Ungarn ist ein EU-Markt, in dem das Steuerregime des Auftragnehmers für einen ausländischen Kunden mehr zählt als der Zahlungsweg. Die meisten Freelancer stellen als egyéni vállalkozó (Einzelunternehmer) im Regime átalányadó Rechnung, einem Pauschalregime, das 2026 günstiger wurde. Die einst beliebte Pauschalsteuer KATA ist nun für alle gesperrt, die einem Unternehmen Rechnung stellen, auch ausländischen Kunden; die erste Frage an einen neuen Auftragnehmer lautet also, in welchem Regime er ist.
Der egyéni vállalkozó im átalányadó
Die NAV, die Steuerbehörde, führt das Register der Einzelunternehmer; seit dem 19. Februar 2026 läuft die Registrierung über den Vállalkozói Ügysegéd im Kundenportal der NAV. Im átalányadó ist das steuerpflichtige Einkommen der Umsatz abzüglich eines festen, nach Tätigkeit bestimmten Kostensatzes (nav.gov.hu, geprüft am 2026-09-29):
| Tätigkeit | Kostensatz (2026) |
|---|---|
| Jede nachstehend nicht aufgeführte Tätigkeit, darunter Softwareentwicklung und Beratung | 45 % (bis 2025 40 %) |
| Aufgeführte Gewerbe: Bau, Produktion, Reparaturen (einschließlich Computerreparatur), Transport, Fotografie und andere | 80 % |
| Nur Einzelhandel | 90 % |
- Umsatzgrenze: das Zehnfache des Jahresmindestlohns, 2026 HUF 38.736.000 (HUF 193.680.000 nur für Einzelhandel). Ein Auftragnehmer, der sie überschreitet, verlässt das Regime und kann für den Rest dieses Jahres und die folgenden 12 Monate nicht zurückkehren.
- Steuerfreier Anteil: Einkommen bis zur Hälfte des Jahresmindestlohns, HUF 1.936.800, ist steuerfrei; die NAV beziffert den Umsatz, ab dem ein Auftragnehmer mit 45-%-Kostensatz Steuern zahlt, auf HUF 3.521.455 (nav.gov.hu, geprüft am 2026-09-29). Der Rest wird mit dem einheitlichen Einkommensteuersatz von 15 % besteuert (PwC, geprüft am 2026-09-29).
- Beiträge: 18,5 % Sozialversicherungsbeitrag und 13 % Sozialabgabensteuer auf das Pauschaleinkommen, jeweils auf einer monatlichen Bemessungsgrundlage von mindestens dem Mindestlohn (HUF 322.800) oder dem garantierten Lohnminimum (HUF 373.200), wenn die Haupttätigkeit eine mittlere Qualifikation verlangt. Der Multiplikator von 112,5 % auf die Bemessungsgrundlage der Sozialabgabensteuer entfiel ab 2026.
KATA seit 2022: für B2B gesperrt
KATA besteht in enger Form fort: Ein Einzelunternehmer im Hauptberuf zahlt feste HUF 50.000 pro Monat, mit 40 % Steuer auf den Jahresumsatz über HUF 18 Millionen. Der Haken für Sie ist die Zahlerregel. Der KATA-Status endet am Tag vor dem Zufluss von Einnahmen für Waren oder Leistungen von einem Zahler, und das Gesetz definiert einen ausländischen Zahler als jede im Ausland ansässige juristische Person oder sonstige Organisation (nav.gov.hu, geprüft am 2026-09-29). In der Praxis ist KATA für Verkäufe an Privatpersonen gedacht. Ein KATA-Auftragnehmer, der für Sie arbeiten will, reicht das Formular T101E ein und wechselt unterjährig zu átalányadó; die Zahlung über eine Plattform umgeht die Regel nicht, denn auch die Plattform ist ein Unternehmen.
Umsatzsteuer und Rechnungsstellung
Ein Auftragnehmer kann 2026 bis zu einem Umsatz von HUF 20 Millionen umsatzsteuerbefreit bleiben, 2027 steigt die Grenze auf HUF 22 Millionen und 2028 auf HUF 24 Millionen (nav.gov.hu, geprüft am 2026-09-29). Eine B2B-Leistung an ein Unternehmen im Ausland wird dort erbracht, wo der Kunde ansässig ist, und trägt deshalb keine ungarische Umsatzsteuer; Rechnungen an EU-Unternehmen zeigen „fordított adózás“ (Reverse-Charge), und die Bedienung eines EU-Kunden setzt eine ungarische EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer voraus (nav.gov.hu, geprüft am 2026-09-29). Seit dem 4. Januar 2021 meldet der Auftragnehmer jede Rechnung an das System Online Számla der NAV, auch Rechnungen an ausländische Kunden (nav.gov.hu, geprüft am 2026-09-29).
