Привлечь подрядчика в Южной Африке просто, когда человек ведёт собственный бизнес, и рискованно, когда он работает на вас как штатный сотрудник. Подрядчик выставляет счета в рэндах или долларах, у него есть налоговый номер SARS, подоходный налог он платит сам как плательщик временного налога, а вы платите сумму счёта полностью. Юридический риск — классификация: раздел 200A Labour Relations Act предполагает трудовые отношения при любом из семи признаков для тех, кто зарабатывает до R269 600,90 в год. В этом руководстве — налоги подрядчика, поставщики личных услуг, переквалификация, договор и документы плательщика. О платежах — на нашей странице о выплатах в Южную Африку. Это общая информация, а не юридическая консультация.
Физлицо или компания
Физлицо. ИП выставляет счета от своего имени и отчитывается под своим налоговым номером SARS. SARS исключает платежи независимым подрядчикам — физлицам из «remuneration» (вознаграждения), поэтому южноафриканский плательщик не удерживает с них налог с зарплаты (SARS Interpretation Note 35, проверено 2026-10-26).
Компания. Подрядчик, работающий через (Pty) Ltd, — personal service provider (поставщик личных услуг), если владелец оказывает услугу лично, а в компании нет трёх и более штатных сотрудников, не являющихся владельцами или связанными лицами. Тогда исключение не действует, и структура считается работником для налога с зарплаты (та же записка). Эти правила обязывают плательщика, поэтому если вы платите из-за рубежа и у вас нет южноафриканского присутствия, прежде чем считать, что они вас не касаются, спросите южноафриканского налогового консультанта.
Налоги подрядчика и НДС
Подоходный налог. За 2026/27 год шкала идёт от 18% до R245 100 до 45% свыше R1 878 600, с основным вычетом R17 820 и порогом R99 000 до 65 лет (SARS, проверено 2026-10-26).
Временный налог. Самозанятый — плательщик временного налога и платит двумя взносами: первый до 31 августа, второй до последнего рабочего дня февраля (SARS, проверено 2026-10-26). Подрядчик, называющий ставку «на руки», несёт всё это сам, поэтому согласуйте в письменном виде, указана ли плата до или после налога.
НДС. Регистрация обязательна при облагаемых поставках свыше R2,3 млн в год (порог повышен с R1 млн с 1 апреля 2026 года) и добровольна от R120 000 (SARS, проверено 2026-10-26). Поставка услуг нерезиденту, как правило, облагается по нулевой ставке по разделу 11(2)(l), кроме случаев, когда получатель или другое лицо находится в Южной Африке в момент оказания услуги (SARS Interpretation Note 31, проверено 2026-10-26).
Риск переквалификации
Раздел 200A предполагает, пока не доказано обратное и независимо от формы договора, что человек — сотрудник, если присутствует один или несколько из семи признаков:
- способ его работы подчинён вашему контролю или указаниям;
- его часы подчинены вашему контролю или указаниям;
- он входит в состав вашей организации;
- он работал на вас в среднем не менее 40 часов в месяц в течение последних трёх месяцев;
- он экономически зависит от вас;
- вы предоставляете его рабочие инструменты или оборудование;
- он работает только на вас.
Презумпция не применяется к тому, кто зарабатывает выше порога BCEA, — R269 600,90 в год с 1 мая 2026 года (LRA s 200A, RSM, проверено 2026-10-26). Ниже него у подрядчика на полной занятости с одним клиентом уже есть три признака. Если подрядчика переквалифицируют, увольнение по производственной необходимости влечёт выходное пособие не менее недельного вознаграждения за каждый полный год стажа (Fasken, проверено 2026-10-26). См. переквалификацию подрядчика. Если роль штатная, нанимайте через EOR.
Что включить в договор
- Письменный договор на услуги с привязкой к результатам работы, с вознаграждением, валютой, счётом получателя и указанием, кто несёт комиссии за перевод.
- Счёт на каждый платёж, с налоговым номером подрядчика, сверенный с назначением платежа.
- Письменная передача прав на результаты работы. Передача авторского права не имеет силы, если она не оформлена письменно и не подписана передающей стороной или от её имени (Copyright Act s 22(3), проверено 2026-10-26). Включите её в договор и подпишите.
- Признаки независимости: собственное оборудование и график подрядчика, право работать на других клиентов и вознаграждение, привязанное к результатам. Они отвечают на признаки s 200A о контроле, инструментах и единственном клиенте.
Налоги и документы
Сторона подрядчика. Иметь налоговый номер SARS, выставлять счёт на каждый платёж, платить временный налог дважды в год и подавать годовую декларацию.
Сторона клиента. Платите полную сумму по счёту. Плательщики из США собирают W-8BEN у физлица и не подают 1099: оплата работы, выполненной в Южной Африке, — доход из иностранного источника (irs.gov, проверено 2026-10-26), а Южная Африка есть в списке налоговых соглашений IRS (irs.gov, проверено 2026-10-26).
Как платить подрядчикам в Южной Африке
Wise доставляет рэнды на банковские счета физлиц и компаний в Южной Африке, обычно через 0–1 рабочий день после конвертации (wise.com, проверено 2026-10-26). Альтернатива — SWIFT-перевод, а некоторые платформы платят напрямую в ZAR. Действует валютный контроль: резиденты вправе держать валютный счёт для законного иностранного заработка, но валюту, на которую не распространяется исключение, нужно предложить к продаже в течение 30 дней (SARB, проверено 2026-10-26). Каналы, расходы и платформы сравниваются на нашей странице о выплатах в Южную Африку.
Contractor of Record в Южной Африке
Contractor of Record выступает стороной договора с подрядчиком и снижает риск переквалификации; он не устраняет его. В Южной Африке работа по-прежнему должна выглядеть независимой: ваш контроль, часы и инструменты подрядчика и единственный клиент — это признаки s 200A, на которые сослался бы истец. COR может поддерживать единообразие договоров в команде и отмечать договорённости, похожие на зависимость. Читайте пункт об ответственности в договоре, а не название продукта. Если роль штатная, с вашими часами, вашими инструментами и основной работой, нанимайте через EOR. Сравните провайдеров в нашем рейтинге COR.