подрядчики: минимальная оплата по коллективному договору, оплачиваемый отпуск, оплата больничных, страхование от несчастных случаев и срок уведомления. Иностранному клиенту, которого признали работодателем, также нужно учесть, не создаёт ли эта работа постоянное представительство. См. переквалификацию подрядчика.
Проектная работа для нескольких клиентов по собственному графику и на собственном оборудовании — низкий риск. Он концентрируется в ежемесячном контракте с одним клиентом, фиксированных часах и ваших инструментах.
Договор и права на результаты
- Письменный договор на услуги с kennitala подрядчика (или ehf.), объёмом работ, ставкой и её валютой, условиями оплаты. Крона плавает, поэтому оговорка о валюте решает, кто несёт валютный риск.
- Указание, кто покупатель и где используются услуги, что поддерживает счёт подрядчика с НДС 0%.
- Признаки самостоятельности: собственный график и инструменты подрядчика и право работать на других клиентов; результаты вместо часов.
- Передача прав в письменной форме. По статье 42b закона об авторском праве работодатель приобретает авторские права на компьютерные программы, написанные по трудовому договору; ничего подобного для подрядчиков нет. Автор вправе передать авторское право полностью или частично (статья 27), но, если прямо не согласовано, приобретатель не может изменять произведение или передавать права дальше без согласия автора (статья 28; английский перевод в редакции до 2010 года, проверено 2026-09-29). Предоставьте право изменять и сублицензировать или передавать дальше явно и охватите уже существующий код.
Налоги и документы на стороне клиента
Иностранный клиент платит брутто и ничего не удерживает. Клиенты из ЕС начисляют НДС у себя; Исландия вне системы НДС ЕС, поэтому проверки VIES нет. Плательщики из США собирают W-8BEN (W-8BEN-E с ehf.) и не подают 1099: доход от личных услуг относится к источнику там, где выполнена работа (irs.gov, проверено 2026-09-29). Договор США и Исландии, подписанный 23 октября 2007 года, вступил в силу 15 декабря 2008 года (home.treasury.gov, проверено 2026-09-29) и облагает независимые услуги как прибыль от предпринимательской деятельности по статье 7; он важен, только если подрядчик работает в США.
Как платить подрядчикам в Исландии
Платежи идут на исландский счёт подрядчика: в евро по SEPA, так как Исландия входит в схемы SEPA, или в кронах через сервис переводов или платформу с местным счётом. USD по SWIFT работает, но банк-получатель конвертирует их, если они зачисляются на счёт в кронах. Чтобы вообще иметь исландский счёт, подрядчику нужен kennitala. Каналы, комиссии за получение, что ломается и рейтинг платформ — на нашей странице как платить подрядчикам в Исландии.
Contractor of Record в Исландии
Подрядчику с несколькими клиентами и проектной работой обычно хватает прямого договора на услуги. Contractor of Record оправдывает свою плату в других случаях: работа на полный день для одного клиента или команда, у которой договоры, данные kennitala и счета должны оставаться согласованными. 4dev выступает как Contractor of Record и является стороной договора с каждым подрядчиком, что снижает риск переквалификации. Другие провайдеры тоже заключают договор с подрядчиком как сторона; читайте пункт об ответственности в договоре COR, а не название продукта. Если роль по сути работа по найму, нанимайте через EOR. Сравните провайдеров в нашем рейтинге COR.