Привлечение подрядчика в Эфиопии держится на торговой лицензии и идентификационном номере налогоплательщика (TIN). Физлицо регистрируется, выставляет счёт на каждый платёж и само платит подоходный налог; иностранный клиент платит счёт и ничего не подаёт в Эфиопии. С февраля 2026 года экспортёр услуг может держать 100% экспортной выручки на валютном удерживаемом счёте, что делает долларовые договоры рабочими. Юридический риск — классификация, потому что трудовое право Эфиопии считает трудовыми отношениями работу под властью работодателя за заработную плату. В этом руководстве разобраны налог подрядчика, переквалификация, договор и документы плательщика. Оплата описана на нашей странице выплат в Эфиопию. Это общая информация, а не юридическая консультация.
Физлицо или компания
Физлицо. Фрилансер обычно работает как индивидуальный предприниматель: торговая лицензия от местного торгового бюро или Министерства торговли и региональной интеграции, которую подают лично, затем TIN от налоговой службы (Deel, обновлено 2026-06-10, проверено 2026-11-04). Deel добавляет, что иностранные граждане, как правило, не могут зарегистрироваться как индивидуальные предприниматели без инвестиционного разрешения, что важно, если ваш подрядчик не эфиоп.
Компания. Подрядчик, работающий через компанию, выставляет счета как компания и подпадает под подоходный налог с прибыли, а не под шкалу валовых продаж для физлиц. Запросите лицензию и TIN компании и подписывайте договор с юрлицом.
К опубликованным руководствам по налогам относитесь осторожно: у Deel всё ещё описан налог с оборота 2% и 10%, который поправка 2025 года к подоходному налогу отменила (EY, проверено 2026-11-04).
Налог подрядчика
Подоходный налог. Декларация о поправке к подоходному налогу 1395/2025, действующая с 8 июля 2025 года, делит физлиц на две группы. Те, у кого годовой доход ниже ETB 2 млн (категория B), облагаются с годовых валовых продаж: 2% до ETB 100 000, 3% до ETB 500 000, 5% до ETB 1 млн, 7% до ETB 1,5 млн и 9% до ETB 2 млн. Остальные облагаются с прибыли бизнеса: 0% до ETB 24 000, затем 15%, 20%, 25%, 30% и 35% свыше ETB 168 000 (EY, проверено 2026-11-04; Afriwise, проверено 2026-11-04). Минимальный налог 2,5% оборота применяется, если рассчитанный налог ниже него (EY). Поправка отменила налог с оборота. Ставки мы читали в обзорах юридических фирм, а не в опубликованном тексте закона, поэтому подрядчику стоит подтвердить свою категорию.
НДС. Ставка 15%, регистрация обязательна при обороте ETB 2 млн за 12 месяцев (PwC, обзор от 2026-07-15, проверено 2026-11-04). Grant Thornton указывает нулевую ставку для экспорта услуг (grantthornton.global, проверено 2026-11-04); условия мы не нашли.
Удержание. PwC описывает удержание 3% с услуг на сумму от ETB 10 000, оказанных резиденту, и 30%, если поставщик не предоставляет ни действующего TIN, ни бизнес-лицензии (PwC, обзор от 2026-07-15, проверено 2026-11-04). Источника о том, распространяется ли оно на иностранную компанию без эфиопского присутствия, мы не нашли; если у вас есть местное юрлицо, спросите местного консультанта.
Риск переквалификации
Трудовой договор возникает, когда физлицо соглашается выполнять работу для работодателя и под его властью в обмен на заработную плату (Трудовая декларация 1156/2019, ст. 4(1); текст, проверено 2026-11-04). Название не решает. Rivermate пишет, что настоящие подрядчики подпадают под Гражданский кодекс, а не под Трудовой, и что при обоснованной претензии о переквалификации власти требуют зарплату, налоги и льготы задним числом (rivermate.com, проверено 2026-11-04). Playroll говорит, что критерий — руководство и контроль: если вы задаёте человеку часы, инструменты и задачи, власти могут переквалифицировать отношения (playroll.com, проверено 2026-11-04). На странице Skuad по Эфиопии сказано, что риск обычно проявляется как пенсионные взносы, доначисленные задним числом (skuad.io, проверено 2026-11-04).
Один клиент, фиксированные часы, регулярная месячная плата и ваши указания — факты, которыми воспользовался бы истец (переквалификация подрядчиков). Если человек становится сотрудником, Трудовая декларация устанавливает обычную неделю 48 часов (ст. 61(2)), уведомление от одного до трёх месяцев по стажу (ст. 35) и выходное пособие в 30 средних дневных зарплат за первый год, растущее со стажем и ограниченное зарплатой за двенадцать месяцев (ст. 40). Если роль штатная, нанимайте через EOR.
Что включить в договор
- Письменный договор на услуги, описанный через результаты, с вознаграждением, валютой, счётом получателя и тем, кто несёт комиссии за перевод.
- TIN и торговая лицензия подрядчика, скопированные в ваше дело, и счёт на каждый платёж, сопоставленный с назначением платежа.
- Передача прав на ИС в письменной форме. Декларацию Эфиопии об авторском праве по заказным работам мы прочитать не смогли, поэтому не полагайтесь на правило по умолчанию: передайте права явно и спросите местного юриста о формальностях.
- Признаки независимости: собственное оборудование и график подрядчика, право работать с другими клиентами и вознаграждение, привязанное к результатам.
Налоги и документы
Сторона подрядчика. Иметь торговую лицензию и TIN, выставлять счёт на каждый платёж, подавать и платить подоходный налог по своей категории.
Сторона заказчика. Платите счёт в согласованной валюте. Плательщики из США собирают W-8BEN у физлица и не подают 1099: оплата за работу, выполненную в Эфиопии, — доход из зарубежных источников, а Эфиопии нет в списке соглашений IRS (irs.gov, проверено 2026-11-04).
Как платить подрядчикам в Эфиопии
Wise зачисляет быры на эфиопский банковский счёт; его таблица комиссий показывает GBP 17,92 за отправку GBP 1 000 банковским переводом по курсу 1 GBP = 217,096 ETB, а выплат на мобильные кошельки на его странице нет (wise.com, проверено 2026-11-04). Альтернатива — SWIFT-перевод, а некоторые платформы платят быры напрямую. Поправка Национального банка от февраля 2026 года позволяет экспортёрам услуг держать всю экспортную выручку на валютном удерживаемом счёте (nbe.gov.et, проверено 2026-11-04). Каналы, стоимость и платформы сравниваются на нашей странице выплат в Эфиопию.
Contractor of Record в Эфиопии
Contractor of Record выступает стороной договора с подрядчиком и снижает риск переквалификации, но не устраняет его. В Эфиопии работа всё равно должна выглядеть независимой. Читайте пункт об ответственности в договоре, а не название продукта. Если роль штатная, с вашими часами, вашими инструментами и основной работой, нанимайте через EOR; Deel, Multiplier, Skuad и Playroll публикуют страницы EOR по Эфиопии. Сравните провайдеров в нашем рейтинге COR.