Как платить самозанятому от юрлица: способы, документы и налоги
Платить самозанятому от юрлица или ИП — это просто, если держать в голове три вещи: правильный договор, обязательный чек и подтверждённый статус исполнителя. Ошибка в любом из них превращает удобную схему в доначисления. Разберём по порядку.
Кто такой самозанятый и какой налог
Самозанятый — плательщик налога на профессиональный доход (НПД). Он сам платит налог с того, что вы ему перечислили: 6% с дохода от юрлиц и ИП (и 4% — с дохода от физлиц). Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год; при превышении статус слетает, и это уже ваш риск (см. ниже). Компания за самозанятого не платит взносы и не удерживает НДФЛ — в этом вся экономия по сравнению со штатным сотрудником или физлицом по ГПХ.
Способы оплаты
- По реквизитам счёта или на карту — банковский перевод физлицу. Самый частый способ для разовых и небольших объёмов.
- С расчётного счёта ИП/ООО — обычный платёж; в назначении указывайте «Оплата за услуги по договору №… , НДС не облагается».
- Через сервис выплат — когда исполнителей много: сервис сам проверяет статус, собирает чеки и делает выплаты реестром (см. раздел ниже).
Документы: что обязательно, а что нет
- Чек из приложения «Мой налог» — обязателен. Без него расход нельзя принять, а налоговая может переквалифицировать выплату. Чек формирует сам исполнитель после оплаты; в нём — его ИНН, сумма и наименование услуги.
- Договор (гражданско-правовой, на оказание услуг) — крайне желателен: фиксирует предмет, сроки, цену и передачу прав.
- Акт — не обязателен для НПД, но полезен для подтверждения расхода по налогу на прибыль.
- Проверка статуса — перед каждой оплатой убедитесь, что человек всё ещё самозанятый (сервис ФНС по ИНН). Если статус утрачен, а вы платите как самозанятому, обязанности по НДФЛ и взносам могут лечь на вас.
Главный риск — переквалификация
Если самозанятый по факту работает как штатный сотрудник (один заказчик, фиксированный график, рабочее место, ежемесячная «зарплата»), ФНС и суды могут признать отношения трудовыми — с доначислением НДФЛ, взносов и штрафов. Признаки и способы снизить риск — в нашем разборе переквалификации подрядчиков. Коротко: не имитируйте трудовые отношения, платите за результат, а не за «оклад».
Когда нужен сервис выплат
Пока исполнителей единицы — хватает банка и ручной сверки чеков. Когда их десятки и сотни, ручная работа (Excel, проверка статусов, сбор чеков по одному) начинает стоить дороже сервиса. Платформа выплат берёт на себя проверку статуса в ФНС, автогенерацию чеков, выплаты реестром на карты и закрывающие документы. Сравнить решения — в рейтинге сервисов выплат подрядчикам и исполнителям; коридор СНГ и самозанятых закрывают, в частности, 4dev, Solar Staff, Mellow и EasyStaff — сверяйте актуальные условия на сайте провайдера.
Если платите не только по РФ, а распределённой команде — см. выплаты подрядчикам в СНГ.
Если платящая компания — зарубежная
Всё выше описывает выплату от российского юрлица или ИП. Если же вы — компания вне РФ/РБ (Кипр, США, ЕС, ОАЭ и т.д.) и платите распределённой команде, российского юрлица у вас нет: быть налоговым агентом или открыть зарплатный проект вы не можете. Тогда оплату самозанятым и ИП в РФ/СНГ ведут через сервис выплат или Contractor of Record — он заключает один договор с вами и берёт договоры с исполнителями, проверку статусов, чеки и выплаты на себя. Как выбрать статус исполнителя — самозанятый, ИП или ГПХ; почему сервис, а не зарплатный проект — здесь.