Кипр даёт иностранной компании простую схему работы с подрядчиками: счета в евро, отсутствие валютного контроля и налоговая реформа, действующая с 1 января 2026 года и освобождающая первые 22 000 € дохода. На острове также большая иностранная технологическая рабочая сила. Исследование KPMG Cyprus насчитало 48 200 занятых в технологическом секторе в 2025 году, 12 400 из них — граждане стран вне ЕС и 4 100 — из других стран ЕС (CBN, проверено 2026-09-29). Издержки лежат в другом: самозанятый подрядчик платит 16,6% социального страхования от профессионального минимума плюс 4% GeSY, а кипрские суды оценивают отношения по тому, кто контролирует работу, а не по названию договора.
Самозанятый ИП или кипрская Ltd
| Форма | Налог на прибыль | Социальное страхование и GeSY | Когда подходит |
|---|---|---|---|
| Самозанятый ИП | Личный подоходный налог: 0% до 22 000 €, затем 20–35% | 16,6% со страхуемого заработка, не менее недельного минимума для профессии; 4% GeSY с дохода | Индивидуальные подрядчики; путь по умолчанию |
| Кипрская компания с ограниченной ответственностью (Ltd) | Корпоративный налог 15%; дивиденды — 5% SDC для владельцев с кипрским домицилием, 0% для non-dom | 2,65% GeSY на дивиденды; взносы с зарплаты, если она есть, зависят от того, как оплачивается владелец | Подрядчики, которые оставляют прибыль в компании, нанимают других людей или имеют статус non-dom |
Источники: ставки подоходного налога и корпоративный налог 15% — PwC Tax Summaries (физлица, компании, просмотрено 2026-08-04); SDC, ставки GeSY и режим non-dom — KPMG, Cyprus Tax Residency and Non-Dom rules, апрель 2026 (проверено 2026-09-29).
ИП регистрируется в Налоговом департаменте для получения налогового идентификационного кода (businessincyprus.gov.cy, проверено 2026-09-29) и в Службе социального страхования по форме YKA 1-008 (businessincyprus.gov.cy, проверено 2026-09-29). ИП с оборотом выше 120 000 € должны готовить аудированную финансовую отчётность (KPMG, апрель 2026). Для иностранного клиента компания мало что меняет: вы заключаете договор B2B с Ltd, собираете W-8BEN-E, если вы плательщик из США, и следите, чтобы компания владела правами на то, что пишут её люди.
Подоходный налог после реформы 2026 года
Парламент одобрил реформу 22 декабря 2025 года, и большинство мер действует с 1 января 2026 года (PwC Tax Summaries, просмотрено 2026-08-04). Шкала для резидентов:
| Облагаемый доход | Ставка | Накопленный налог на верхней границе диапазона |
|---|---|---|
| До 22 000 € | 0% | 0 € |
| 22 001–32 000 € | 20% | 2 000 € |
| 32 001–42 000 € | 25% | 4 500 € |
| 42 001–72 000 € | 30% | 13 500 € |
| Свыше 72 000 € | 35% | — |
Источник: PwC Tax Summaries (просмотрено 2026-08-04). До 2026 года необлагаемая часть составляла 19 500 €. Корпоративная ставка выросла с 12,5% до 15% в ту же дату (PwC, просмотрено 2026-08-04).
Прибыль бизнеса облагается по этой шкале; расходы учитываются, если они понесены исключительно для получения облагаемого дохода (PwC Tax Summaries, просмотрено 2026-08-04). Самозанятый платит предварительный налог двумя взносами — 31 июля и 31 декабря (PwC, просмотрено 2026-08-04).
Один пробел важен, когда релоцированный специалист выбирает между контрактом и работой по найму. Освобождение на 50% для людей, начинающих работать на Кипре с доходом свыше 55 000 € в год, и освобождение на 20% с лимитом 8 550 € относятся только к доходу от трудовой деятельности по найму (KPMG, апрель 2026). ИП, выставляющий счета вашей компании, не может претендовать ни на то, ни на другое. Освобождение на 25%, введённое в 2025 году, действительно распространяется на прибыль самозанятых свыше 30 000 €, но только для тех, кто был налоговым резидентом Кипра до семилетнего отсутствия (тот же источник).