Die Kft-Option
Manche erfahrene Auftragnehmer fakturieren über eine Kft (Gesellschaft mit beschränkter Haftung): Mindeststammkapital HUF 3 Millionen, mindestens die Hälfte vor der Registrierung eingezahlt (drnagyildiko.hu, geprüft am 2026-09-29), und 9 % Körperschaftsteuer auf den Gewinn (PwC, geprüft am 2026-09-29). Sie eignet sich für Auftragnehmer oberhalb der átalányadó-Grenze. Für Sie bedeutet eine Kft einen Vertrag mit einer Gesellschaft statt mit einer Einzelperson und ein W-8BEN-E statt eines W-8BEN.
Umqualifizierungsrisiko
Die ungarischen Behörden achten auf die Substanz statt auf die Form, und keine einzelne Vertragsklausel entscheidet. Die Merkmale, die NAV und Arbeitsaufsicht prüfen, sind Exklusivität für einen Kunden, feste Bürozeiten, Firmenausrüstung, Eingliederung in Ihre Organisation, Honorare, die einem Gehalt ähneln, und fehlendes unternehmerisches Risiko. Wird die Beziehung umqualifiziert, erfasst die Nachforderung den gesamten Zeitraum: 13 % Sozialabgabensteuer, 18,5 % Sozialversicherungsbeiträge und 15 % Einkommensteuer, mit Verzugszinsen und Steuerzuschlägen von bis zu 50 % (200 % bei vorsätzlicher Hinterziehung) (drnagyildiko.hu, geprüft am 2026-09-29). Projektbezogene Arbeit für mehrere Kunden, nach dem eigenen Zeitplan und mit eigenen Werkzeugen des Auftragnehmers, ist risikoarm.
Was in den Vertrag gehört
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag mit dem egyéni vállalkozó oder der Kft, beschränkt auf Liefergegenstände, Honorar und Währung.
- IP schriftlich. Nach dem Urheberrechtsgesetz (Gesetz LXXVI von 1999) sind die Vermögensrechte grundsätzlich nicht übertragbar, und Lizenzen müssen schriftlich erteilt werden (net.jogtar.hu, geprüft am 2026-09-29); Software gehört zu den gesetzlichen Ausnahmen, die eine vollständige Übertragung erlauben (doboslegal.eu, geprüft am 2026-09-29). Die Regel, die das Werk eines Arbeitnehmers dem Arbeitgeber zuweist, gilt nicht für einen Auftragnehmer; regeln Sie also die Übertragung oder eine ausschließliche Lizenz ausdrücklich.
- Unabhängigkeitsmerkmale: eigene Werkzeuge und eigener Zeitplan des Auftragnehmers sowie das Recht, andere Kunden zu bedienen.
- Das Steuerregime des Auftragnehmers, schriftlich festgehalten, damit nach der ersten Zahlung keine KATA-Überraschung auftaucht.
Steuern und Unterlagen auf Ihrer Seite
Zahlen Sie brutto gegen Rechnungen; ein ausländischer Kunde behält in Ungarn nichts ein. US-Zahler holen ein W-8BEN ein (W-8BEN-E von einer Kft) und reichen kein 1099 ein. Das Abkommen zwischen den USA und Ungarn wurde mit Wirkung zum 8. Januar 2023 gekündigt und galt ab dem 1. Januar 2024 nicht mehr für Quellensteuern (irs.gov, geprüft am 2026-09-29), das W-8BEN enthält also keinen Abkommensanspruch; in Ungarn geleistete Arbeit ist für US-Zwecke ohnehin Einkommen aus ausländischer Quelle. EU-Zahler rechnen die Umsatzsteuer per Reverse-Charge selbst ab.
Auftragnehmer in Ungarn bezahlen
Der Auftragnehmer stellt in HUF oder EUR Rechnung, und Sie zahlen per lokaler Forint-Überweisung über einen Anbieter, per SEPA in Euro oder über eine Plattform. Inländische Sofortzahlungen wickeln Forint-Beträge unter HUF 20 Millionen innerhalb von fünf Sekunden rund um die Uhr ab (mnb.hu, geprüft am 2026-09-29). Zahlungswege, Gebühren, den Preis-Break-even und Plattformen vergleichen wir auf unserer Seite zu Auszahlungen an Auftragnehmer in Ungarn.
Contractor of Record in Ungarn
Ein Contractor of Record schließt den Vertrag mit dem Auftragnehmer, sodass Sie mit ihm statt mit der Einzelperson kontrahieren. 4dev tritt als Contractor of Record auf — als Vertragspartei für jeden Auftragnehmer —, was das Umqualifizierungsrisiko senkt. Deel, Remote, Multiplier, Rivermate und Mellow verkaufen ebenfalls Contractor-of-Record-Produkte; wie viel Haftung, wenn überhaupt, auf den Anbieter übergeht, hängt von der Haftungsklausel in seinem Vertrag ab, nicht vom Produktnamen. Ein COR ändert nichts an der KATA-Regel, da es ein Unternehmen ist, das den Auftragnehmer bezahlt. Für eine Vollzeit-Rolle mit Exklusivität und Weisungen ist ein Employer of Record der sauberere Weg. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.