Les développeurs, designers et consultants tchèques travaillent généralement comme OSVČ (travailleur indépendant) avec une licence de commerce, connu sous le nom de živnostník. Beaucoup paient un seul impôt forfaitaire mensuel qui couvre l’impôt sur le revenu, la retraite et l’assurance maladie, et un client étranger ne retient rien. Le piège est le švarcsystém : un živnostník qui travaille en substance comme votre salarié fait du travail illégal, et les amendes sont calibrées pour les entreprises.
Le živnostník et l’impôt forfaitaire
L’immatriculation, c’est une licence de commerce. Le développement de logiciels, le conseil informatique, l’hébergement et les portails web relèvent du champ 56 de la volná živnost (commerce libre) (mpo.gov.cz, vérifié le 2026-09-29). Le prestataire facture ensuite sous son numéro d’entreprise (IČO), que vous pouvez vérifier dans ARES.
La plupart des petits prestataires choisissent le paušální daň (régime d’impôt forfaitaire). Il remplace la déclaration d’impôt sur le revenu et les déclarations sociales et de santé distinctes par un seul acompte payé avant le 20 de chaque mois. Conditions : ne pas être assujetti à la TVA, un revenu annuel jusqu’à 2 millions de CZK, aucun revenu salarial au-delà des montants soumis à retenue à la source, ne pas être en procédure d’insolvabilité (financnisprava.gov.cz, vérifié le 2026-09-29). Un assujetti identifié à la TVA, ce que devient un prestataire qui sert des entreprises de l’UE, peut quand même en bénéficier (financnisprava.gov.cz, vérifié le 2026-09-29).
| Tranche | Acompte mensuel 2026 | Dont impôt sur le revenu | Plafond de revenu |
|---|---|---|---|
| I | 9 162 CZK (9 984 CZK jusqu’en juin) | 100 CZK | 1 million de CZK tous revenus ; 1,5 million de CZK si 75 % ou plus sont des revenus à forfait de 80 %/60 % ; 2 millions de CZK si 75 % ou plus sont des revenus à forfait de 80 % |
| II | 16 745 CZK | 4 963 CZK | 1,5 million de CZK tous revenus ; 2 millions de CZK si 75 % ou plus sont des revenus à forfait de 80 %/60 % |
| III | 27 139 CZK | 9 320 CZK | 2 millions de CZK tous revenus |
La tranche I a baissé de 822 CZK par mois à compter de juillet 2026, après qu’une loi a ramené les cotisations retraite des indépendants à leur niveau du 1er janvier, laissant aux payeurs de la tranche I un trop-versé de 4 932 CZK pour janvier–juin (financnisprava.gov.cz ; tranches et plafonds d’après financnisprava.gov.cz, vérifié le 2026-09-29). Rien de tout cela ne change ce que vous payez ; la tranche est le choix du prestataire.
Forfaits de frais hors impôt forfaitaire
Un živnostník hors impôt forfaitaire dépose une déclaration annuelle et peut déduire un pourcentage de son revenu au lieu des coûts réels (loi sur l’impôt sur le revenu § 7(7), vérifié le 2026-09-29) :
| Type de revenu | Forfait | Déduction maximale |
|---|---|---|
| Artisanat, agriculture | 80 % | 1 600 000 CZK |
| Autres licences de commerce, dont le logiciel | 60 % | 1 200 000 CZK |
| Autres activités indépendantes (professions libérales, droit d’auteur) | 40 % | 800 000 CZK |
| Location de biens professionnels | 30 % | 600 000 CZK |
L’impôt sur le revenu est de 15 %, et de 23 % sur la part de l’assiette fiscale supérieure à 1 762 812 CZK en 2026 (EY, vérifié le 2026-09-29), les cotisations sociales et de santé étant payées séparément.
TVA. L’immatriculation est due dès que le chiffre d’affaires tchèque dépasse 2 000 000 CZK sur une année civile, ou dès le lendemain au-delà de 2 536 500 CZK, selon les règles en vigueur depuis 2025 (financnisprava.gov.cz, vérifié le 2026-09-29). Les services à des entreprises à l’étranger ne comptent pas (jakpodnikat.cz, vérifié le 2026-09-29). Les factures à des entreprises de l’UE portent la mention d’autoliquidation « daň odvede zákazník ».