Социальное страхование и GeSY для самозанятых
Самозанятые платят 16,6% страхуемого заработка в Фонд социального страхования; в 2026 году ставка не изменилась (KPMG, проверено 2026-09-29). Страхуемый заработок не может быть ниже недельного минимума, установленного для каждой профессии, а потолок — 1 325 € в неделю (68 904 € в год):
| Профессиональная категория (2026) | Минимальный недельный страхуемый заработок | Взнос за квартал при минимуме |
|---|---|---|
| Бухгалтеры, экономисты, юристы и другие специалисты, первые 10 лет | 485,67 € | 1 048,08 € |
| Те же специалисты после 10 лет | 982,38 € | 2 119,98 € |
| Лица, не отнесённые к другой категории | 485,67 € | 1 048,08 € |
Источник: Служба социального страхования, профессиональные категории и таблицы взносов на период с 5 января 2026 года по 3 января 2027 года (mlsi.gov.cy, проверено 2026-09-29).
Взносы платятся ежеквартально, через месяц и десять дней после окончания квартала (kpsa.com.cy, проверено 2026-09-29). Общая система здравоохранения (GeSY) добавляет 4% дохода самозанятого с потолком 180 000 € в год (PwC Tax Summaries, просмотрено 2026-08-04).
Статус non-dom и релоцированные ИТ-подрядчики
Около трети занятых в технологическом секторе Кипра в 2025 году приехали из-за рубежа (16 500 из 48 200 по исследованию KPMG выше). Налогообложение релоцированного подрядчика определяют три правила.
Налоговое резидентство. Физлицо является резидентом, если находилось на Кипре более 183 дней в календарном году. По правилу 60 дней человек также становится резидентом после не менее чем 60 дней, если он не проводит более 183 дней ни в одном другом государстве, ведёт бизнес, работает или занимает должность на Кипре и сохраняет там постоянное жильё. С 1 января 2026 года правило больше не требует, чтобы человек не был налоговым резидентом где-либо ещё (PwC Tax Summaries, просмотрено 2026-08-04).
Статус non-dom. Резидент, не имеющий кипрского домицилия, освобождён от специального оборонного взноса (Special Defence Contribution), который иначе берёт 5% с дивидендов и 17% с процентов. Тот, кто был резидентом 17 из последних 20 лет, становится deemed domiciled (считающимся имеющим домицилий) и может продлить освобождение на два пятилетних периода, заплатив единовременно по 250 000 € за каждый (KPMG, апрель 2026, проверено 2026-09-29). Статус non-dom не затрагивает подоходный налог на гонорары. Он важен для подрядчика, который ведёт кипрскую Ltd и получает дивиденды.
Разрешение Digital Nomad. Граждане стран вне ЕС могут жить на Кипре, работая по найму в компании, зарегистрированной за рубежом, или будучи самозанятыми с клиентами за рубежом, если их доход на руки составляет не менее 3 500 € в месяц. Разрешение выдаётся на один год и может быть продлено ещё на два; более 183 дней в налоговом году делают владельца налоговым резидентом Кипра, если он не является резидентом другой страны (gov.cy, проверено 2026-09-29). Для вас это означает, что нанимающая и платящая компания должна находиться за пределами Кипра.
Если подрядчик переезжает на Кипр в ходе сотрудничества, обновите адрес в договоре и, для плательщиков из США, соберите новую W-8BEN с указанием Кипра как страны проживания.
Риск переквалификации
Кипрские суды выясняют, ведёт ли человек бизнес за свой счёт, и оценивают контроль, кто предоставляет оборудование, исключительность, встроенность в организацию, личное выполнение работы, надзор и фиксированную оплату. Контроль и подчинение часто решающие, а отношения определяет закон, а не формулировки (Mondaq, Clerides & Associates, 4 апреля 2025, проверено 2026-09-29).
