Einen Auftragnehmer in Südafrika zu beauftragen ist einfach, wenn die Person ein eigenes Geschäft führt, und riskant, wenn sie für Sie wie Personal arbeitet. Ein Auftragnehmer stellt in Rand oder Dollar Rechnungen, hat eine SARS-Steuernummer, zahlt seine Einkommensteuer selbst als Provisional Taxpayer, und Sie zahlen brutto. Das rechtliche Risiko ist die Klassifizierung: Section 200A des Labour Relations Act vermutet ein Arbeitsverhältnis, sobald eines von sieben Merkmalen vorliegt, bei einem Verdienst von bis zu R269.600,90 im Jahr. Dieser Leitfaden behandelt die Steuer des Auftragnehmers, Personal Service Provider, Umqualifizierung, den Vertrag und die Unterlagen des Zahlenden. Die Zahlungsseite finden Sie auf unserer Seite zu Auszahlungen nach Südafrika. Es sind allgemeine Informationen, keine Rechtsberatung.
Einzelperson oder Gesellschaft
Einzelperson. Ein Einzelunternehmer stellt Rechnungen auf den eigenen Namen und führt seine Steuer unter der eigenen SARS-Steuernummer. SARS nimmt Zahlungen an selbstständige Auftragnehmer, die natürliche Personen sind, aus der „Vergütung“ aus, sodass ein südafrikanischer Zahlender keine Lohnsteuer für Arbeitnehmer einbehält (SARS Interpretation Note 35, geprüft am 2026-10-26).
Gesellschaft. Ein Auftragnehmer, der über eine (Pty) Ltd arbeitet, ist ein Personal Service Provider (Anbieter persönlicher Dienstleistungen), wenn der Inhaber die Leistung persönlich erbringt und die Gesellschaft nicht drei oder mehr Vollzeitkräfte beschäftigt, die weder Inhaber noch verbundene Personen sind. Dann gilt die Ausnahme nicht, und die Einheit zählt für die Lohnsteuer wie ein Arbeitnehmer (gleiche Note). Diese Regeln binden den Zahlenden; zahlen Sie aus dem Ausland ohne südafrikanische Präsenz, fragen Sie einen südafrikanischen Steuerberater, bevor Sie annehmen, dass sie Sie nicht erfassen.
Steuer des Auftragnehmers und Umsatzsteuer
Einkommensteuer. Für das Jahr 2026/27 reicht die Skala von 18 % bis R245.100 bis 45 % über R1.878.600, mit einem Primary Rebate (Grundfreibetrag in Form einer Steuergutschrift) von R17.820 und einer Freigrenze von R99.000 unter 65 Jahren (SARS, geprüft am 2026-10-26).
Provisional Tax. Eine selbstständige Person ist Provisional Taxpayer und zahlt in zwei Raten, die erste bis zum 31. August und die zweite bis zum letzten Werktag im Februar (SARS, geprüft am 2026-10-26). Ein Auftragnehmer, der einen Nettosatz nennt, trägt das alles selbst; vereinbaren Sie daher schriftlich, ob das Honorar brutto oder netto gilt.
Umsatzsteuer. Die Registrierung ist ab R2,3 Millionen steuerpflichtiger Umsätze im Jahr Pflicht, angehoben von R1 Million ab dem 1. April 2026, und freiwillig ab R120.000 (SARS, geprüft am 2026-10-26). Leistungen an einen Nichtansässigen sind nach section 11(2)(l) in der Regel mit 0 % besteuert, außer wenn der Empfänger oder eine andere Person sich bei Erbringung der Leistung in Südafrika befindet (SARS Interpretation Note 31, geprüft am 2026-10-26).
Risiko der Umqualifizierung
Section 200A vermutet, bis das Gegenteil bewiesen ist und unabhängig von der Form des Vertrags, dass eine Person Arbeitnehmer ist, wenn eines oder mehrere von sieben Merkmalen vorliegen:
- die Art, wie sie arbeitet, unterliegt Ihrer Kontrolle oder Weisung;
- ihre Arbeitszeit unterliegt Ihrer Kontrolle oder Weisung;
- sie gehört zu Ihrer Organisation;
- sie hat in den letzten drei Monaten durchschnittlich mindestens 40 Stunden im Monat für Sie gearbeitet;
- sie ist wirtschaftlich von Ihnen abhängig;
- Sie stellen ihre Arbeitsmittel oder Ausrüstung;
- sie arbeitet nur für Sie.
