Рынок подрядчиков в Бельгии держится на статусе самозанятого: zelfstandige (нидерл.) или indépendant (франц.) регистрируется в Банке-перекрёстке предприятий (KBO/BCE), вступает в кассу социального страхования и каждый квартал платит социальные взносы. Часть подрядчиков вместо этого работает через компанию BV/SRL. Платёж несложный: евро по SEPA, без валютного контроля. Иностранному клиенту важны два вопроса: классификация по закону 2006 года о характере трудовых отношений и письменная передача прав на результаты работы. В этом руководстве разобраны устройство подрядчика, взносы, классификация и договор; платежи описаны на нашей странице о выплатах в Бельгию. Это общая информация, а не юридическая консультация.
Zelfstandige или BV/SRL
Zelfstandige работает от своего имени как индивидуальный предприниматель. Договор вы заключаете с человеком, который лично отвечает по долгам бизнеса и платит подоходный налог по прогрессивным ставкам 25%, 40%, 45% и 50%, где высшая ставка действует с €49 840 за налоговый 2025 год, плюс коммунальную надбавку от 0% до 9%, в среднем около 7% (PwC Tax Summaries, просмотрено 2026-09-10).
BV (besloten vennootschap) или SRL (société à responsabilité limitée) — частная компания с ограниченной ответственностью. Со времён Кодекса компаний и ассоциаций 2019 года у неё нет капитала как такового: учредители должны обеспечить достаточный для планируемой деятельности стартовый капитал и передать нотариусу финансовый план минимум на два года, а если капитал окажется явно недостаточным, они могут нести ответственность (barreaudeliege-huy.be, проверено 2026-09-29). С BV/SRL вы заключаете договор с компанией, и счёт, номер НДС и банковский счёт — компании.
Самозанятость может быть и дополнительной деятельностью рядом с работой по найму. Это меняет взносы подрядчика, а не ваши документы.
Регистрация в KBO/BCE и касса социального страхования
Индивидуальный предприниматель регистрируется через аккредитованное окно для предприятий (ondernemingsloket / guichet d’entreprises), которое вносит бизнес в KBO/BCE. Сбор — €111,50 за каждую единицу учреждения в 2026 году, НДС на него не начисляется (тарифы UCM 2026, проверено 2026-09-29). Полученный 10-значный номер предприятия одновременно служит номером НДС с префиксом «BE» (liantis.be, проверено 2026-09-29). Перед подписанием его можно проверить в публичном поиске KBO.
Подрядчик также должен вступить в кассу социального страхования (sociaal verzekeringsfonds / caisse d’assurances sociales) до начала деятельности. За позднее вступление начисляются надбавки и административный штраф (inasti.be, проверено 2026-09-29).
НДС. Стандартная ставка — 21% (PwC Tax Summaries, просмотрено 2026-09-10). Подрядчик с оборотом до €25 000 может применять режим освобождения для малого бизнеса и не начислять НДС (finances.belgium.be, проверено 2026-09-29). Услуги для бизнеса за рубежом облагаются там, где клиент ведёт бизнес (Кодекс НДС, статья 21 §2); в счёте клиенту из ЕС указано «Autoliquidation : article 21 § 2 du Code belge de la TVA» (liantis.be, проверено 2026-09-29). С 1 января 2026 года B2B-счета между бельгийскими плательщиками НДС идут через Peppol, включая бизнес с освобождением (efacture.belgium.be, проверено 2026-09-29); иностранные налогоплательщики, у которых есть только бельгийский номер НДС, исключены как клиенты (Европейская комиссия, проверено 2026-09-29).
Квартальные социальные взносы
Взносы — это процент от чистого профессионального дохода, который касса собирает каждый квартал (inasti.be, проверено 2026-09-29; минимумы и плата за управление — из шкалы Partena 2026, проверено 2026-09-29):
| 2026 | Основная деятельность | Дополнительная деятельность |
|---|---|---|
| Ставка с чистого дохода до €75 024,54 | 20,5% | 20,5% |
| Ставка с дохода от €75 024,54 до €110 562,42 | 14,16% | 14,16% |
| Свыше €110 562,42 | нет | нет |
| Минимум в квартал | €927,82 (€479,13 для начинающего с небольшим доходом, первые четыре квартала) | нет, пока годовой доход ниже €1 922,16 |
Квартальные суммы предварительные. Для давно работающего подрядчика взносы 2026 года считаются по доходу 2023 года и пересчитываются, когда налоговая сообщит фактический доход 2026 года, вероятно, в конце 2027 или начале 2028 года; начинающий платит по оценке или по законному минимуму. Кассы добавляют плату за управление, в Partena — 4,20% от взносов. Через клиента ничего из этого не проходит: вы оплачиваете счёт полностью.
