Для иностранного клиента Израиль на бумаге — чистая схема: большинство валютных ограничений отменено (trade.gov, проверено 2026-09-29), услуги, экспортируемые компании без бизнеса в Израиле, облагаются НДС по ставке 0%, а подрядчики сами регистрируются как osek patur или osek murshe, и от вас для этого ничего не требуется. Риск лежит в другом. Израильские трудовые суды определяют статус по тому, как работа выполняется на деле, и подрядчик, признанный сотрудником, может требовать выходное пособие, пенсию и другие социальные права за прошлые годы.
Osek patur, osek murshe или Ltd
| Форма | НДС | Кто использует | Что платит владелец |
|---|---|---|---|
| Osek patur (освобождённый плательщик) | НДС не начисляет; оборот до ₪122 833 в 2026 году | Небольшие фрилансеры вне регулируемых профессий | Подоходный налог, Bituach Leumi, пенсия |
| Osek murshe (лицензированный плательщик) | Зарегистрирован; 18% или 0% квалифицированному иностранному клиенту | Фрилансеры выше порога, а также юристы, бухгалтеры, инженеры, архитекторы и врачи с самого начала | Подоходный налог, Bituach Leumi, пенсия |
| Ltd (chevra ba’am, компания с ограниченной ответственностью) | 0% квалифицированному иностранному клиенту | Подрядчики с персоналом или высокой прибылью | Корпоративный налог 23%; владелец облагается налогом на зарплату и дивиденды |
Источники: порог и исключённые профессии — Bizportal (проверено 2026-09-29); корпоративный налог — PwC Tax Summaries (проверено 2026-06-29).
Osek patur, превысивший порог, обязан перейти на osek murshe (Dray & Dray, проверено 2026-09-29). В пределах порога малый бизнес может принять 30% оборота как условные расходы вместо учёта фактических (N12, проверено 2026-09-29). Для вас форма в основном меняет счёт: без НДС от osek patur, налоговый счёт с НДС 0% от osek murshe и договор между компаниями с Ltd.
Подоходный налог, Bituach Leumi и пенсия
Подоходный налог. Шкала 2026 года идёт от 10% на доход до ₪84 120 до 47% между ₪560 280 и ₪721 560, а выше действует надбавка 3%, так что верхняя ставка — 50% (PwC Tax Summaries, проверено 2026-06-29).
Bituach Leumi. Самозанятый трудоспособного возраста платит национальное и медицинское страхование вместе: 7,7% на доход до ₪7 703 в месяц (4,47% + 3,23%) и 18% сверх этого (12,83% + 5,17%), до ₪51 910 в месяц, по ставкам, действующим с 1 января 2026 года (btl.gov.il, проверено 2026-09-29).
Пенсия. С 2017 года самозанятые обязаны делать взносы в пенсионный фонд: 4,45% с дохода до половины средней зарплаты и 12,55% с части между половиной и полной средней зарплатой. Освобождены лица младше 21 года, старше 60 лет и первые шесть месяцев самозанятости (Meitav, проверено 2026-09-29).
НДС. Стандартная ставка — 18% с 1 января 2025 года (Sovos, проверено 2026-09-29). Услуги нерезиденту — компании, зарегистрированной только за рубежом и не ведущей бизнес или деятельность в Израиле, — облагаются по нулевой ставке по разделу 30(a)(5), если услуга при этом не оказывается и израильскому резиденту (Grant Thornton Israel, проверено 2026-09-29).
Ничего из этого иностранный клиент не удерживает и не платит. Работодатель платил бы многое из этого сам: пенсионные планы сотрудников составляют в сумме 18,5%, из которых работодатель вносит 6,5% на пенсию и 6% на выходное пособие (Nefesh B’Nefesh, проверено 2026-09-29).
Когда трудовые суды видят сотрудника
Статус определяют трудовые суды, и по фактам. Израильская судебная практика смотрит на отношения сторон на деле, а не на то, как их назвал договор, и спрашивает, является ли услуга лица неотъемлемой частью обычной деятельности места работы и работает ли оно как её составная часть, а не как внешняя сторона (Mondaq, Epstein Rosenblum Maoz, проверено 2026-09-29).
Что может потребовать переквалифицированный подрядчик:
- Выходное пособие в размере одной последней месячной зарплаты за каждый отработанный год — правило Закона о выходном пособии для сотрудников со стажем от года (Nefesh B’Nefesh, проверено 2026-09-29).