Die Vermutung gilt nicht für eine Person mit einem Verdienst oberhalb der BCEA-Grenze, R269.600,90 im Jahr ab dem 1. Mai 2026 (LRA s 200A, RSM, geprüft am 2026-10-26). Darunter zeigt ein Auftragnehmer in Vollzeit mit einem Kunden bereits drei Merkmale. Wird ein Auftragnehmer umqualifiziert, bringt eine Kündigung aus betrieblichen Gründen eine Abfindung von mindestens einer Wochenvergütung für jedes volle Dienstjahr (Fasken, geprüft am 2026-10-26). Siehe Scheinselbstständigkeit von Auftragnehmern. Ist die Rolle eine Anstellung, stellen Sie über einen EOR ein.
Was in den Vertrag gehört
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag, zugeschnitten auf Arbeitsergebnisse, mit Honorar, Währung, Empfängerkonto und der Angabe, wer die Überweisungsgebühren trägt.
- Eine Rechnung zu jeder Zahlung, mit der Steuernummer des Auftragnehmers, passend zum Zahlungsverwendungszweck.
- IP-Abtretung in Schriftform. Eine Abtretung des Urheberrechts ist unwirksam, wenn sie nicht schriftlich erfolgt und vom Abtretenden oder in dessen Namen unterzeichnet ist (Copyright Act s 22(3), geprüft am 2026-10-26). Nehmen Sie sie in den Vertrag auf und lassen Sie sie unterzeichnen.
- Merkmale der Unabhängigkeit: eigene Ausrüstung und Zeiteinteilung des Auftragnehmers, das Recht, für andere Kunden zu arbeiten, und ein an Arbeitsergebnisse gebundenes Honorar. Sie beantworten die Merkmale von s 200A zu Kontrolle, Arbeitsmitteln und einem einzigen Kunden.
Steuern und Unterlagen
Auf Seiten des Auftragnehmers. Eine SARS-Steuernummer führen, zu jeder Zahlung eine Rechnung ausstellen, zweimal im Jahr Provisional Tax zahlen und die Jahreserklärung einreichen.
Auf Seiten des Auftraggebers. Zahlen Sie brutto gegen Rechnung. Zahlende aus den USA holen von einer Einzelperson ein W-8BEN ein und reichen kein 1099 ein: Die Vergütung für in Südafrika geleistete Arbeit ist Einkommen aus ausländischer Quelle (irs.gov, geprüft am 2026-10-26), und Südafrika steht auf der Liste der IRS für Doppelbesteuerungsabkommen (irs.gov, geprüft am 2026-10-26).
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Südafrika
Wise liefert Rand auf Bankkonten von Privatpersonen und Unternehmen in Südafrika, meist 0 bis 1 Werktage nach der Umrechnung (wise.com, geprüft am 2026-10-26). Eine SWIFT-Überweisung ist die Alternative, und manche Plattformen zahlen ZAR direkt aus. Es gilt eine Devisenkontrolle: Gebietsansässige dürfen für legitime im Ausland erzielte Einkünfte ein Fremdwährungskonto führen, doch nicht befreite Fremdwährung muss innerhalb von 30 Tagen zum Verkauf angeboten werden (SARB, geprüft am 2026-10-26). Zahlungswege, Kosten und Plattformen vergleicht unsere Seite zu Auszahlungen nach Südafrika.
Contractor of Record in Südafrika
Ein Contractor of Record ist die Vertragspartei des Auftragnehmers und senkt das Risiko einer Umqualifizierung; er beseitigt es nicht. In Südafrika muss die Arbeit weiterhin unabhängig wirken: Ihre Kontrolle, die Arbeitszeit und Arbeitsmittel des Auftragnehmers und ein einziger Kunde sind die Merkmale von s 200A, die ein Kläger heranziehen würde. Ein COR kann Verträge im Team einheitlich halten und Aufträge markieren, die wie Abhängigkeit aussehen. Lesen Sie die Haftungsklausel im Vertrag, nicht den Produktnamen. Ist die Rolle eine Anstellung, mit Ihren Arbeitszeiten, Ihren Arbeitsmitteln und Kernaufgaben, stellen Sie stattdessen über einen EOR ein. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.