Закон 2006 года и проверка на трудовые отношения
В Бельгии на этот вопрос есть закон: раздел XIII Программного закона от 27 декабря 2006 года о характере трудовых отношений. Он учитывает четыре общих критерия (commissionrelationstravail.belgium.be, проверено 2026-09-29):
- воля сторон, выраженная в соглашении, при условии, что отношения реально ведутся так;
- свобода организации работы;
- свобода организации рабочего времени;
- возможность иерархического контроля.
Презумпции. В строительстве, охране, транспорте, уборке, сельском хозяйстве и садоводстве применяется список из девяти социально-экономических критериев: если выполнено больше половины, отношения презюмируются трудовыми. Для платформенной работы с 1 января 2023 года действует собственная презумпция (emploi.belgique.be, проверено 2026-09-29). Разработка ПО, дизайн и консалтинг лежат вне этих отраслей, поэтому для большинства удалённых подрядчиков решают четыре общих критерия.
Решения. Любая из сторон может обратиться в Комиссию по трудовым отношениям (Commission administrative de règlement de la relation de travail) за решением до начала отношений, в течение года после начала или в течение года после существенного изменения. Комиссия решает в течение трёх месяцев, и решение обязательно, пока не изменились условия работы и пока сведения не оказались неполными или неверными (процедура, проверено 2026-09-29).
Чего стоит переквалификация. ONSS может взыскать взносы за три предыдущих года, при мошенничестве — за семь. Клиент платит и долю работодателя, и долю работника, плюс однократную надбавку 10% и проценты за просрочку, и не вправе взыскать долю работника с исполнителя (xerius.be, проверено 2026-09-29). Вредят привычные признаки: один клиент, фиксированные часы, которые задаёте вы, ваши инструменты и руководитель, который утверждает выходные подрядчика. См. переквалификацию подрядчика.
Договор и права на результаты работы
- Письменный договор на услуги с номером предприятия подрядчика (или BV/SRL), результатами работы, ставкой, валютой и условиями оплаты.
- Признаки независимости, которые соответствуют действительности: собственный график и инструменты подрядчика, свобода работать на других клиентов и по возможности цена за результат. По закону 2006 года письменное соглашение учитывается, только если ежедневная практика ему следует.
- Передача прав в письменной форме с перечислением по каждому способу использования. По статье XI.167 Кодекса экономического права авторско-правовые договоры доказываются письменно и толкуются строго; для каждого способа использования нужно указать объём, срок и вознаграждение автора (Кодекс экономического права, проверено 2026-09-29). Презумпция статьи XI.296 в пользу работодателя на ПО касается программ, написанных сотрудниками, а не подрядчиком или управляющим компании (fredericlejeune.be, проверено 2026-09-29). Назовите нужные вам права, включая исходный код и ранее созданные материалы.
Налоги и документы на стороне клиента
Платите полностью по счетам; у иностранного клиента для настоящего подрядчика нет бельгийского удержания. Плательщики из США собирают W-8BEN (W-8BEN-E для BV/SRL) и не подают 1099: работа, выполненная в Бельгии, — доход из иностранного источника, освобождённый от удержания для нерезидентов (irs.gov, проверено 2026-09-29). Договор между США и Бельгией подписан 27 ноября 2006 года и вступил в силу 28 декабря 2007 года (treasury.gov, проверено 2026-09-29); отдельной статьи о независимых услугах в нём нет, поэтому вознаграждение подрядчика — прибыль предприятия по статье 7, облагаемая в США только через постоянное представительство там (техническое пояснение IRS, проверено 2026-09-29). Плательщики из ЕС проверяют номер НДС в VIES. Храните договор, выписку из KBO, счета и подтверждения платежей.
Contractor of Record в Бельгии
Для долгих сотрудничеств с одним клиентом или на полный день Contractor of Record ставит между вами и подрядчиком сторону договора. 4dev выступает как Contractor of Record и является стороной договора с каждым подрядчиком, что снижает риск переквалификации. Другие провайдеры из нашего рейтинга COR предлагают ту же модель; читайте пункт об ответственности в договоре COR, а не название продукта. Решение Комиссии по трудовым отношениям — отдельный путь, который можно совмещать с любым вариантом. Если на деле это штатная работа — ваши часы, ваши инструменты и основная работа, — нанимайте через EOR.
Как платить подрядчикам в Бельгии
Платите EUR по SEPA или SEPA Instant на IBAN на имя, которое указано в счёте. Бельгийские банки сверяют имя получателя с IBAN и предупреждают о несовпадении; частая причина — оплата счёта BV/SRL на личный счёт управляющего или наоборот (febelfin.be, проверено 2026-09-29). Если платите из долларов, конвертируйте до отправки: USD-перевод стоит подрядчику комиссии за получение и маржи конвертации в его банке. Каналы, комиссии и рейтинг платформ — на нашей странице как платить подрядчикам в Бельгии.