- Пенсионные взносы и другие социальные выплаты, которые получают сотрудники.
- За прошлые годы: общий срок исковой давности по требованиям, не связанным с землёй, — семь лет (Закон о давности, ст. 5(1), проверено 2026-09-29).
Два решения задают диапазон. По делу Amir v. Israel News Company (21 января 2015 года) Национальный трудовой суд постановил, что права рассчитываются от зарплаты, которую человек получал бы как сотрудник, и что работодатель может зачесть или взыскать разницу между гонораром подрядчика и этой зарплатой с льготами (Mondaq, Fischer Behar Chen, проверено 2026-09-29). Более позднее решение Национального трудового суда присудило задним числом признанному сотруднику компенсацию и за нематериальный вред (Paul Hastings, февраль 2026). См. переквалификацию подрядчиков.
Проектная работа для нескольких клиентов в собственном графике и со своим оборудованием — низкий риск. Полная занятость на ежемесячном ретейнере у одного клиента внутри рутины вашей команды — то место, где начинаются иски.
Договор и IP
- Письменный договор об услугах с номером дела osek (или Ltd), объёмом работ, ставкой и её валютой и условиями оплаты. Шекель плавающий, поэтому валютная оговорка решает, кто несёт курсовой риск.
- Какое юрлицо является клиентом и где оно зарегистрировано. Счёт подрядчика с НДС 0% зависит от того, что клиент — иностранный резидент, не ведущий деятельность в Израиле.
- Маркеры независимости: собственный график, инструменты и другие клиенты подрядчика; результаты, а не часы.
- Передача авторских прав письменно. Закон об авторском праве 2007 года отдаёт работодателю авторское право на произведения, созданные сотрудниками при исполнении служебных обязанностей (раздел 34), но для заказного произведения автор — первый правообладатель, если «прямо или косвенно» не договорено иное (раздел 35). Для передачи авторского права или исключительной лицензии требуется письменный документ (раздел 37(c)). Пропишите передачу, а не полагайтесь на подразумеваемую.
- Изобретения. По разделу 132 Закона о патентах служебное изобретение, сделанное сотрудником в связи со службой и во время неё, принадлежит работодателю, если нет иного соглашения; норма касается сотрудников, а не независимых подрядчиков (Edison Patent Attorneys, проверено 2026-09-29). Передавайте изобретения и патентные права в договоре тоже.
Налоги и документы на стороне клиента
Иностранный клиент платит брутто. Израильское удержание у источника обязывает израильских плательщиков, которые удерживают налог с гонораров за услуги, если у подрядчика нет сертификата (Herzog, февраль 2026). Номера распределения по реформе счетов применяются к счетам с НДС для израильских плательщиков от ₪5 000 с 1 июня 2026 года (Sovos, проверено 2026-09-29), а не к счёту с НДС 0% на вас. Плательщики из США собирают W-8BEN (W-8BEN-E от Ltd) и не подают 1099: доход от личных услуг определяется местом, где выполнена работа (irs.gov, проверено 2026-09-29). Договор США–Израиль, подписанный 20 ноября 1975 года и действующий с 1 января 1995 года, облагает независимые услуги в стране резидентства, если лицо не проводит 183 дня и более в другой стране в налоговом году (статья 16, irs.gov, проверено 2026-09-29). Клиенту, признанному работодателем, стоит также оценить, не создаёт ли работа постоянное представительство.
Как платить подрядчикам в Израиле
Платежи идут по SWIFT на израильский IBAN подрядчика — в долларах на валютный счёт или в шекелях — либо через Wise, Payoneer или платформу, которая платит в ILS на месте. Израиль вне SEPA, поэтому евро тоже идут по SWIFT. Каналы, комиссии, что может сломаться и рейтинг платформ — на нашей странице как платить подрядчикам в Израиле.
Contractor of Record в Израиле
Для osek с несколькими клиентами и проектной работой обычно достаточно прямого договора об услугах. Contractor of Record оправдывает свою цену в других случаях: полная занятость у одного клиента или команда, у которой договоры, статус по НДС и счета должны оставаться согласованными. 4dev выступает как Contractor of Record — стороной договора для каждого подрядчика, — что снижает риск переквалификации. Другие провайдеры тоже подписывают договор с подрядчиком как контрагентом; читайте условие об ответственности в договоре COR, а не название продукта. Если роль по сути является работой, нанимайте через EOR. Сравните провайдеров в нашем рейтинге COR.