Цена переквалифицированных отношений — в основном взносы. Работодатель платит 8,8% социального страхования, 1,2% в Фонд выходных пособий, 0,5% в фонд обучения и 2% в Фонд социальной сплочённости — всего 12,5% — и 2,9% GeSY; сверх этого удерживаются 8,8% и 2,65% с работника (KPMG, апрель 2026). За просрочку взносов работодателя начисляется дополнительный сбор 3% за первый месяц, растущий на 3% в месяц до максимума 27% (kpsa.com.cy, проверено 2026-09-29). Иностранному клиенту, признанному работодателем, также стоит проверить, не создаёт ли работа постоянное представительство. См. переквалификацию подрядчиков.
Проектная работа на нескольких клиентов, по собственному графику и на собственном оборудовании, — низкий риск. ИП, работающий на вас одного полный день, на фиксированной ежемесячной оплате и под вашими руководителями, — именно тот случай, для которого написаны эти тесты.
Договор и права
- Письменный договор об услугах с указанием ИП или компании, их налогового идентификационного кода и номера плательщика НДС, объёма и результатов, ставки в евро или другой оговорённой валюте и условий оплаты.
- Реквизиты по НДС для клиентов из ЕС: кипрский номер плательщика НДС подрядчика и выставление счетов по механизму reverse charge. Кипрский поставщик услуг бизнесу в других странах ЕС должен зарегистрироваться при нулевом пороге (rightax.com.cy, проверено 2026-09-29).
- Маркеры независимости: собственный график, инструменты и право работать на других клиентов; никакого контроля присутствия и согласования отпусков.
- Письменная уступка прав. По Закону об авторском праве 1976 года авторские права на специально заказанное произведение принадлежат заказчику, если не договорено иное, а уступка или исключительная лицензия должны быть письменными (Michael Chambers & Co, обновлено 2025-09-30, проверено 2026-09-29). Норма по умолчанию в вашу пользу, но прямая уступка снимает любой спор о том, была ли работа заказной.
- С кипрской Ltd проверьте цепочку. Работа, созданная её сотрудниками при исполнении обязанностей, принадлежит компании; код от её собственных субподрядчиков требует письменных уступок в пользу компании, прежде чем права смогут перейти к вам.
- Для владельца разрешения Digital Nomad — зарегистрированный адрес вашей компании за пределами Кипра.
Налоги и документы на стороне клиента
Иностранный клиент платит брутто и ничего не удерживает; подрядчик сам учитывает свой подоходный налог и взносы. Клиенты из ЕС самостоятельно начисляют НДС по механизму reverse charge и проверяют номер плательщика НДС подрядчика через VIES. Плательщики из США собирают W-8BEN (W-8BEN-E от Ltd) и не подают 1099: доход от личных услуг определяется по месту выполнения работы (irs.gov, проверено 2026-09-29). Конвенция США — Кипр, подписанная 19 марта 1984 года и действующая с 31 декабря 1985 года, позволяет США облагать налогом независимые услуги кипрского резидента только после 183 дней пребывания там в налоговом году или при наличии там постоянной базы (статья 17, irs.gov, проверено 2026-09-29).
Как платить подрядчикам на Кипре
Большинство платежей — переводы в евро по SEPA на IBAN подрядчика, отправленные из вашего банка, через сервис переводов вроде Wise или через платформу выплат. Кипрские банки отправляют платежи SEPA Instant с 9 октября 2025 года (Cyprus Mail, проверено 2026-09-29). Перевод в USD по-прежнему работает, но банк подрядчика конвертирует его за комиссию, если он поступает на евровый счёт. Способы, банковские комиссии, что ломается и рейтинг платформ — на нашей странице как платить подрядчикам на Кипре.
Contractor of Record на Кипре
Для немногих ИП, работающих на нескольких клиентов, обычно достаточно прямого договора об услугах. Contractor of Record имеет смысл для остальных: полная занятость у одного клиента, где контроль и подчинение говорят против независимости, или команда, у которой договоры, номера плательщика НДС и уступки прав должны быть согласованы. 4dev выступает как Contractor of Record — стороной договора для каждого подрядчика, — что снижает риск переквалификации. Другие провайдеры также подписывают договор с подрядчиком как контрагентом; читайте пункт об ответственности в договоре COR, а не название продукта. Если роль по сути является работой, нанимайте через EOR. Сравните провайдеров в нашем рейтинге COR.