Налоговая система Индонезии делает независимую модель дешёвой для подрядчика: физлицо с небольшим оборотом может платить финальные 0,5% с оборота. Иностранных заказчиков подводят два обстоятельства. Режим 0,5% распространяется не на все профессии, а индонезийское право оценивает трудовые отношения по фактам, которым удалённый подрядчик на полной занятости легко соответствует. С правильным договором с обоими можно справиться.
Формы работы подрядчика и налоги
Индонезийский подрядчик обычно работает как физлицо-налогоплательщик. У резидентов роль налогового номера (NPWP) с 1 июля 2024 года выполняет национальный идентификационный номер (NIK) (pajak.go.id, проверено 2026-09-28), а подача деклараций идёт через Coretax — систему налоговой службы, с помощью которой подавались годовые декларации за 2025 год в 2026 году (pajak.go.id, проверено 2026-09-28).
Финальный налог 0,5%. Физлицо с валовым оборотом до 4,8 млрд IDR в год может платить финальные 0,5% с оборота, а оборот до 500 млн IDR в год налогом не облагается. GR 20/2026, действующий с 22 апреля 2026 года, отменил семилетний лимит, который действовал для физлиц, и закрыл режим для CV (коммандитных товариществ), фирм и деревенских предприятий (pajak.go.id, проверено 2026-09-28). Налог уплачивается ежемесячно до 15-го числа следующего месяца (DDTC, проверено 2026-09-28).
Кто не может его применять. Исключён доход от независимых профессиональных услуг: юристы, бухгалтеры, архитекторы, врачи, консультанты, нотариусы, оценщики, актуарии и похожие эксперты, а после GR 20/2026 также инфлюенсеры, блогеры и влогеры (DDTC, проверено 2026-09-28). Разработчики программного обеспечения в списке не названы, и IT-консультанты оказываются в серой зоне; решает подрядчик вместе со своим консультантом.
Прогрессивные ставки. Исключённые подрядчики и те, кто отказался от режима, платят от 5% до 35% с чистого дохода по шкале от 60 млн IDR до 5 млрд IDR (PwC Tax Summaries, редакция от 11 июня 2026 года). При обороте менее 4,8 млрд IDR они могут считать чистый доход по нормам условной прибыли (NPPN), если уведомят налоговую в первые три месяца налогового года (pajak.go.id, проверено 2026-09-28).
НДС. Регистрация становится обязательной при обороте 4,8 млрд IDR (Acclime, проверено 2026-09-28), поэтому большинство подрядчиков-физлиц его никогда не взимают. Зарегистрированный подрядчик может применять нулевую ставку к экспортируемым IT- и консалтинговым услугам при наличии письменного договора и подтверждения оплаты от зарубежного клиента (Acclime о PMK 32/2019, проверено 2026-09-28).
Сторона заказчика. Удержание налога с вознаграждений физлиц в Индонезии (PPh 21) осуществляют работодатели, государственные органы, пенсионные фонды, лица и организации, выплачивающие гонорары, и организаторы мероприятий (PMK 168/2023, проверено 2026-09-28). Иностранный заказчик без присутствия в Индонезии оплачивает счёт полностью, без удержания. Плательщики из США собирают W-8BEN и не подают 1099.
Риск переквалификации
Закон о трудовых ресурсах (Manpower Law) определяет трудовые отношения как отношения на основании трудового договора с тремя элементами: работа, оплата и указания (ст. 1(15)). Тест фактический. Подрядчик, которому платят фиксированную сумму в месяц, который получает ежедневные указания от ваших руководителей и работает в ваши часы, соответствует всем трём элементам, как бы ни назывался договор.
Переквалификация влечёт права работника. Каждый работник должен быть включён в BPJS — национальные программы страхования занятости и здоровья (L&E Global, проверено 2026-09-28). Религиозная праздничная выплата (THR) составляет одну месячную зарплату после 12 месяцев работы и выплачивается полностью не позднее чем за семь дней до праздника (Kemnaker, SE M/3/HK.04.00/III/2026, проверено 2026-09-28). Увольнение влечёт выходное пособие по GR 35/2021 — до девяти месячных зарплат после восьми лет работы, плюс надбавка за выслугу до десяти месяцев после 24 лет (Acclime, обновлено 19 марта 2026 года).
