1099 против W-2: реальная математика для работников и компаний
«1099 или W-2» — это на самом деле три разных вопроса под одним именем: в чём разница в налогах, какая ставка делает их эквивалентными и кто вправе выбирать. Большинство гайдов отвечают на первый, отмахиваются от второго и пропускают третий — а именно там живут штрафы. Все три, с числами.
Разница в налогах, без тумана
Формы называют разницу: у сотрудника W-2 налоги удерживает работодатель; подрядчик 1099 — это бизнес, который получил оплату брутто и сам рассчитывается по налогам.
| Сотрудник W-2 | Подрядчик 1099 | |
|---|---|---|
| Social Security и Medicare (15,3% суммарно) | Работодатель платит половину (7,65%) | Подрядчик платит обе половины (налог самозанятого) |
| Подоходный налог | Удерживается с каждой выплаты | Подрядчик платит квартальные авансы |
| Страхование по безработице (FUTA/SUTA) | Платит работодатель | Нет — и нет соцпакета |
| Соцпакет, оплачиваемый отпуск, защита по сверхурочным | Да | Нет — заложено в ставку (или должно быть) |
| Вычеты | Ограничены | Расходы бизнеса, домашний офис, взносы на медстраховку, пенсионные планы (SEP/solo 401k) |
Так что да — работники 1099 платят больше налога с того же брутто (одни лишние 7,65%), не считая соцпакета, которого не получают. «Лучше» ли 1099 — чисто вопрос того, компенсирует ли это ставка.
Правило 1,3–1,5×
Пересчёт, который стоит сделать обеим сторонам и который делают редко: ставка подрядчика примерно эквивалентна окладу W-2, когда она в 1,3–1,5 раза выше почасового эквивалента оклада. Надбавка покрывает налог самозанятого (~8%), медстраховку, пенсионное софинансирование, оплачиваемый отпуск (год W-2 оплачивается за ~2080 часов, а отрабатывается меньше) и неоплачиваемые паузы между проектами.
Разбор на примере: предложение W-2 на $100 тыс. (~$48/час) не бьётся контрактом на $55/час — оно сопоставимо где-то в районе $62–72/час. Компания, предлагающая почасовые ставки уровня W-2 за работу 1099, предлагает не гибкость; она перекладывает 20–30% стоимости трудоустройства на работника в надежде, что никто не посчитает. Та же математика работает в обратную сторону при переводе подрядчика в штат — справедливый оклад — это ставка ÷ 1,3–1,5, а соцпакет закрывает воспринимаемый разрыв.
Кто выбирает? На самом деле никто из вас
Часть, которая удивляет обе стороны: статус работника — не результат переговоров. Решают общеправовые факторы IRS (контроль над тем, как делается работа, финансовый риск, постоянство), тесты штатов вроде калифорнийского теста ABC и заключения по форме SS-8 — на основе фактов рабочих отношений. Подписанное соглашение со словами «независимый подрядчик» — доказательство намерения, а не щит: заданный график, один клиент, оборудование компании и встроенная ключевая работа делают отношения W-2 независимо от бумаг. Компании, ошибающиеся в этом, должны задним числом налоги с зарплаты плюс штрафы — а в умышленных случаях в Калифорнии ещё $5 000–$25 000 за нарушение (полная картина штрафов).
Легитимная версия выбора: намеренно структурируйте отношения — результаты, свои инструменты подрядчика, несколько клиентов — и классификация последует.
Международная сноска, которую большинство гайдов по 1099 упускают
1099-NEC — для лиц США. Если ваш подрядчик на Филиппинах, в Бразилии или Украине, никакого 1099 нет вообще — вы собираете W-8BEN (или W-8BEN-E для юрлиц), подтверждающую иностранный статус, а их налоги — дело их страны. Вопрос классификации при этом не исчезает — он просто переключается на тесты той страны, которые нередко строже, чем у IRS.
Практические выводы
- Работникам: оценивайте предложения 1099 в 1,3–1,5× от эквивалента W-2 или торгуйтесь вверх; вычеты реальны, но сами по себе не закрывают разрыв в 7,65% плюс соцпакет.
- Компаниям: выбирайте статус по фактам, платите за него честную ставку и поставьте бумаги на рельсы — платформы работы с подрядчиками автоматизируют сбор W-9 и подачу 1099; для отношений, которые вы хотите полностью снять со своих рисков, это задача AOR/COR.
- Обеим сторонам: если отношения выглядят как работа, их рано или поздно так и назовут — IRS, ведомство штата или иск по безработице. Разговор о переводе дешевле до этого.