Engager un prestataire en Tunisie, c’est contracter avec une personne physique ou une société qui vous facture, le prestataire réglant lui-même son impôt. Un ressortissant tunisien qui travaille seul peut s’immatriculer comme auto-entrepreneur avec un chiffre d’affaires allant jusqu’à TND 75 000 par an ; les autres facturent sous une autre forme et paient l’impôt sur le revenu selon un barème progressif allant jusqu’à 40 %. Le risque juridique est la qualification : la loi 2025-9 de mai 2025 a érigé en infraction pénale la sous-traitance de main-d’œuvre, avec des amendes de TND 10 000, doublées pour les personnes morales. Ce guide couvre le statut et l’impôt du prestataire, la requalification, le contrat et les formalités du payeur. Les paiements sont sur notre page sur les paiements en Tunisie. Ce sont des informations générales, pas un conseil juridique.
Le statut du prestataire
Auto-entrepreneur. Créé par le décret-loi 2020-33 du 10 juin 2020 et substantiellement modifié par la loi de finances 2023, le régime s’adresse à un ressortissant tunisien qui travaille seul, avec un chiffre d’affaires annuel allant jusqu’à TND 75 000 (webmanagercenter.com, vérifié le 2026-10-26). Nous n’avons pas confirmé les taux actuels d’impôt et de cotisations à partir d’un texte officiel : demandez donc au prestataire ce qu’il paie et ce que couvre son immatriculation.
Autres formes. Un prestataire au-dessus du plafond, de nationalité étrangère ou constitué en société facture sous sa propre forme. Demandez les informations d’immatriculation et une facture pour chaque paiement.
L’impôt du prestataire
Les particuliers résidents paient l’impôt sur le revenu selon un barème progressif depuis le 1er janvier 2025 : 0 % jusqu’à TND 5 000, 15 % jusqu’à 10 000, 25 % jusqu’à 20 000, 30 % jusqu’à 30 000, 33 % jusqu’à 40 000, 36 % jusqu’à 50 000, 38 % jusqu’à 70 000 et 40 % au-dessus (PwC Tax Summaries, consulté le 2026-06-29, vérifié le 2026-10-26). Une contribution sociale de solidarité s’y ajoute. Nous n’avons trouvé aucune règle tunisienne obligeant un payeur sans entité tunisienne à retenir un impôt sur des honoraires versés à une personne physique résidente ; une société tunisienne qui paie un résident est un cas différent : demandez un avis local. Un prestataire qui annonce un tarif net doit couvrir son propre impôt.
Risque de requalification
La loi 2025-9 du 21 mai 2025, publiée le 23 mai 2025, interdit la sous-traitance de main-d’œuvre et en fait une infraction, avec des amendes de TND 10 000, doublées pour les personnes morales. Seuls sont autorisés les contrats de services qui remplissent les trois conditions : les services exigent un savoir-faire professionnel ou une spécialisation technique, ils se situent hors de l’activité principale et permanente du bénéficiaire, et les travailleurs ne sont pas placés sous sa direction ou son contrôle (DLA Piper, vérifié le 2026-10-26). Les travailleurs placés par des sociétés de sous-traitance sont traités comme des salariés permanents du bénéficiaire à compter du 23 mai 2025 (même source).
La loi vise le placement de travailleurs auprès d’une société bénéficiaire, et un contrat direct avec une personne indépendante est une structure différente. Les trois critères restent le meilleur guide de ce qu’un inspecteur examinera. Un travail sur le produit principal, vos horaires et vos outils, un client unique et une mission ouverte sans terme sont les faits qui indiquent un emploi (requalification des prestataires). La page de Remote sur la Tunisie avertit aussi que la requalification peut entraîner des amendes et des pénalités (remote.com, vérifié le 2026-10-26). Si le rôle est un emploi, recrutez via un EOR ; voir Employer of Record.
Que prévoir dans le contrat
- Un contrat de services écrit, limité aux livrables, avec les honoraires, la devise, le compte de réception et qui supporte les frais de virement.
- Une facture pour chaque paiement, rapprochée de la référence du paiement.
- Une cession de PI écrite, nommant les droits transférés. Nous n’avons pas vérifié la règle par défaut de la Tunisie pour un logiciel de commande : ne comptez donc pas sur une règle ; interrogez un conseil local sur les formalités.
- Des marqueurs d’indépendance : l’équipement et l’emploi du temps propres au prestataire, le droit de travailler pour d’autres, des honoraires liés aux livrables et aucune place dans votre ligne hiérarchique.
Impôts et formalités
Côté prestataire. S’immatriculer sous la forme adaptée, facturer chaque paiement et déclarer l’impôt sur le revenu.
Côté client. Les payeurs américains collectent un W-8BEN d’une personne physique et ne déposent pas de 1099 : la rémunération d’un travail exécuté en Tunisie est un revenu de source étrangère (irs.gov, vérifié le 2026-10-26), et la Tunisie figure sur la liste de l’IRS des conventions fiscales sur le revenu des États-Unis (irs.gov, vérifié le 2026-10-26). Conservez le contrat, les factures et les preuves de paiement.
Comment payer des prestataires en Tunisie
Wise livre des dinars sur un compte bancaire tunisien identifié par IBAN (wise.com, vérifié le 2026-10-26), et un virement SWIFT est l’alternative. Les comptes en devises des résidents ont commencé le 1er janvier 2026 pour les ressortissants tunisiens personnes physiques, les règles de la Banque centrale étant encore en attente (irbe7.com, vérifié le 2026-10-26). Les moyens, les coûts et les plateformes sont comparés sur notre page sur les paiements en Tunisie.
Contractor of Record en Tunisie
Un Contractor of Record est la partie contractante du prestataire et réduit le risque de requalification ; il ne le supprime pas. En Tunisie, le travail doit encore avoir l’air indépendant. Le COR collecte aussi les factures, garde des contrats cohérents dans une équipe et signale les missions qui ressemblent à de la dépendance. Lisez la clause de responsabilité du contrat plutôt que le nom du produit. Lorsque le rôle est un emploi, recrutez plutôt via un EOR. Comparez les fournisseurs dans notre classement des COR.