Švarcsystém : là où l’arrangement se rompt
Le Code du travail définit le travail dépendant comme un travail effectué dans une relation de supériorité et de subordination, au nom de l’employeur, selon ses instructions et personnellement (§ 2, vérifié le 2026-09-29). Exécuté hors d’un contrat de travail, c’est du travail illégal. La partie qui le permet peut être condamnée à une amende pouvant atteindre 10 millions de CZK, avec un minimum de 50 000 CZK, et le travailleur jusqu’à 100 000 CZK (suip.gov.cz ; elegal.cz, vérifié le 2026-09-29).
L’informatique n’y échappe pas. Le 16 mars 2026, la Cour administrative suprême (7 Ads 52/2025) a confirmé un constat selon lequel une société informatique de Brno avait laissé trois programmeurs faire un travail dépendant hors emploi, en regardant le fonctionnement réel de la relation plutôt que l’étiquette du contrat ; l’amende était de 85 000 CZK après recours (epravo.cz, vérifié le 2026-09-29).
La définition pourrait changer. Un projet de loi approuvé par le gouvernement le 31 août 2026 ne compterait le travail comme dépendant que lorsque le client l’organise, le supervise, donne des instructions et fixe le temps de travail, le tout ensemble, à compter du 1er janvier 2027 si le Parlement l’adopte (advokatnidenik.cz, vérifié le 2026-09-29). D’ici là, le critère actuel s’applique.
Marqueurs de faible risque : des livrables plutôt que des heures, le calendrier et le matériel propres du prestataire, d’autres clients, le droit de recourir à des remplaçants. Marqueurs de risque élevé : à temps plein pour vous seul, votre responsable qui attribue les tâches quotidiennes, des horaires fixes, une adresse e-mail et un titre de l’entreprise.
Contrat et propriété intellectuelle
- Un contrat de prestation de services écrit avec le živnostník, centré sur les livrables, le tarif et la devise, avec les marqueurs d’indépendance ci-dessus.
- Logiciel. Selon la loi sur le droit d’auteur, les droits patrimoniaux ne peuvent pas être cédés (§ 26), mais les programmes d’ordinateur et les bases de données créés sur commande sont traités comme des œuvres de salariés : le client qui commande exerce les droits patrimoniaux en son propre nom, et le § 61 sur les œuvres commandées ne s’applique pas (§ 58(7)). Indiquez dans le contrat que le logiciel est réalisé sur votre commande.
- Tout le reste (designs, textes, documentation) : prenez une licence exclusive mondiale par écrit, y compris le droit de modifier et de concéder des sous-licences. Les droits moraux restent à l’auteur.
Impôts et documents
Côté prestataire. Licence de commerce, impôt forfaitaire ou déclaration annuelle, immatriculation à la TVA comme assujetti identifié s’il sert des entreprises de l’UE.
Côté client. Payez en brut contre factures ; il n’y a pas de retenue tchèque pour un client étranger. Les payeurs américains collectent un W-8BEN (W-8BEN-E pour une s.r.o.) et ne déposent pas de 1099. L’article 14 de la convention États-Unis–Tchéquie n’impose les services indépendants d’un résident tchèque qu’en Tchéquie, sauf si le prestataire a une base fixe aux États-Unis ou y passe plus de 183 jours sur douze mois (vérifié le 2026-09-29).
Comment payer des prestataires en Tchéquie
| Moyen | Ce que voit le prestataire | Remarques |
|---|---|---|
| Virement local en CZK | Des couronnes sur un compte tchèque | Via un prestataire de paiement local ; les paiements instantanés CERTIS fonctionnent 24 h/24 et 7 j/7 jusqu’à 2,5 millions de CZK (cnb.cz) |
| Virement SEPA (EUR) | Des euros sur un compte en EUR | Le moins cher si le contrat est en EUR et que vous détenez des euros |
| SWIFT (USD) | Converti au taux de la banque destinataire | Frais de réception, p. ex. 100 CZK chez Fio banka (fio.cz) |
Il n’y a pas de contrôle des changes. Moyens de paiement, coûts, points de blocage et plateformes sont comparés dans comment payer des prestataires en Tchéquie.
Contractor of Record en Tchéquie
Un Contractor of Record signe avec le živnostník à votre place, ce qui réduit le risque de requalification lorsqu’une mission se situe près de la ligne du § 2. 4dev agit comme Contractor of Record (la partie contractante pour chaque prestataire), ce qui réduit le risque de requalification. Deel, Rivermate, Native Teams et Mellow vendent aussi ce modèle ; ce qui passe au prestataire de services dépend de la clause de responsabilité de son contrat COR, pas du nom du produit. Lorsque le travail est en réalité un emploi, recourez à un EOR. Comparez les fournisseurs dans notre classement COR.