Österreich sieht aus der Ferne aus wie Deutschland: Euro, SEPA, eine Sozialversicherung, die dem Status des Auftragnehmers folgt. Aus der Nähe hat es ein eigenes Vokabular. Auftragnehmer sind entweder Einzelunternehmer mit Gewerbeberechtigung oder Neue Selbständige ohne eine solche, beide bei der SVS versichert, und die Klassifizierungsfrage teilt sich in zwei: das reine Dienstverhältnis (Scheinselbständigkeit) und die österreichische Mittelkategorie des freien Dienstvertrags, der auch ohne Dienstverhältnis Sozialbeiträge beim Auftraggeber auslösen kann.
Gewerbe, Neue Selbständige oder GmbH
Gewerbe. Ein IT-Auftragnehmer meldet das Gewerbe „Dienstleistungen in der automatischen Datenverarbeitung und Informationstechnik“ an. Es ist ein freies Gewerbe: Kein Befähigungsnachweis und keine Ausbildung müssen nachgewiesen werden, und die Anmeldung läuft über die Wirtschaftskammer der Region oder online bei der Bezirksverwaltungsbehörde (wko.at, geprüft am 2026-09-29). Ein Inhaber einer Gewerbeberechtigung ist von Anfang an GSVG-versichert; bei Einkommen bis €6.613,20 und Umsatz bis €55.000 kann er die Befreiung von der Pensions- und Krankenversicherung beantragen (svs.at, geprüft am 2026-09-29).
Neue Selbständige. Personen mit selbstständigem Einkommen aus Tätigkeiten, die keine Gewerbeberechtigung erfordern, etwa Schriftsteller oder Vortragende. Sie melden sich innerhalb eines Monats bei der SVS an, sobald das Jahreseinkommen im Jahr 2026 €6.613,20 übersteigen wird, und eine verspätete Anmeldung bringt einen Zuschlag von 9,3 % (usp.gv.at, geprüft am 2026-09-29).
GmbH. Das Mindestkapital beträgt €10.000, zur Hälfte bei der Gründung bar einzuzahlen; Gewinne unterliegen 23 % Körperschaftsteuer mit einer jährlichen Mindeststeuer von €500. Ein Gesellschafter-Geschäftsführer mit 50 % oder mehr ist GSVG-versichert, nicht ASVG (wko.at, geprüft am 2026-09-29). Sie schließen den Vertrag dann mit der Gesellschaft.
Einzelunternehmer zahlen progressive Einkommensteuer: 0 % bis €13.539, dann 20 %, 30 %, 40 % und 48 %, 50 % über €104.859 und 55 % über €1 Million im Jahr 2026 (usp.gv.at, geprüft am 2026-09-29). Die Umsatzsteuer beträgt 20 %; ein Kleinunternehmer mit einem Bruttoumsatz bis €55.000 ist befreit, und B2B-Leistungen an ein Unternehmen im Ausland enthalten in beiden Fällen keine österreichische Umsatzsteuer (usp.gv.at; usp.gv.at, geprüft am 2026-09-29).
Werkvertrag oder freier Dienstvertrag
| Werkvertrag | Freier Dienstvertrag | |
|---|---|---|
| Was Sie kaufen | Ein definiertes Ergebnis | Laufende Leistungen, typischerweise nach Zeit |
| Persönliche Abhängigkeit | Keine | Keine |
| Sozialversicherung | Auftragnehmer bei der SVS (GSVG) | ASVG, mit Dienstgeberbeiträgen, die der Auftraggeber schuldet, wenn der Leistende im Wesentlichen persönlich arbeitet, keine wesentlichen eigenen Betriebsmittel hat und keine Gewerbeberechtigung besitzt |
| Änderung 2026 | — | Kündigungsfrist von vier Wochen, nach zwei Jahren sechs, bei unbefristeten Verträgen; Kollektivverträge dürfen sie jetzt erfassen |
Quellen: §4(4) ASVG; bmf.gv.at; oegk.at, alle geprüft am 2026-09-29.
Die ASVG-Grenze für einen freien Dienstnehmer gilt unterhalb von €551,10 im Monat im Jahr 2026 nicht, und das Entgelt aus mehreren solchen Verträgen wird zusammengerechnet. Für einen ausländischen Kunden ist die praktische Regel einfach: Beauftragen Sie einen Auftragnehmer, der eine Gewerbeberechtigung besitzt oder einen echten Betrieb führt, und fassen Sie die Arbeit als Arbeitsergebnisse.
SVS-Beiträge
Im Jahr 2026 erhebt die SVS 18,5 % für die Pension, 6,8 % für die Krankenversicherung und 1,53 % für die Selbständigenvorsorge auf eine monatliche Beitragsgrundlage von €551,10 bis €8.085, dazu €12,95 im Monat für die Unfallversicherung (wko.at, geprüft am 2026-09-29). Einschließlich Unfallversicherung sind das €160,81 im Monat bei der Mindestbeitragsgrundlage und €2.182,17 bei der Höchstbeitragsgrundlage. Der Auftragnehmer preist dies in sein Honorar ein. Für Sie ist es Kontext, keine Kosten: Die SVS-Versicherung stellt den Auftragnehmer in das System der Selbstständigen, doch die Träger können trotzdem neu beurteilen, wie die Arbeit tatsächlich abläuft.