Есть и налоговый аспект. Закон о подоходном налоге Индонезии считает услуги, оказываемые работниками или другими лицами более 60 дней в течение 12 месяцев, постоянным представительством иностранной компании (Закон 36/2008, ст. 2(5)); налоговое соглашение может изменить этот тест. Для длительного сотрудничества на полной занятости получите местную консультацию.
Проектная работа с результатами, собственным графиком подрядчика и другими клиентами — низкорисковая. Если сотрудничество превратилось в должность, Contractor of Record в роли стороны договора снижает риск переквалификации, а EOR — правильная структура, когда роль является трудоустройством. Сравните провайдеров в нашем рейтинге COR.
Договор и передача прав
- Язык. Закон 24/2009 и Указ Президента 63/2019 требуют индонезийский язык для договоров с участием индонезийской стороны, допуская иностранный язык рядом с ним, если участвует иностранная сторона (Herbert Smith Freehills Kramer, проверено 2026-09-28). Подписывайте двуязычный договор с оговоркой о приоритетном языке.
- Права. По Закону об авторском праве (Закон 28/2014) автором и правообладателем произведения, созданного в трудовых отношениях или по заказу, является сторона, которая его создала, если не согласовано иное (ст. 36). Авторское право передаётся письменным соглашением (ст. 16(2)). Без пункта о передаче прав код остаётся у подрядчика.
- Объём работ и независимость. Результаты, ставка, валюта и порядок выставления счетов; собственное оборудование и график подрядчика; право работать на других. Избегайте формулировок вроде ежемесячной «зарплаты», оплачиваемого отпуска и оценки эффективности.
Валютные правила на стороне подрядчика
- Рупии внутри страны, любая валюта через границу. Сделки внутри Индонезии должны совершаться в рупиях, но трансграничное оказание услуг из этого требования исключено (Clifford Chance, проверено 2026-09-28). Подрядчик может получать USD на валютный счёт; BCA берёт эквивалент 5 USD за каждый входящий перевод и запрашивает цель операции (BCA, проверено 2026-09-28).
- Без обязательного удержания для услуг. Режим удержания экспортной выручки охватывает горнодобычу, плантации, лесное хозяйство, рыболовство, нефть и газ (Ashurst, проверено 2026-09-28).
- Ужесточение 2026 года. Для покупки иностранной валюты за рупии свыше 25 000 USD в месяц с 2 июня 2026 года нужны подтверждающие документы (BI, PADG 11/2026), и то же относится к исходящим переводам в иностранной валюте свыше 25 000 USD с 1 июля 2026 года (BI, PADG 13/2026); оба — проверено 2026-09-28.
- Отчётность. О каждом переводе в Индонезию и из неё сообщается в PPATK независимо от суммы (ppatk.go.id, проверено 2026-09-28).
Как платить подрядчикам в Индонезии
| Способ | Что видит подрядчик | Примечания |
|---|---|---|
| Перевод в рупиях на местный банковский счёт | Полная сумма в IDR | Стандарт; Wise 2026-09-28 взял 10,80 USD с 1 000 USD |
| Электронный кошелёк (GoPay, OVO, DANA, ShopeePay) | IDR в кошельке | Только небольшие суммы: 20 млн IDR за перевод Wise, 40 млн IDR в месяц на GoPay Plus |
| Payoneer | Баланс в USD, вывод в рупиях | Позволяет подрядчику держать доллары |
| SWIFT-перевод | USD или IDR за вычетом комиссий банков-корреспондентов | Комиссия банка-получателя и указание цели операции обязательны |
Способы выплат, комиссии, лимиты и платформы, подходящие в каждом случае, сравниваются на нашей странице выплат подрядчикам в Индонезии.