Привлечь подрядчика в Экваториальной Гвинее — значит работать по договору на услуги и счёту от физлица или индивидуального предпринимателя с идентификационным налоговым номером. Подрядчик платит свой подоходный налог по шкале, которая доходит до 25%, а иностранный клиент без местного присутствия, насколько мы нашли, ничего не удерживает. Юридический риск — классификация: вендоры сообщают, что власти смотрят на реальные рабочие отношения, а не на название договора. В этом руководстве — налоги подрядчика, переквалификация, договор и документы плательщика. О платежах — на нашей странице о выплатах в Экваториальную Гвинею. Это общая информация, а не юридическая консультация, а официальных публичных источников по стране мало, поэтому несколько пунктов ниже опираются на руководства вендоров и помечены как таковые.
Кто такой подрядчик
Физлицо или индивидуальный предприниматель. В руководстве Deel по регистрации сказано, что индивидуального предпринимателя регистрируют лично через Department for Small and Medium Enterprises при Министерстве торговли, с нотариально заверенным уставом, нотариально заверенной копией справки о несудимости и банковским счётом. Платёж CFA 2 000 в Государственное казначейство вносится до выдачи идентификационного налогового номера (Deel, проверено 2026-11-04). До первого счёта запросите номер и подтверждение регистрации.
Работа на вас из-за рубежа. В руководстве Playroll сказано, что для проектной работы подрядчиков можно нанимать без местного юрлица, а сотрудникам нужны юрлицо или Employer of Record (Playroll, проверено 2026-11-04).
Налоги и взносы подрядчика
Подоходный налог. Резиденты платят налог с доходов по всему миру по шкале: 0% до XAF 1 400 000 в год, 10% до XAF 5 000 000, 15% до XAF 10 000 000, 20% до XAF 15 000 000 и 25% выше (PwC, проверено 2026-11-04). На странице PwC не сказано, как облагается доход самозанятых, поэтому подрядчику стоит уточнить свой режим у бухгалтера.
НДС. Ставка — 15% (Remote, проверено 2026-11-04). В одном руководстве вендора сообщается, что поставщик услуг с годовым оборотом до XAF 30 000 000 подпадает под упрощённый режим с фиксированной ставкой и не начисляет отдельный НДС, а выше этого порога НДС применяется (Teamed, проверено 2026-11-04). Закрепите в договоре, включает ли вознаграждение НДС.
Социальное обеспечение. В том же руководстве сказано, что самозанятый, добровольно вступивший в INSESO, заявляет минимальную базу XAF 300 000. Клиент не платит ничего, но подрядчик, называющий ставку «на руки», должен покрыть свои взносы.
Риск переквалификации
Руководство Teamed описывает три признака трудовых отношений: оплата, зависимость и то, кто несёт риск деятельности. Там же добавлено, что трудовые отношения предполагаются, когда человек оказывает оплачиваемые услуги за счёт другого, даже без письменного договора, и что предварительного решения о статусе получить нельзя (Teamed, проверено 2026-11-04). Руководство ссылается на Общий закон о труде, Ley 4/2021; сам закон открыть не удалось, поэтому подтвердите текст у местного юриста. Playroll называет значимые факты: руководство со стороны компании, её график и её оборудование (Playroll, проверено 2026-11-04). Название договора вопрос не решает.
По тем же вендорам, цена — доначисление взносов INSESO, оплачиваемый отпуск, обязательные премии, уведомление об увольнении и выходное пособие. Teamed называет трудовые штрафы от XAF 50 000 до XAF 500 000 за нарушение и трёхлетний срок давности для нарушений работодателя, при этом INSESO может взыскать недоплаченные взносы и за его пределами (Teamed, проверено 2026-11-04). Один клиент, фиксированные часы, заданная месячная плата и ваши указания — факты, которые использовал бы истец (переквалификация подрядчика). Если роль штатная, нанимайте через EOR; страницы об EOR в Экваториальной Гвинее публикуют Skuad, G-P и Playroll (Skuad, G-P, Playroll, проверено 2026-11-04). См. рейтинг EOR.
Что включить в договор
- Письменный договор на услуги с привязкой к результатам работы, с вознаграждением, валютой, счётом получателя и указанием, кто несёт комиссии за перевод.
- Счёт на каждый платёж с налоговым номером подрядчика, сверенный с назначением платежа.
- Письменная передача прав на результаты работы. Правила Экваториальной Гвинеи о правах на результаты подрядчика мы не нашли, поэтому передайте права явно и спросите местного юриста о формальностях.
- Признаки независимости: собственное оборудование и график подрядчика, право работать на других клиентов и вознаграждение, привязанное к результатам.
Налоги и документы
Сторона подрядчика. Зарегистрироваться в налоговом органе, иметь идентификационный налоговый номер, выставлять счёт на каждый платёж и декларировать доход.
Сторона клиента. Платите полную сумму по счёту. В таблице удержаний PwC указано 10% с услуг, оказанных нерезидентными организациями организациям в Экваториальной Гвинее, с 1 января 2025 года (PwC, проверено 2026-11-04), а Teamed сообщает о 20% для подрядчиков-нерезидентов физлиц, когда клиент местный. Оба случая касаются местного клиента; если у вас есть юрлицо или филиал в Экваториальной Гвинее, спросите консультанта. Плательщики из США собирают W-8BEN у физлица и не подают 1099: оплата работы, выполненной в Экваториальной Гвинее, — доход из иностранного источника (irs.gov, проверено 2026-11-04). Экваториальной Гвинеи нет в списке налоговых соглашений США по подоходному налогу по версии IRS (irs.gov, проверено 2026-11-04).
Как платить подрядчикам в Экваториальной Гвинее
SWIFT-перевод на банковский счёт подрядчика — базовый путь; Airwallex указывает выплаты в 22 валютах и местные выплаты в XAF, для которых нужен 23-значный номер счёта (Airwallex, проверено 2026-11-04). Для валютных счетов нужно одобрение BEAC, а экспортная выручка свыше XAF 5 млн возвращается через банк CEMAC в течение 150 дней (Addleshaw Goddard, проверено 2026-11-04). Каналы, расходы и платформы сравниваются на нашей странице о выплатах в Экваториальную Гвинею.
Contractor of Record в Экваториальной Гвинее
Contractor of Record выступает стороной договора с подрядчиком и снижает риск переквалификации; он не устраняет его. В Экваториальной Гвинее работа по-прежнему должна выглядеть независимой, а COR ещё и поддерживает единообразие договоров и счетов в команде. Читайте пункт об ответственности в договоре, а не название продукта. Если роль штатная, с вашими часами, вашими инструментами и основной работой, нанимайте через EOR. Сравните провайдеров в нашем рейтинге COR.