Scheinselbständigkeit
Ein Dienstnehmer ist, wer in persönlicher und wirtschaftlicher Abhängigkeit gegen Entgelt arbeitet, und das Gesetz wertet das Verhältnis als Dienstverhältnis, wenn die Merkmale der Abhängigkeit die der Unabhängigkeit überwiegen (§4(2) ASVG, geprüft am 2026-09-29). Feste Arbeitszeiten, ein fester Arbeitsort, Ihre Weisungen zur Ausführung der Arbeit und ein Kunde sind die Merkmale.
Nach dem Sozialversicherungs-Zuordnungsgesetz stimmen SVS und ÖGK den Status ab. Neuanmeldungen von Neuen Selbständigen und einigen freien Gewerben werden vorab geprüft, und der Versicherte oder der Auftraggeber kann die SVS bitten, eine bestehende GSVG-Versicherung zu überprüfen; eine einvernehmliche Entscheidung bindet beide Träger, solange sich die Tatsachen nicht ändern (oegk.at, geprüft am 2026-09-29).
Wird ein Verhältnis umqualifiziert, werden Beiträge drei Jahre rückwirkend vorgeschrieben, fünf, wenn Meldepflichten versäumt wurden (§68 ASVG, geprüft am 2026-09-29), und bereits gezahlte SVS-Beiträge werden auf das Geschuldete angerechnet. Ein Arbeitgeber ohne Sitz oder Niederlassung in der EU, im EWR oder in der Schweiz meldet nicht an: Der Arbeitende meldet sich an und zahlt sowohl den Dienstgeber- als auch den Dienstnehmeranteil, und die Aufteilung wird mit dem Kunden vereinbart (oegk.at, geprüft am 2026-09-29). Siehe Scheinselbständigkeit von Auftragnehmern.
Vertrag und geistiges Eigentum
- Ein Werkvertrag, zugeschnitten auf Arbeitsergebnisse, Vergütung, Währung und Abnahme statt auf Stunden.
- Merkmale der Unabhängigkeit: die Gewerbeberechtigung oder der Betrieb des Auftragnehmers, eigene Arbeitsmittel und Zeiteinteilung, das Recht zur Vertretung und zur Arbeit für andere Kunden.
- Geistiges Eigentum: Das österreichische Urheberrecht kann zu Lebzeiten des Urhebers nicht übertragen werden (§23(3) UrhG); Sie erwerben ein ausschließliches Werknutzungsrecht. Das unbeschränkte Recht des Dienstgebers an Software nach §40b UrhG erfasst nur Dienstnehmer (beide geprüft am 2026-09-29); räumen Sie daher die Nutzungsarten, das Gebiet, die Dauer und das Recht zur Bearbeitung und Unterlizenzierung ausdrücklich ein.
Steuern und Unterlagen
Auf Seiten des Auftragnehmers. Das Gewerbe anmelden oder die SVS benachrichtigen, bis zum 30. April bzw. bis zum 30. Juni über FinanzOnline eine Einkommensteuererklärung einreichen und Vorauszahlungen leisten (usp.gv.at, geprüft am 2026-09-29). Wer ein EU-Unternehmen bedient, braucht selbst als Kleinunternehmer eine UID-Nummer.
Auf Seiten des Auftraggebers. Zahlen Sie brutto gegen Rechnung; für einen ausländischen Kunden gibt es keinen österreichischen Steuerabzug. EU-Zahlende bewahren die UID des Auftragnehmers, den Reverse-Charge-Vermerk und eine VIES-Prüfung auf. Zahlende aus den USA holen ein W-8BEN ein und reichen kein 1099 ein.
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Österreich
Zahlen Sie EUR über SEPA auf die IBAN des Auftragnehmers oder per SEPA Instant, das Banken im Euroraum zum Preis einer regulären Überweisung anbieten müssen (oenb.at, geprüft am 2026-09-29). Eine USD-Überweisung wird von der Empfängerbank umgerechnet und mit Gebühren belegt, zahlen Sie daher Euro gegen eine Euro-Rechnung. Zahlungswege, Gebühren, wo Zahlungen scheitern, und einen Plattformvergleich finden Sie unter So bezahlen Sie Auftragnehmer in Österreich.
Contractor of Record in Österreich
4dev ist als Contractor of Record die Vertragspartei jedes Auftragnehmers, was das Risiko einer Umqualifizierung senkt. Ein Contractor of Record ist die Vertragspartei des Auftragnehmers und senkt das Risiko der Scheinselbständigkeit bei Zusammenarbeit nahe der Grenze: ein Hauptkunde, lange Dauer, ein Auftragnehmer ohne Gewerbeberechtigung. Lesen Sie die Haftungsklausel im COR-Vertrag, nicht den Produktnamen. Für Arbeit, die in Wahrheit ein Dienstverhältnis ist, nutzen Sie einen Employer of Record. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.